549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300RG3H390KEL8896 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300RG3H390KEL8896 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300RG3H390KEL8896 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300RG3H390KEL8896 2020-12-31 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300RG3H390KEL8896 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember iso4217:RON iso4217:RON xbrli:shares

Banca Transilvania S.A.

CODUL LEI: 549300RG3H390KEL8896

SITUAŢII FINANCIARE CONSOLIDATE ŞI INDIVIDUALE

Pregătite în conformitate cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2022

CUPRINS

Raportul auditorului independent |

Situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii | 1
Situaţia consolidată și individuală a altor elemente ale rezultatului global | 2
Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare | 3-4
Situaţia consolidată şi individuală a modificărilor capitalurilor proprii | 5-8
Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie | 9-10
Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale | 11-182

Situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

|  | Grup | Banca
| Note | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
|  | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei
Venituri din dobânzi calculate utilizând metoda dobânzii efective |  | 5.769.630 | 3.570.594 | 5.136.663 | 3.236.110
Alte venituri similare din dobânzi |  | 262.146 | 125.159 | 30.203 | 11.668
Cheltuieli cu dobânzile calculate utilizând metoda dobânzii efective |  | -1.602.950 | -552.281 | -1.502.270 | -501.261
Alte cheltuieli similare cu dobânzi |  | -2.167 | -1.353 | -6.356 | -6.681
Venituri nete din dobânzi | 8 | 4.426.659 | 3.142.119 | 3.658.240 | 2.739.836
Venituri din speze şi comisioane |  | 1.781.324 | 1.432.875 | 1.526.826 | 1.219.845
Cheltuieli cu speze şi comisioane |  | -613.492 | -471.518 | -528.369 | -413.569
Venituri nete din speze şi comisioane | 9 | 1.167.832 | 961.357 | 998.457 | 806.276
Venit net din tranzacţionare | 10 | 686.070 | 528.682 | 597.139 | 461.286
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin rezultatul global | 11 | -121.638 | 179.023 | -126.119 | 178.960
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 12 | -17.252 | 38.409 | -13.842 | 64.488
Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare şi la Fondul de Rezoluţie | 13 | -153.684 | -90.000 | -143.513 | -82.022
Alte venituri din exploatare | 14 | 291.969 | 174.447 | 389.627 | 179.354
Venituri operaţionale |  | 6.279.956 | 4.934.037 | 5.359.989 | 4.348.178
Cheltuieli nete(-) cu ajustări de depreciere, pierderi așteptate pentru active financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | 15(a) | -553.162 | -385.844 | -320.081 | -354.630
Venituri nete cu alte provizioane | 15(b) | 58.007 | 129.228 | 42.060 | 119.803
Cheltuieli cu personalul | 16 | -1.655.533 | -1.328.277 | -1.385.160 | -1.159.065
Cheltuieli cu amortizarea |  | -392.996 | -357.831 | -350.902 | -340.579
Alte cheltuieli operaţionale | 17 | -935.219 | -695.892 | -925.226 | -591.339
Cheltuieli operaţionale |  | -3.478.903 | -2.638.616 | -2.939.309 | -2.325.810
Câştig din achiziţii |  | - | 7.377 | - | -
Profitul înainte de impozitare |  | 2.801.053 | 2.302.798 | 2.420.680 | 2.022.368
Cheltuială cu impozitul pe profit | 18 | -312.636 | -278.265 | -242.681 | -239.664
Profitul net al exerciţiului financiar |  | 2.488.417 | 2.024.533 | 2.177.999 | 1.782.704
Profitul net al Grupului atribuibil: |  |  |  |  |
Acţionarilor Băncii |  | 2.404.376 | 1.983.335 | - | -
Profit alocat intereselor care nu controlează |  | 84.041 | 41.198 | - | -
Profitul net al exerciţiului financiar |  | 2.488.417 | 2.024.533 | 2.177.999 | 1.782.704

Situaţia consolidată și individuală a altor elemente ale rezultatului global

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

|  | Grup | Banca
| Note | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
|  | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei
Profitul net al exerciţiului financiar |  | 2.488.417 | 2.024.533 | 2.177.999 | 1.782.704
Elemente care nu pot fi niciodată reclasificate în profit sau pierdere, nete de impozit |  | 23.000 | 41.704 | 16.897 | 7.800
Creşteri din reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale brute |  | 21.527 | 48.626 | 14.876 | 10.047
Alte elemente ale rezultatului global |  | 4.652 | -685 | 4.401 | -639
Impozit aferent elementelor care nu pot fi clasificate în profit sau pierdere |  | -3.179 | -6.237 | -2.380 | -1.608
Elemente care sunt sau pot fi reclasificate în profit sau pierdere |  | -2.751.752 | -1.522.430 | -2.731.981 | -1.523.693
Rezerve de valoarea justă (active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) din care: |  | -3.254.670 | -1.815.411 | -3.254.846 | -1.826.342
Câştig/pierdere netă (-) din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, transferată în contul de profit sau pierdere |  | 121.638 | -179.023 | 126.119 | -178.960
Modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |  | -3.376.308 | -1.636.388 | -3.380.965 | -1.647.382
Efectul conversiei valutare a operațiunilor din străinătate în moneda de prezentare |  | -23.717 | -10.000 | 5 | -557
Impozit aferent elementelor care sunt și pot fi reclasificate în profit sau pierdere |  | 526.635 | 302.981 | 522.860 | 303.206
Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar încheiat |  | -240.335 | 543.807 | -537.085 | 266.811
Situaţia rezultatului global aferent: |  |  |  |  |
Acţionarilor Băncii |  | -324.376 | 502.609 | - | -
Intereselor fără control |  | 84.041 | 41.198 | - | -
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar |  | -240.335 | 543.807 | -537.085 | 266.811
Rezultatul pe acţiune de bază |  | 0,3402 | 0,2806 | - | -
Rezultatul pe acţiune diluat |  | 0,3402 | 0,2806 | - | -

Situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 09 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de:

Horia Ciorcilă George Călinescu

Preşedinte Director General Adjunct

Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare

La 31 decembrie |  | Grup | Banca
| Note | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Active |  | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 19 | 14.540.717 | 18.320.913 | 12.645.157 | 16.763.625
Instrumente derivate | 43 | 218.443 | 80.927 | 218.443 | 79.842
Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 21 | 321.370 | 338.450 | 30.693 | 31.207
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 21 | 1.106.041 | 1.108.316 | 1.474.595 | 1.465.497
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 43.485.732 | 41.193.373 | 43.124.154 | 40.853.784
- din care titluri gajate (contracte repo) |  | 1.833.170 | 6.526.812 | 1.833.170 | 6.526.812
Active financiare evaluate la cost amortizat - din care: |  | 74.714.992 | 67.562.066 | 72.995.600 | 63.090.715
- Plasamente la bănci și instituții publice | 20 | 5.567.332 | 10.394.297 | 6.634.858 | 9.612.690
- Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 65.200.920 | 54.629.754 | 63.449.954 | 52.238.523
- Instrumente de datorie | 24 | 2.059.712 | 1.483.111 | 975.159 | 355.331
- Alte active financiare | 30 | 1.887.028 | 1.054.904 | 1.935.629 | 884.171
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 2.812.597 | 1.488.031 | - | -
Investiţii în filiale | 25 | - | - | 708.412 | 735.486
Investiţii în asociaţi |  | 3.737 | 4.459 | - | -
Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | 1.174.446 | 1.064.215 | 731.037 | 652.581
Imobilizări necorporale | 27 | 506.238 | 406.244 | 429.960 | 334.783
Fondul comercial | 27 | 154.363 | 22.424 | - | -
Active aferente dreptului de utilizare | 28 | 487.957 | 492.021 | 696.798 | 706.647
Creanţe privind impozitul curent |  | 14.947 | - | 26.627 | -
Creanţe privind impozitul amânat | 29 | 791.605 | 257.885 | 747.800 | 227.724
Alte active nefinanciare | 31 | 177.610 | 161.866 | 130.953 | 120.142
Total active |  | 140.510.795 | 132.501.190 | 133.960.229 | 125.062.033

Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare

La 31 decembrie | Note | Grup | Banca
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Datorii |  | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | 41.695 | 39.179 | 41.695 | 38.689
Depozite de la bănci | 32 | 1.678.082 | 1.024.259 | 1.631.542 | 952.453
Depozite de la clienţi | 33 | 119.731.729 | 108.021.629 | 116.503.842 | 102.698.085
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 34 | 4.840.928 | 7.929.500 | 3.562.483 | 7.457.843
Datorii subordonate | 35 | 1.748.260 | 1.762.484 | 1.718.909 | 1.706.234
Datorii din contracte de leasing | 28 | 492.956 | 498.597 | 663.680 | 716.569
Alte datorii financiare | 37 | 1.764.364 | 1.826.081 | 1.315.969 | 1.440.467
Datorii cu impozit curent |  | - | 68.357 | - | 62.076
Provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare | 36 | 500.546 | 538.460 | 431.296 | 493.006
Alte datorii nefinanciare | 38 | 215.374 | 194.087 | 132.636 | 143.486
Total datorii excluzând datoriile financiare către deţinătorii de unităţi de fond | 131.013.934 | 121.902.633 | 126.002.052 | 115.708.908
Datorii financiare către deţinătorii de unităţi de fond | 25.328 | 34.423 | - | -
Total datorii |  | 131.039.262 | 121.937.056 | 126.002.052 | 115.708.908
Capitaluri proprii |  |  |  |  |
Capital social | 39 | 7.163.083 | 6.397.971 | 7.163.083 | 6.397.971
Acţiuni proprii |  | -64.750 | -15.287 | -49.463 | -
Prime de capital |  | 31.235 | 31.235 | 28.614 | 28.614
Rezultat reportat |  | 4.457.854 | 3.736.875 | 3.558.320 | 3.051.409
Rezerva din reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale |  | 70.355 | 73.292 | 35.678 | 42.234
Rezerve privind activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |  | -3.728.492 | -996.697 | -3.736.653 | -1.004.667
Alte rezerve |  | 989.581 | 864.893 | 958.598 | 837.564
Capitaluri proprii atribuibile acţionarilor Băncii | 8.918.866 | 10.092.282 | 7.958.177 | 9.353.125
Interese care nu controlează |  | 552.667 | 471.852 | - | -
Total capitaluri proprii |  | 9.471.533 | 10.564.134 | 7.958.177 | 9.353.125
Total datorii şi capitaluri proprii |  | 140.510.795 | 132.501.190 | 133.960.229 | 125.062.033

Situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 09 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de:

Horia Ciorcilă George Călinescu

Preşedinte Director General Adjunct

Situaţia consolidată a modificărilor capitalurilor proprii

Grup |  |  | Atribuibile acţionarilor Băncii |  |
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total atribuibil acţionarilor Băncii | Interese care nu controlează | Total
Sold la 01 ianuarie 2022 |  | 6.397.971 | -15.287 | 31.235 | 73.292 | -996.697 | 864.893 | 3.736.875 | 10.092.282 | 471.852 | 10,564,134
Profitul exerciţiului financiar |  | - | - | - | - | - | - | 2.404.376 | 2.404.376 | 84.041 | 2.488.417
Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit amânat |  | - | - | - | - | -2.731.795 | - | - | -2.731.795 | - | -2.731.795
Reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale nete de impozit |  | - | - | - | 18.348 | - | - | - | 18.348 | - | 18.348
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare |  | - | - | - | -21.066 | - | - | 21.066 | - | - | -
Distribuire la rezervele statutare |  | - | - | - | - | - | 124.688 | -124.688 | - | - | -
Conversia informațiilor financiare ale operațiunilor din străinătate |  | - | - | - | -219 | - | - | -19.738 | -19.957 | - | -19.957
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit |  | - | - | - | - | - | - | 4.652 | 4.652 | - | 4.652
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | - | - | -2.937 | -2.731.795 | 124.688 | 2.285.668 | -324.376 | 84.041 | -240.335
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | 765.112 | - | - | - | - | - | -765.112 | - | - | -
Achiziţii acţiuni proprii |  | - | -150.297 | - | - | - | - | - | -150.297 | - | -150.297
Plăți acțiuni proprii |  | - | 100.834 | - | - | - | - | -102.910 | -2.076 | - | -2.076
Dividende distribuite acţionarilor |  | - | - | - | - | - | - | -800.000 | -800.000 | - | -800.000
Eșalonare SOP 2021 |  | - | - | - | - | - | - | 95.142 | 95.142 | - | 95.142
Transfer rezultat reportat în datorii aferente deținătorilor de unități de fond |  | - | - | - | - | - | - | 8.125 | 8.125 | - | 8.125
Alte modificări |  | - | - | - | - | - | - | 66 | 66 | -3.226 | -3.160
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor |  | 765.112 | -49.463 | - | - | - | - | -1.564.689 | -849.040 | -3.226 | -852.266
Sold la 31 decembrie 2022 |  | 7.163.083 | -64.750 | 31.235 | 70.355 | -3.728.492 | 989.581 | 4.457.854 | 8.918.866 | 552.667 | 9.471.533

Situaţia consolidată a modificărilor capitalurilor proprii (continuare)

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

Grup |  |  | Atribuibile acţionarilor Băncii |  |
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total atribuibil acţionarilor Băncii | Interese care nu controlează | Total
Sold la 01 ianuarie 2021 |  | 5.824.201 | -15.287 | 31.235 | 45.625 | 517.335 | 759.715 | 2.858.479 | 10.021.303 | 393.055 | 10.414.358
Profitul exerciţiului financiar |  | - | - | - | - | - | - | 1.983.335 | 1.983.335 | 41.198 | 2.024.533
Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit amânat |  | - | - | - | - | -1.514.032 | - | - | -1.514.032 | - | -1.514.032
Reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale nete de impozit |  | - | - | - | 42.389 | - | - | - | 42.389 | - | 42.389
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare |  | - | - | - | -14.722 | - | - | 14.722 | - | - | -
Distribuire la rezervele statutare |  | - | - | - | - | - | 105.178 | -105.178 | - | - | -
Conversia informațiilor financiare ale operațiunilor din străinătate |  | - | - | - | - | - | - | -8.398 | -8.398 | - | -8.398
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit |  | - | - | - | - | - | - | -685 | -685 | - | -685
Total rezultat global aferent exerciţiului financiar | - | - | - | 27.667 | -1.514.032 | 105.178 | 1.883.796 | 502.609 | 41.198 | 543.807
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | 573.770 | - | - | - | - | - | -573.770 | - | - | -
Achiziţii acţiuni proprii |  | - | -61.658 | - | - | - | - | - | -61.658 | - | -61.658
Plăți acțiuni proprii |  | - | 61.658 | - | - | - | - | - | 61.658 | - | 61.658
Dividende distribuite acţionarilor |  | - | - | - | - | - | - | -500.000 | -500.000 | - | -500.000
Eșalonare SOP 2020 |  | - | - | - | - | - | - | 63.445 | 63.445 | - | 63.445
Transfer rezultat reportat în datorii aferente deținătorilor de unități de fond |  | - | - | - | - | - | - | 1.709 | 1.709 | - | 1.709
Alte modificări |  | - | - | - | - | - | - | 3.216 | 3.216 | 37.599 | 40.815
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor |  | 573.770 | - | - | - | - | - | -1.005.400 | -431.630 | 37.599 | -394.031
Sold la 31 decembrie 2021 |  | 6.397.971 | -15.287 | 31.235 | 73.292 | -996.697 | 864.893 | 3.736.875 | 10.092.282 | 471.852 | 10.564.134

