ASUPRA INFORMATIILOR INCLUSE IN RAPOARTELE CURENTE INTOCMITE DE SOCIETATE
IN CONFORMITATE CU PREVEDERILE LEGII NR. 24/2017
SI ALE REGULAMENTULUI ASF NR. 5/2018
Catre Consiliul de Administratie,
CEMACON S.A.
1. Noi am fost angajati de catre CEMACON S.A. („Societatea”) pentru a raporta asupra informatiilor incluse in Raportul Curent din data de 29 martie 2018 (“Raportul”) intocmit de catre Societate conform prevederilor Legea nr. 24/2017 privind emitentii de instrumente financiare si operatiuni de piata (Legea nr. 24/2017) si ale Regulamentului nr. 5/2018 al Autoritatii de Supraveghere Financiara („ASF”), privind emitentii si operatiunile cu valori mobiliare, sub forma unei concluzii independente de asigurare limitata potrivit careia, pe baza procedurilor efectuate, nu am luat la cunostinta nimic care sa ne faca sa credem ca tranzactiile raportate incluse in Raportul Curent nu sunt in conformitate, sub toate aspectele semnificative, cu art. 144, litera B, alineatul 4 din Regulamentul nr. 5/2018. Raportul curent din data de 29 martie 2018, a fost intocmit de catre conducerea Societatii pentru a raporta ASF conform cerintelor art. 82 din Legea nr. 24/2017 si ale Regulamentului nr. 5/2018.
Responsabilitatea conducerii Societatii
2. Conducerea Societatii este responsabila de intocmirea si prezentarea fidela a Raportului Curent si a tranzactiilor raportate incluse in Raportul curent din data de 29 martie 2018, care sa nu contina denaturari semnificative, in conformitate cu art. 82 din Legea nr. 24/2017 si Regulamentul nr. 5/2018, si pentru informatiile prezentate in cadrul acestora. Aceasta responsabilitate include: proiectarea, implementarea si mentinerea unui control intern relevant pentru intocmirea si prezentarea acestor Rapoarte curente care sa nu contina denaturari semnificative, datorita fraudei sau erorii. De asemenea, aceasta responsabilitate include indeplinirea cerintelor art. 82 din Legea nr. 24/2017 si ale Regulamentului nr. 5/2018 si mentinerea documentelor justificative adecvate in legatura cu Raportul Curent. Conducerea Societatii este responsabila pentru prevenirea si identificarea fraudei si asigurarea conformitatii Societatii cu legislatia si regulamentele in vigoare. Conducerea Societatii este responsabila sa se asigure ca personalul implicat in intocmirea Raportului Curent este pregatit corespunzator.
Criteriile
3. Conform articolului 82 din legea nr. 24/2017 privind piata de capital, si art. 144 B din Regulamentul nr. 5/2018 al A.S.F. privind emitentii si operatiunile cu valori mobiliare administratorii emitentilor ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata sunt obligati sa raporteze, de indata, orice act juridic incheiat de catre emitent cu administratorii, angajatii, actionarii care detin controlul, precum si cu persoanele cu care acestia actioneaza concertat, a carui valoare cumulata reprezinta cel putin echivalentul in lei a 50.000 de euro, considerat „Criteriul”.
Responsabilitatea auditorului
4. Responsabilitatea noastra este sa analizam tranzactiile raportate prezentate de catre Societate in Raportul Curent si sa raportam sub forma unei concluzii independente de asigurare limitata, pe baza probelor obtinute. Noi am efectuat angajamentul nostru in conformitate cu Standardul International pentru Misiuni de Asigurare („ISAE”) 3000 adoptat de Camera Auditorilor Financiari din Romania privind misiunile de asigurare, altele decat auditul sau revizuirea informatiilor financiare istorice. Acest standard cere ca noi sa planificam si sa efectuam procedurile noastre de asa maniera, incat sa obtinem un nivel de asigurare corespunzator daca tranzactiile raportate incluse in Raportul Curent, sunt in conformitate, sub toate aspectele semnificative, cu art. 144, litera B, alineatul 4 din Regulamentul nr. 5/2018, ca baza pentru concluzia noastra independenta de asigurare limitata.