Situaţia individuală a modificărilor capitalurilor proprii

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

Banca |  | Atribuibile acţionarilor Băncii |
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total
Sold la 1 ianuarie 2022 |  | 6.397.971 | - | 28.614 | 42.234 | -1.004.667 | 837.564 | 3.051.409 | 9.353.125
Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |  | - |  |  |  |  |  |  |
Profitul exerciţiului financiar |  | - | - | - | - | - | - | 2.177.999 | 2.177.999
Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozitul amânat |  | - | - | - | - | -2.731.986 | - | - | -2.731.986
Reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale nete de impozit |  | - | - | - | 12.496 | - | - | - | 12.496
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare |  | - | - | - | -19.052 | - | - | 19.052 | -
Distribuire la rezervele statutare |  | - | - | - | - | - | 121.034 | -121.034 | -
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit |  | - | - | - | - | - | - | 4.406 | 4.406
Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |  | - | - | - | -6.556 | -2.731.986 | 121.034 | 2.080.423 | -537.085
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor |  |  |  |  |  |  |  |  |
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | 765.112 | - | - | - | - | - | -765.112 | -
Achiziţie acţiuni proprii |  | - | -150.297 | - | - | - | - | - | -150.297
Plăți acțiuni proprii angajaților |  | - | 100.834 | - | - | - | - | -102.910 | -2.076
Dividende distribuite acţionarilor |  | - | - | - | - | - | - | -800.000 | -800.000
Eșalonare SOP 2021 |  | - | - | - | - | - | - | 94.510 | 94.510
Alte modificări |  | - | - | - | - | - | - | - | -
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor |  | 765.112 | -49.463 | - | - | - | - | -1.573.512 | -857.863
Sold la 31 decembrie 2022 |  | 7.163.083 | -49.463 | 28.614 | 35.678 | -3.736.653 | 958.598 | 3.558.320 | 7.958.177

Situaţia individuală a modificărilor capitalurilor proprii (continuare)

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

Banca |  | Atribuibile acţionarilor Băncii |
În mii lei | Nota | Capital social | Acţiuni proprii | Prime de capital | Rezerve din reevaluare | Rezerve din active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total
Sold la 1 ianuarie 2021 |  | 5.824.201 | - | 28.614 | 48.517 | 518.558 | 736.446 | 2.366.533 | 9.522.869
Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |  | - |  |  |  |  |  |  |
Profitul exerciţiului financiar |  | - | - | - | - | - | - | 1.782.704 | 1.782.704
Câștiguri din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozitul amânat |  | - | - | - | - | -1.523.225 | - | - | -1.523.225
Reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale nete de impozit |  | - | - | - | 8.439 | - | - | - | 8.439
Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare |  | - | - | - | -14.722 | - | - | 14.722 | -
Distribuire la rezervele statutare |  | - | - | - | - | - | 101.118 | -101.118 | -
Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit |  | - | - | - | - | - | - | -1.107 | -1.107
Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |  | - | - | - | -6.283 | -1.523.225 | 101.118 | 1.695.201 | 266.811
Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor |  |  |  |  |  |  |  |  |
Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit | 39 | 573.770 | - | - | - | - | - | -573.770 | -
Achiziţie acţiuni proprii |  | - | -61.658 | - | - | - | - | - | -61.658
Plăți acțiuni proprii angajaților |  | - | 61.658 | - | - | - | - | - | 61.658
Dividende distribuite acţionarilor |  | - | - | - | - | - | - | -500.000 | -500.000
Eșalonare SOP 2020 |  | - | - | - | - | - | - | 63.445 | 63.445
Alte modificări |  | - | - | - | - | - | - | - | -
Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor |  | 573.770 | - | - | - | - | - | -1.010.325 | -436.555
Sold la 31 decembrie 2021 |  | 6.397.971 | - | 28.614 | 42.234 | -1.004.667 | 837.564 | 3.051.409 | 9.353.125

Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

|  | Grup | Banca
În mii lei | Nota | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Flux de numerar din activitatea de exploatare
Profitul exerciţiului financiar |  | 2.488.417 | 2.024.533 | 2.177.999 | 1.782.704
Ajustări pentru: |  |  |  |  |
Cheltuiala cu amortizarea | 26,27,28 | 392.996 | 357.831 | 350.902 | 340.579
Ajustări de depreciere şi scoateri în afara bilanţului ale activelor financiare, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare |  | 713.779 | 554.764 | 486.859 | 522.064
Ajustarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere |  | 17.252 | -38.409 | 13.842 | -64.488
Cheltuieli cu impozitul pe profit | 18 | 312.636 | 278.265 | 242.681 | 239.664
Venituri din dobânzi | 8 | -6.031.776 | -3.695.753 | -5.166.866 | -3.247.778
Cheltuieli cu dobânzile | 8 | 1.605.117 | 553.634 | 1.508.626 | 507.942
Alte ajustări |  | 732.985 | -583.656 | 72.117 | -295.621
Profitul net ajustat cu elemente nemonetare |  | 231.406 | -548.791 | -313.840 | -214.934
Modificări în activele şi datoriile din exploatare (*) |  |  |  |  |
Modificarea activelor financiare la cost amortizat și depozitelor la bănci |  | -526.369 | 517.432 | -3.060.649 | 1.121.609
Modificarea creditelor şi avansurile acordate clienţilor |  | -11.158.763 | -14.315.591 | -11.600.432 | -12.425.595
Modificarea creanțelor din contracte de leasing financiar |  | -1.318.265 | -251.991 | - | -
Modificarea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |  | -14.977 | 15.807 | -22.940 | -51.336
Modificarea activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (intrumente derivate) |  | -137.516 | -58.837 | -138.601 | -57.752
Modificarea instrumentelor de capital |  | -7.516 | 20.824 | 514 | -13.635
Modificarea instrumentelor de datorie |  | 24.596 | -12.802 | - | -
Modificarea altor active financiare |  | -808.577 | -178.497 | -1.041.226 | -108.195
Modificarea altor active |  | -76.488 | -54.260 | -78.142 | -61.966
Modificarea depozitelor de la clienţi |  | 11.435.219 | 17.117.458 | 13.523.038 | 14.449.467
Modificarea depozitelor de la bănci |  | 648.927 | 705.175 | 673.760 | 640.501
Modificarea datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării |  | 2.516 | 4.361 | 3.006 | 3.872
Modificarea operațiunilor repo |  | -4.683.166 | 6.416.160 | -4.683.166 | 6.416.160
Modificarea altor datorii financiare |  | -121.720 | 636.575 | -182.931 | 497.909
Modificarea altor datorii |  | 21.287 | 107.729 | -10.864 | 83.278
Impozit pe profit plătit/încasat |  | -332.891 | -213.079 | -264.029 | -180.793
Dobânzi încasate |  | 4.713.394 | 2.887.284 | 3.911.387 | 2.475.000
Dobânzi plătite |  | -1.192.131 | -425.771 | -1.118.807 | -477.673
Numerar net din activitatea de exploatare |  | -3.301.034 | 12.369.186 | -4.403.922 | 12.095.917

Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie (continuare)

Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie

|  | Grup | Banca
În mii lei | Nota | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Flux de numerar folosit în activitatea de investiţii
Achiziții active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |  | -12.131.322 | -29.200.861 | -11.932.842 | -28.870.381
Vânzări şi răscumpărări active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |  | 6.716.802 | 17.118.712 | 6.712.862 | 17.091.639
Achiziţii de imobilizări corporale |  | -209.080 | -202.665 | -160.200 | -150.211
Achiziţii de imobilizări necorporale |  | -178.077 | -158.719 | -170.884 | -149.740
Încasări din vânzarea de active corporale |  | 4.531 | 2.709 | 12.086 | 2.049
Achiziţii de participaţii nete de cash achiziţionat prin combinări de întreprinderi | 45 | -267.347 | 328.893 | -338.597 | -225.000
Încasări din vânzări participații |  | 16.964 | - | 188.105 | -
Dividende încasate | 14 | 5.489 | 3.243 | 8.719 | 33.808
Dobânzi încasate |  | 1.189.997 | 1.191.145 | 1.009.855 | 1.188.116
Numerar net folosit în activitatea de investiţii | -4.885.971 | -10.917.543 | -4.670.896 | -11.079.720
Flux de numerar folosit în activitatea de finanţare
Încasări brute din împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 44 | 1.739.558 | 81.502 | 1.010.144 | -
Plăţi brute din împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 44 | -874.049 | -368.333 | -218.290 | -152.045
Plăți brute din împrumuturi subordonate la bănci și instituții financiare | 44 | -24.700 | - | - | -
Plăți rate pentru active reprezentând dreptul de utilizare |  | -147.641 | -138.319 | -208.488 | -151.727
Plăţi dividende |  | -801.623 | -496.614 | -801.623 | -496.614
Plăţi pentru acţiuni proprii |  | -150.297 | -61.658 | -150.297 | -61.658
Dobânzi plătite |  | -122.799 | -89.991 | -93.749 | -76.801
Numerar net folosit în activitatea de finanţare | -381.551 | -1.073.413 | -462.303 | -938.845

| Nota | Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Numerarul şi echivalentele de numerar la 1 ianuarie |  | 27.027.852 | 26.649.622 | 24.880.094 | 24.802.742
Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar |  | 2.441 | 35.906 | -1.962 | 30.654
Creşterea netă a numerarului şi a echivalentelor de numerar |  | -8.570.997 | 342.324 | -9.535.159 | 46.698
Numerarul și echivalentele de numerar la 31 decembrie | 19 | 18.459.296 | 27.027.852 | 15.342.973 | 24.880.094

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

1. Entitatea raportoare

Banca Transilvania S.A.

Banca Transilvania S.A. („Societatea mamă", „Bancă") este o societate pe acţiuni înregistrată în România. Banca şi-a început activitatea ca societate bancară în 1993, fiind autorizată de către Banca Naţională a României ("BNR", „Banca Centrală") să desfăşoare activităţi în domeniul bancar. Banca şi-a demarat activitatea în 1994 şi serviciile desfăşurate de aceasta se referă la activităţi bancare pentru persoane juridice şi persoane fizice.

Grupul Banca Transilvania („Grupul") cuprinde Societatea-mamă şi filialele acesteia cu sediul în România şi în Republica Moldova. Situaţiile financiare consolidate și individuale la data de 31 decembrie 2022 cuprind Societatea mamă şi subsidiarele sale (denumite în continuare „Grupul").

Grupul are următoarele domenii de activitate: bancar, care este desfăşurat de către Banca Transilvania S.A., Victoriabank S.A. și Idea Bank S.A., leasing şi credite de consum, care sunt desfăşurate în special de BT Leasing Transilvania IFN S.A., Idea Leasing IFN S.A., BT Direct IFN S.A, BT Microfinanţare IFN S.A., BT Leasing MD S.R.L. și Țiriac Leasing IFN S.A., managementul activelor, activitate desfăşurată de BT Asset Management S.A.I. S.A. servicii de brokeraj și investiții desfășurate de BT Capital Partners S.A. și management a fondurilor de pensii prin BT Pensii S.A.. De asemenea, Banca deţine controlul în doua fonduri de investiţii pe care le şi consolidează și este asociat în Sinteza S.A. cu un procent de deţinere de 31,09%.

Banca îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în municipiul Cluj-Napoca, 42 de sucursale, 454 agenţii, 6 puncte de lucru, 8 divizii de medici, 2 agenţii private banking în România, 1 sucursală in Italia și un centru regional situat în Bucureşti (2021: 47 de sucursale, 443 agenţii, 6 puncte de lucru, 8 divizii de medici, 2 agenţii private banking în România, 1 sucursală în Italia și un centru regional situat în Bucureşti).

Numărul angajaţilor activi ai Grupului la 31 decembrie 2022 era de 11.256 angajaţi (2021: 10.800 angajaţi).

Numărul angajaţilor activi ai Băncii la 31 decembrie 2022 era de 9.109 angajaţi (2021: 8.651 angajaţi).

Sediul social al Băncii este Calea Dorobanților nr. 30-36, Cluj-Napoca, România.

Structura acţionariatului Băncii este următoarea:

| 2022 | 2021
NN Group (*) | 10,11% | 10,29%
Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare („BERD") | 6,87% | 6,87%
Persoane fizice române | 22,20% | 21,23%
Persoane juridice româneşti | 43,11% | 41,41%
Persoane fizice străine | 1,05% | 0,98%
Persoane juridice străine | 16,66% | 19,22%
Total | 100% | 100%

(*) NN Group N.V. și fondurile de pensii administrate de NN Pensii SAFPAP S.A. și NN Asigurări de Viață S.A.

Acţiunile Băncii sunt listate la Bursa de Valori Bucureşti şi sunt tranzacţionate sub simbolul TLV.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

1. Entitatea raportoare (continuare)

Filialele Grupului sunt formate din următoarele entități:

Filiala | Domeniu de activitate | Procent deținere directă și indirectă 2022 | Procent deținere directă și indirectă 2021
Victoriabank S.A. | Activități financiar-bancare și de investiții licențiate | 44,63% | 44,63%
BT Capital Partners S.A. | Investiţii | 99,59% | 99,59%
BT Leasing Transilvania IFN S.A. | Leasing | 100% | 100%
BT Investments S.R.L. | Investiţii | 100% | 100%
BT Direct IFN S.A. | Credite de consum | 100% | 100%
BT Building S.R.L. | Investiţii | 100% | 100%
BT Asset Management SAI. S.A. | Managementul activelor | 100% | 100%
BT Solution Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 99,95% | 99,95%
BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 99,95% | 99,95%
BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 99,99% | 99,99%
BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. | Activităţi auxiliare case de asigurări şi pensii | 99,99% | 99,99%
BT Leasing MD S.R.L. | Leasing | 100% | 100%
BT Microfinanţare IFN S.A. | Credite de consum | 100% | 100%
Improvement Credit Collection S.R.L | Activităţi ale agenţiilor de colectare şi ale birourilor de raportare a creditului | 100% | 100%
VB Investment Holding B.V. | Activităţ de holding | 61,81% | 61,81%
Timesafe S.R.L. | Activităţi de servicii în tehnologia informației | - | 51,12%
BT Pensii S.A. | Administrare fonduri de pensii (cu excepția celor din sistemul public) | 100% | 100%
Idea Bank S.A. | Alte activităţi de intermediere monetară | 100% | 100%
Idea Investments S.A. | Activităţi de consultanţă in management | - | 100%
Idea Leasing IFN S.A. | Leasing financiar | 100% | 100%
Idea Broker de Asigurare S.R.L. | Activităţi ale agenților şi broker-ilor de asigurare | 100% | 100%
Code Crafters by BT | Activități de realizare a softului la comandă | 100% | -
Țiriac Leasing IFN S.A. | Leasing financiar | 100% | -

BT Leasing Transilvania IFN S.A.

BT Leasing Transilvania IFN S.A. îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, 1 agenţie şi 22 puncte de lucru (2021: 1 agenţie şi 21 puncte de lucru) în întreaga ţară. Societatea este autorizată de Banca Națională a României și oferă în leasing o gamă variată de autovehicule, echipamente de producţie şi alte echipamente.

Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2022 era de 135 angajaţi (2021: 127 angajaţi).

Sediul social al BT Leasing Transilvania IFN S.A. este situat pe str. Constantin Brâncuşi nr 74-76, et. 1 Cluj-Napoca, România.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

1. Entitatea raportoare (continuare)

BT Asset Management SAI S.A.

BT Asset Management SAI S.A. este o societate de administrare de investiţii, membră a Grupului Financiar Banca Transilvania, autorizată de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (actualmente Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare şi „ASF") prin decizia nr. 903/29.03.2005, număr de înregistrare în Registrul Public ASF PJR05SAIR/120016 din 29.03.2005.

BT Asset Management SAI S.A. administrează atât fonduri deschise de investiţii, cât şi fonduri închise de investiţii. La 31 decembrie 2022 BT Asset Management SAI S.A. administra 17 fonduri de investiţii dintre care: 14 fonduri deschise de investiţii şi 3 fonduri închise de investiţii.

BT Asset Management SAI S.A. oferă o gamă completă de produse de investiţii, începând cu fondurile de venit fix, fonduri diversificate, fonduri de tip index, până la fondurile de acţiuni şi un fond imobiliar. Accesul la piaţa de capital este asigurat clienţilor prin investiţii atât în România, cât şi în statele membre ale UE (în special Austria), plasamentele putând fi făcute atât în lei, cât şi în euro, dolari americani și lire sterline.

Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2022 era de 37 angajaţi (2021: 34 angajaţi). Societatea are sediul social în Municipiul Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă, nr. 22, etaj 1 + mansardă, jud. Cluj.

BT Capital Partners S.A.

La începutul anului 2016, BT Securities S.A., compania de brokeraj a Grupului Financiar al Băncii Transilvania, a devenit BT Capital Partners S.A., ca rezultat al preluării activităţii de investment banking a Capital Partners, cea mai importantă firmă românească independentă de consultanţă în domeniul M&A şi Corporate Finance. BT Capital Partners este de asemenea membru exclusiv în România al Oaklins, cea mai importantă alianță de profesioniști pentru fuziuni și achiziții companii, la nivel global.

În noua sa formulă, BT Capital Partners S.A. oferă asistenţă pentru atragerea de finanţare prin intermediul pieţei de capital, servicii de brokeraj, consultanţă pentru fuziuni şi achiziţii, atragerea şi structurarea de finanţări complexe, cercetare de piaţă şi consultanţă strategică.

La 31 decembrie 2022 societatea avea 59 angajaţi activi (2021: 58 angajaţi). Societatea îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, str. Constantin Brâncuşi nr. 74-76, parter, jud. Cluj, România, şi prin 8 puncte de lucru.

BT Direct IFN S.A.

BT Direct IFN S.A. este autorizată de Banca Naţională a României să desfăşoare operaţiuni de creditare persoane fizice atât prin intermediul cardurilor de creditare cât și prin intermediul creditelor de consum, având ca obiect de activitate finanţarea clienţilor persoane fizice.

BT Direct IFN S.A. și ERB Retail Services IFN S.A. au devenit aceeași companie începând cu 1 august 2019. În urma fuziunii prin absorbție a BT Direct IFN S.A., de către ERB Retail Services IFN S.A. aceasta din urma a păstrat denumirea BT Direct IFN S.A.

La 31 decembrie 2022 societatea are un punct de lucru înregistrat în scop de plătitor de impozit pe salarii în Bucureşti și alte 107 puncte de lucru deschise în locațiile principalilor comercianți parteneri (2021: 95 puncte de lucru).

Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2022 era de 179 angajați activi (2021: 171 angajaţi).

Societatea îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, str. Constantin Brâncuşi nr. 74-76, etaj 3.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

1. Entitatea raportoare (continuare)

BT Microfinanţare IFN S.A.

BT Microfinanţare IFN S.A. este o instituţie financiară nebancară autorizată de Banca Națională a României, fondată în anul 2016, având ca obiect de activitate finanţarea afacerilor mici. Societatea are sediul social localizat în Bucureşti, Şos. Bucureşti - Ploieşti nr. 43.

Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2022 era de 205 angajați activi (2021: 184 angajaţi).

În anul 2022 aproximativ 6.500 de micro-întreprinderi (2021: 5.229 micro-întreprinderi) au primit finanţări de la BT Microfinanţare IFN S.A. (credite pentru susținerea şi dezvoltarea activității de zi cu zi, achiziționarea de marfă, plata furnizorilor, investiții în puncte de lucru şi/sau deschiderea unora noi, achiziția de maşini/utilaje etc.), soldul creditelor la sfârşitul anului 2022 fiind de 780,7 milioane lei (2021: 628,3 milioane lei).

B.C. „VICTORIABANK" S.A.

B.C. „VICTORIABANK" S.A. a fost fondată la 22 decembrie 1989, fiind prima bancă comercială din Republica Moldova care a fost înregistrată la Banca Centrală de Stat a URSS la 22 februarie 1990, iar în 26 august 1991 a fost reorganizată în societate pe acțiuni (bancă comercială pe acțiuni).

La 29 noiembrie 2002 Victoriabank S.A. a fost reînregistrată ca bancă comercială, societate pe acțiuni de tip deschis, iar acțiunile sale au fost înregistrate și listate la Bursa de Valori din Moldova.

Victoriabank S.A. este autorizată să desfășoare activități bancare în baza Licenței Băncii Naționale a Moldovei.

Victoriabank S.A. își desfășoară activitatea atât prin intermediul sediului central al Băncii, situat în Chișinău pe str. 31 August 1989, nr. 141, cât și prin intermediul a 30 de sucursale și 41 de agenții situate pe întreg teritoriul Republicii Moldova (2021: 30 de sucursale și 45 de agenții).

Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2022 a fost de 1.097 (2021: 1.048 angajați).

Capitalul social al B.C. „Victoriabank" S.A. este constituit din 250.000.910 MDL, împărţit în 25.000.091 acţiuni ordinare nominative de clasa I cu drept de vot la valoarea nominală de 10 MDL/acțiune. Acțiunile ordinare nominative emise de Victoriabank S.A. (ISIN: MD14VCTB1004) sunt admise spre tranzacţionare pe piața reglementată la Bursa de Valori a Moldovei.

IDEA Bank S.A.

IDEA Bank S.A. este o bancă înființată în anul 1998, care, în cursul anului 2021, a fost achiziționată de către Banca Transilvania S.A., instituție de credit din România, care a devenit unicul acționar (direct și indirect) începând cu data de 29 octombrie 2021.