5. Noi aplicam Standardul International privind Controlul Calitatii 1 si, prin urmare, mentine un sistem complex privind controlul calitatii, inclusiv politici si proceduri documentate cu privire la conformitatea cu cerintele etice, standardele profesionale si cerintele legale si de reglementare aplicabile. Ne-am conformat cerintelor de independenta si altor cerinte etice din Codul Etic al Profesionistilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internationale de Etica pentru Contabili, care are la baza principiile fundamentale de integritate, obiectivitate, competenta profesionala si atentie cuvenita, confidentialitate si comportament profesional.
6. Procedurile selectate depind de intelegerea noastra a Raportului Curent si a altor circumstante ale angajamentului, precum si de consideratiile noastre privind ariile in care ar putea aparea denaturari semnificative. In dezvoltarea intelegerii noastre privind Raportul Curent si tranzactiile raportate in Raportul Curent am luat in considerare controlul intern relevant al Societatii pentru intocmirea si prezentarea Rapoartelor curente in conformitate cu cerintele art. 82 din Legea nr. 24/2017 si ale Regulamentului nr. 5/2018 pentru a stabili procedurile relevante in circumstantele date, dar nu si in scopul exprimarii unei concluzii asupra eficacitatii controlului intern al Societatii pentru intocmirea si prezentarea Raportului Curent si pentru efectuarea tranzactiilor raportate in Raportul Curent.
7. Asigurarea limitata este mai restransa decat asigurarea absoluta sau rezonabila. Procedurile de obtinere a probelor pentru un angajament de asigurare limitata sunt mai restranse decat in cazul unui angajament de asigurare rezonabila, si, prin urmare se obtine un nivel mai scazut de asigurare decat intr-un angajament de asigurare rezonabila.
8. Ca parte a acestui angajament, noi nu am efectuat proceduri de audit, revizuire sau verificare asupra Raportului Curent si asupra tranzactiilor raportate in Raportul Curent in conformitate cu Standardele Internationale de Audit sau Standardele Internationale pentru Angajamentele de Revizuire adoptate de catre Camera Auditorilor Financiari din Romania si nici asupra surselor din care Raportul Curent si tranzactiile raportate incluse in Raportul curent au fost extrase. Procedurile noastre au fost efectuate doar cu privire la Raportul Curent din data 29 martie 2018. Noi nu am efectuat alte proceduri suplimentare pentru a verifica daca Rapoartele curente includ toate contractele cu administratorii, angajatii, actionarii care detin controlul, precum si cu entitatile afiliate acestora, care trebuie raportate conform articolului nr. 82 al Legii nr. 24/2017 cu modificarile ulterioare pentru perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2018.
Procedurile efectuate
9. Procedurile efectuate in acest angajament au fost:
· Pentru contractele prezentate in Raportul Curent, am verificat ca detaliile contextuale corespund cu informatiile incluse in contractele semnate si ca respectivele contracte au fost semnate de persoanele din conducere avand autoritatea necesara.
· Am discutat cu conducerea Societatii modul in care au fost stabilite aceste preturi si daca au fost stabilite de comun acord. Am analizat daca respectivele tranzactii sunt realizate pe baza contractelor aprobate si semnate.
10. Concluzia noastra a fost formata pe baza, si in legatura cu, aspectele prezentate in acest raport. Consideram ca probele pe care le-am obtinut, pe baza procedurilor si testelor efectuate, sunt suficiente si adecvate pentru a constitui baza concluziei noastre de asigurare limitata.
Concluzia
11. Pe baza procedurilor efectuate, nu am luat la cunostinta de nimic care sa ne faca sa credem ca tranzactiile raportate in Raportul Curent nu sunt in conformitate cu criteriile mai sus mentionate.