În prezent, IDEA Bank S.A. derulează operațiuni bancare și alte servicii financiare cu persoane fizice și juridice. Acestea includ fără a fi limitative: conturi curente, atragere de depozite, acordare de credite, finanțări pentru activitatea curentă, finanțări pe termen mediu și lung, scrisori de garanție și acreditive documentare, servicii de plăți interne și externe, operațiuni de schimb valutar, servicii de depozitare.

Banca operează prin intermediul sediului social, situat în București, precum și al rețelei formate din 33 sucursale și agenții plus 3 puncte de lucru, localizate în București și în celelalte județe ale României (2021: 33 sucursale și agenții plus 3 puncte de lucru).

Sediul social al Băncii se află în Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numărul 5-7, et. 6, sector 2, București, România. La 31 decembrie 2022 Banca avea un număr de 140 angajați (2021: 383 angajați).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

1. Entitatea raportoare (continuare)

IDEA Leasing IFN S.A.

IDEA Leasing IFN S.A. ("Idea Leasing") este o societate românească înființată în anul 2000. Obiectul principal de activitate al Idea Leasing îl reprezintă creditarea pe baza de contract - cod CAEN 6491 și în principal leasing financiar cu persoane juridice, obiectul contractelor de leasing îl reprezintă în general mijloacele de transport și echipamentele.

Sediul social al Idea Leasing se află în șos. București-Ploiești 19-21, et. 2, sector 1, București, România. La 31 decembrie 2022, Idea Leasing avea un număr de 120 angajați (2021: 118 angajați).

2.Bazele prezentării

a) Declaraţie de conformitate

Situaţiile financiare consolidate și individuale ale Grupului şi Băncii au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană („IFRS") și cu Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea reglementărilor contabile în conformitate cu IFRS, cu modificările ulterioare („Ordinul BNR nr. 27/2010"), în vigoare la data de raportare anuală a Grupului şi Băncii, 31 decembrie 2022.

b) Bazele evaluării

Situaţiile financiare consolidate şi individuale au fost întocmite pe baza convenției costului istoric, cu excepţia activelor financiare recunoscute la valoare justă prin contul de profit sau pierdere, activelor financiare recunoscute la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și reevaluarea imobilizărilor corporale și investițiilor imobiliare.

c) Moneda funcţională şi de prezentare - „RON"

Elementele incluse în situaţiile financiare ale fiecărei entităţi din Grup sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal în care entitatea respectivă operează („moneda funcţională"). Entităţile din cadrul Grupului au moneda funcţională leu („RON"), euro („EUR") şi leu moldovenesc („MDL"). Situaţiile financiare consolidate şi individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la mie.

d) Utilizarea estimărilor şi judecăţilor semnificative

Pregătirea situaţiilor financiare consolidate şi individuale în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană presupune din partea conducerii utilizarea unor estimări şi judecăţi ce afectează aplicarea politicilor contabile, precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Estimările şi judecăţile asociate acestora se bazează pe date istorice şi pe alţi factori consideraţi a fi elocvenţi în circumstanţele date, iar rezultatul acestor factori formează baza judecăţilor folosite în determinarea valorii contabile a activelor şi pasivelor pentru care nu există alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.

Estimările şi judecăţile sunt revizuite în mod periodic.

Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimarea este revizuită şi perioadele viitoare, dacă revizuirea afectează atât perioada curentă, cât şi perioadele viitoare.

Grupul şi Banca fac estimări şi ipoteze care afectează valoarea activelor şi datoriilor raportate în decursul exerciţiului financiar următor. Estimările şi judecăţile sunt evaluate continuu şi sunt bazate pe experienţa anterioară şi pe alţi factori, incluzând aşteptări cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile în circumstanţele date.

Informaţiile legate de acele estimări folosite în aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare consolidate și individuale, precum şi estimările ce implică un grad semnificativ de incertitudine, sunt prezentate în Nota 5.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative

Metodele şi politicile contabile semnificative au fost aplicate în mod consecvent de către Bancă şi entităţile din Grup de-a lungul exerciţiilor financiare prezentate în aceste situaţii financiare consolidate şi individuale.

a) Bazele consolidării

Conform IFRS 10, controlul este definit atunci când un investitor are: 1) putere asupra entităţii în care se investeşte; 2) expunere, sau drepturi, asupra unor câştiguri variabile din implicarea sa în entitatea în care se investeşte; şi 3) capacitatea de a folosi puterea sa asupra entităţii în care se investeşte pentru a influenţa câştigurile. Lista filialelor Grupului este prezentată la Nota 1.

(i) Combinări de întreprinderi

O combinare de întreprinderi este contabilizată prin aplicarea metodei achiziţiei la data la care este dobândit controlul, în afară de cazul în care este vorba de o combinare care implică entităţi sau întreprinderi sub control comun sau entitatea dobândită este o filială a unei entităţi de investiţii.

Fiecare activ identificabil şi datorie asumată este evaluat(ă) la valoarea sa justă de la data achiziţiei. Interesele care nu controlează într-o entitate dobândită, care sunt participaţii curente în capitalurile proprii şi prin care deţinătorii lor au dreptul la o cotă-parte proporţională din activele nete ale entităţii, în cazul lichidării acesteia sunt evaluate fie la valoarea justă, fie la cota-parte proporţională a instrumentelor curente de capitaluri proprii din valorile recunoscute ale activelor identificabile nete ale entităţii dobândite. Toate celelalte componente ale intereselor care nu controlează trebuie evaluate la valorile juste de la data achiziţiei.

Fondul comercial se măsoară prin deducerea activelor identificabile nete dobândite din agregarea contraprestaţiei transferate, oricăror interese care nu controlează în entitatea dobândită şi valoarea justă de la data achiziţiei a participaţiilor în capitalurile proprii ale entităţii dobândite deţinute anterior de către dobânditor. Dacă dobânditorul a obţinut un câştig dintr-o achiziţie în condiţii avantajoase, acest câştig este recunoscut în profit sau pierdere, după ce managementul a reanalizat dacă au fost identificate toate activele achiziţionate şi toate datoriile şi datoriile contingente s-au acceptat şi s-a asumat valoarea acestora.

Contraprestaţia transferată în cadrul unei combinări de întreprinderi este evaluată la valoarea justă, fiind calculată drept suma valorilor juste de la data achiziţiei activelor transferate de dobânditor, ale datoriilor suportate de dobânditor faţă de foştii proprietari ai entităţii dobândite şi ale participaţiilor în capitalurile proprii emise de dobânditor, dar excluzând costurile aferente achiziţiei cu onorariile de intermediere, de consiliere, juridice, contabile de evaluare şi alte onorarii profesionale sau de consultanţă; costurile administrative generale, care sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere.

(ii) Filialele

Filialele Grupului sunt entitățile pe care Grupul le conduce atât în mod direct, cât și indirect. Conducerea unei entități este evidențiată de capacitatea Grupului de a-și exercita puterea cu scopul de a influența orice profit variabil la care este expus Grupul prin implicarea sa în entitate.

În momentul în care Grupul se hotărăște să consolideze o entitate va evalua o serie de factori, și anume:

- scopul și obiectivul entității;

- activitățile relevante și modul în care acestea sunt determinate;

- dacă drepturile Grupului asigură abilitatea de a conduce activitățile relevante;

- dacă Grupul este expus sau are drepturi la profitul variabil;

- dacă Grupul are capacitatea de a-și utiliza puterea astfel încât să influențeze nivelul profitului.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

a) Bazele consolidării (continuare)

(ii) Filialele (continuare)

În cazul în care drepturile de vot sunt relevante, se consideră că Grupul deține controlul în cazul în care are în posesie, direct sau indirect, mai mult de jumătate din drepturile de vot asupra unei entități, în afară de situația în care există dovezi conform cărora un alt investitor deține capacitatea de a controla activitățile relevante. Potențialele drepturi de vot considerate substanțiale sunt, de asemenea, luate în considerare când se stabilește conducerea entității.

De asemenea, Grupul controlează o entitate chiar dacă nu deține majoritatea puterii de vot, însă are abilitatea practică de a conduce activitățile relevante. Acest lucru poate avea loc în cazul în care mărimea și dispersia participațiilor acționarilor dau Grupului puterea de a conduce activitățile în care s-a investit.

Filialele sunt consolidate de la data la care puterea de conducere este transferată Grupului.

Grupul evaluează în mod continuu controlul asupra entităților în care a investit, cel puțin la fiecare dată de raportare trimestrială. Prin urmare, orice modificare a structurii care duce la o schimbare a unuia sau a mai multor factori de control determină o reevaluare. Acestea includ modificări ale drepturilor de decizie, modificări ale înțelegerilor contractuale, modificări la nivel financiar sau al structurii capitalului, precum și modificări care au avut loc în urma unui eveniment declanșat care a fost anticipat în documentarea inițială.

(iii) Interese care nu controlează

Grupul prezintă interesele care nu controlează în situaţia poziţiei financiare consolidate, în cadrul capitalurilor proprii, separat de capitalurile proprii ale acționarilor societăţii-mamă.

Interesele care nu controlează se măsoară direct proporţional cu procentul deţinut în activul net al filialei. Orice modificare a procentului de deţinere care nu are ca efect pierderea controlului se evidenţiază ca o tranzacţie de capitaluri proprii.

(iv) Pierderea controlului

Atunci când Grupul pierde controlul asupra unei filiale, activele (inclusiv orice fond comercial), datoriile precum şi valoarea contabilă a oricăror interese care nu controlează sunt derecunoscute la data pierderii controlului. Orice câştig sau pierdere rezultată din pierderea controlului este recunoscut în contul de profit sau pierdere.

La data la care se pierde controlul asupra unei filiale, Grupul: a) derecunoaște activele (inclusiv fondul comercial atribuibil) și pasivele filialei la valoarea lor contabilă, b) derecunoaște valoarea contabilă a oricăror interese care nu controlează deținute în fosta filială, c) recunoaște contravaloarea primită la valoarea justă și orice repartizare a acțiunilor filialei, d) recunoaște orice investiție în fosta filială la valoarea justă și e) recunoaște orice diferență rezultată din elementele de mai sus ca un câștig sau o pierdere în contul de profit sau pierdere. Orice sume recunoscute în perioadele anterioare în alte elemente ale rezultatului global în relație cu acea filială vor fi reclasificate în contul de profit sau pierdere consolidat sau vor fi transferate direct în rezultatul reportat, dacă este impus de alte IFRS-uri.

(v) Investiții în entități asociate

O entitate asociată este o entitate asupra căreia Grupul are o influență semnificativă în ceea ce privește luarea deciziilor de politică financiară și de exploatare, dar nu are interesul de a controla entitatea. Se consideră o influență semnificativă atunci când Grupul deține între 20% și 50% din drepturile de vot. Existența și efectul potențialelor drepturi de vot care sunt în prezent exercitabile sau convertibile sunt luate în considerare pentru a stabili dacă Grupul are o influență semnificativă.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

a) Bazele consolidării (continuare)

(v) Investiții în entități asociate (continuare)

Printre ceilalți factori care sunt luați în considerare pentru a stabili dacă Grupul are o influență semnificativă se află reprezentarea în Consiliul de Administrație și tranzacțiile semnificative între companii. Existența acestor factori ar putea necesita aplicarea metodei contabile de punere în echivalență pentru o anumită investiție, chiar dacă investiția Grupului este mai mică de 20% în acțiunile ce asigură dreptul de vot.

Investițiile în entitățile asociate sunt contabilizate prin metoda contabilă a punerii în echivalență. Cota parte a Grupului rezultată în urma asocierilor este ajustată astfel încât să fie conformă politicilor contabile ale Grupului și este înregistrată în situația consolidată a contului de profit sau pierdere ca venit (pierdere) net(ă) provenită din investiții contabilizate pe baza metodei punerii în echivalență. Cota parte a Grupului în profiturile și pierderile entităților asociate rezultate din vânzări între companii este eliminată la consolidare.

În conformitate cu metoda contabilă a punerii în echivalență, investițiile Grupului în entități asociate și entități controlate în comun sunt inițial înregistrate la cost, incluzând orice costuri legate direct de tranzacțiile făcute cu entitățile asociate, ulterior fiind reevaluate (majorate sau diminuate) pentru a reflecta atât cota proporțională a Grupului după achiziție, cât și venitul net (sau pierderea) al entității asociate sau al entității controlate în comun și alte mișcări incluse direct în capitalul propriu al entității asociate sau al entității controlate în comun. Fondul comercial generat de achiziția unei entități asociate sau al unei entități controlate în comun este inclus în valoarea contabilă a investiției. Deoarece fondul comercial nu este raportat separat, nu este testat pentru depreciere. Mai degrabă, întreaga investiție contabilizată prin metoda punerii în echivalență este testată pentru depreciere la fiecare întocmire a bilanțului.

La data la care Grupul încetează să aibă o influență semnificativă asupra entității asociate sau asupra entității controlate în comun, Grupul va identifica un câștig sau o pierdere din cedarea investiției contabilizată prin metoda punerii în echivalență, egală cu diferența dintre: 1) valoarea justă a dobânzii reținute și a oricăror încasări din cedarea unei părți din deținerile în asociați și 2) valoarea contabilă a investiției.

(vi) Administrarea fondurilor de investiţii

Grupul gestionează şi administrează active investite în unităţi de fond în numele investitorilor. Situaţiile financiare ale acestor entităţi nu sunt incluse în situaţiile financiare consolidate, cu excepţia situaţiilor în care Grupul controlează entitatea prin deţinerea autorităţii şi a expunerii sau drepturilor asupra veniturilor variabile pe baza participației sale de peste 50% în unităţile fondului deschis de investiţii. În concordanță cu strategia Grupului de dezvoltare a fondurilor deschise de investiţii și de atragere de noi investitori, în cazul fondurilor deschise de investiții administrate de BT Asset Management SAI S.A., Grupul elimină din perimetrul de consolidare aceste fonduri, dacă pe parcursul a două exerciţii financiare se observă diluarea în timp a procentului de deținere în unitățile de fond, și scăderea acestora sub 40%.

În cazul fondurilor închise de investiţii administrate de BT Asset Management SAI S.A., Grupul elimină din perimetrul de consolidare deținerile pentru care nu există o influență semnificativă de peste 20%.

În cazul în care Grupul deține unități de fond în fonduri deschise și închise de investiții, administrate de un SAI care nu face parte din perimetrul de consolidare, acestea nu sunt consolidate deoarece Grupul nu are puterea de decizie asupra activităților semnificative și nu are autoritate asupra acestor entități.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

a) Bazele consolidării (continuare)

(vii) Tranzacţiile eliminate la consolidare

Decontările şi tranzacţiile în interiorul Grupului, ca şi profiturile nerealizate rezultate din tranzacţii în interiorul Grupului, sunt eliminate în totalitate din situaţiile financiare consolidate. Profiturile nerealizate rezultate din tranzacţiile cu entităţi asociate sau controlate în comun sunt eliminate în limita procentului de participare a Grupului. Pierderile nerealizate sunt eliminate în mod identic cu profiturile nerealizate, dar numai în măsura în care nu există indicii de depreciere a valorii.

(viii) Reflectarea fuziunilor legale prin absorbţie în situaţiile financiare

Grupul aplică domeniul de control comun exclus din prevederile IFRS 3 „Combinări de întreprinderi" prin analogie cu contabilizarea tranzacției de control comun în situațiile financiare individuale pentru înregistrarea operaţiunilor de fuziune prin absorbţie în situaţiile financiare individuale ale entităţii absorbante. Prin aplicarea acestei politici situaţiile financiare individuale ale societăţii absorbante după fuziune sunt o continuare a situaţiilor financiare consolidate întocmite începând cu data achiziţiei societăţii absorbite.

Situația contului de profit sau pierdere şi situaţia altor elemente ale rezultatului global al entităţii absorbante include veniturile şi cheltuielile înregistrate de entitatea absorbită la nivel individual, pentru perioada dintre data preluării controlului şi data fuziunii legale efective.

În absenţa cerinţelor specifice ale Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară pentru fuziunile legale prin absorbţie, Banca a optat să prezinte valoarea contabilă a activelor identificabile dobândite şi a datoriilor asumate preluate, în situaţiile financiare individuale la data fuziunii legale, după recunoaşterea iniţială a acestora la valoare justă la data obţinerii controlului.

b) Tranzacţii în monedă străină

(i) Tranzacţii în monedă străină

Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în RON, la cursul oficial de schimb de la data decontării tranzacţiei. Diferențele de curs valutar rezultate din încheierea acestor tranzacţii exprimate în monedă străină sunt evidenţiate în situația profitului sau pierderii la data tranzacţiilor folosind rata cursului de schimb de la această dată.

Activele şi datoriile monetare înregistrate în monedă străină la data întocmirii situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare sunt exprimate în moneda funcţională la cursul de schimb din ziua respectivă.

Diferenţele de conversie sunt prezentate în rezultatul exerciţiului.

Activele şi datoriile nemonetare care sunt evaluate la cost istoric în monedă străină sunt înregistrate în moneda funcţională la cursul de schimb de la data tranzacţiei. Activele şi datoriile nemonetare denominate în monedă străină care sunt evaluate la valoarea justă sunt convertite în moneda funcţională la cursul de schimb din data la care a fost determinată valoarea justă.

(ii) Conversia operaţiunilor în monedă străină

Rezultatele şi poziţia financiară a operaţiunilor derulate într-o monedă diferită de moneda funcţională şi moneda de prezentare a Grupului, sunt transformate în această monedă funcţională după cum urmează:

- activele şi datoriile, atât monetare cât şi nemonetare, ale acestei entităţi, au fost transformate la cursul de închidere la data situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare;

- elementele de venituri şi cheltuieli ale acestor operaţiuni au fost transformate la cursul mediu de schimb al perioadei, ca o estimare pentru cursurile de schimb aferente datelor tranzacţiilor;

- toate diferenţele de curs valuar rezultate au fost recunoscute ca şi alte elemente ale rezultatului global până la momentul cedării investiţiei.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3.Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

b) Tranzacţii în monedă străină (continuare)

(ii) Conversia operaţiunilor în monedă străină (continuare)

Moneda | 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021 | Variaţie %
Euro („EUR") | 1: LEU 4,9474 | 1: LEU 4,9481 | -0,01%
Dolar American („USD") | 1: LEU 4,6346 | 1: LEU 4,3707 | 6,04%

Ratele de schimb ale principalelor valute au fost următoarele:

c) Venituri şi cheltuieli din dobânzi

Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor din dobânzi

Veniturile și cheltuielile din dobânzi sunt înregistrate pentru toate instrumentele de datorie, altele decât cele clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe baza contabilității de angajamente folosind metoda dobânzii efective. Această metodă amână, ca parte din veniturile și cheltuielile cu dobânzile, toate spezele și comisioanele plătite sau primite între părțile contractuale care sunt parte integrantă a dobânzii efective, costurile de tranzacționare și toate celelalte prime sau discounturi. Comisioanele care sunt parte integrantă din rata dobânzii efective includ comisioanele de emitere plătite sau primite de către entitate aferente creării sau achiziției unui activ financiar sau emiterea unei datorii financiare, de exemplu comisioane pentru evaluarea bonității, evaluarea și înregistrarea garanțiilor sau garanțiilor reale, negocierea clauzelor instrumentului și procesarea documentelor și încheierea tranzacției. Comisioanele de angajament primite de către Grup pentru emiterea împrumuturilor la rate ale dobânzii la valoarea pieței sunt parte integrantă din rata efectivă a dobânzii dacă este probabil ca Grupul să intre într-un angajament specific de creditare și nu se așteaptă să vândă împrumutul la scurt timp după emitere.

Grupul nu clasifică angajamentele de creditare ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Pentru activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sau achiziționate ca depreciate, rata efectivă a dobânzii este rata care actualizează fluxurile de numerar preconizate (inclusiv pierderile din creditare anticipate inițial) la valoarea justă de la momentul recunoașterii inițiale (reprezentată în mod normal de prețul de achiziție). Drept urmare, dobânda efectivă este ajustată în funcție de credit. Veniturile din dobânzi sunt calculate prin aplicarea ratei dobânzii efective la valoarea contabilă brută a activelor financiare, cu excepția (i) activelor financiare care au devenit depreciate (Stadiul 3), pentru care veniturile din dobânzi sunt calculate prin aplicarea ratei dobânzii efective la costul amortizat, net de provizioanele pentru pierderile din creditare preconizate, și (ii) activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sau achiziționate ca depreciate, pentru care rata inițială ajustată în funcție de credit este aplicată la costul amortizat.

d) Venituri din speze şi comisioane

Veniturile din speze și comisioane reprezintă comisioane care nu fac parte integrantă a ratei dobânzii efective a unui instrument financiar și care sunt contabilizate în conformitate cu IFRS 15. Astfel de venituri includ comisioane aferente activității bancare (comisioane de tranzacționare cum ar fi: comisioane pentru tranzactii la ATM-uri, comisioane pentru plăți, pentru emiterea extrasului de cont, comisioane pentru colectarea/încasarea dividendelor, comisioane pentru schimburi valutare; comisioanele de intermediere și de execuție, comisioane de sindicalizare, etc.), comisioane aferente operațiunilor de pe piețele de capital (comisioane de consultanță, comisioane din activități de investiții, comisioanele de brokeraj și de execuție, comisioane de custodie), comisioane din activități de gestionare a patrimoniului.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

d) Venituri din speze şi comisioane (continuare)

Comisioanele și spezele obținute din serviciile prestate pe o anumită perioadă de timp sunt recunoscute în acea perioadă pe măsură ce se furnizează serviciile. Comisioanele și spezele obținute pentru finalizarea unui anumit serviciu sau eveniment semnificativ sunt recunoscute la finalizarea serviciului sau când evenimentul are loc, de exemplu, la finalizarea tranzacției la care se referă.

Obligația de executare a serviciului (și recunoașterea veniturilor) poate fi îndeplinită la un moment dat sau în timp. Pentru fiecare obligație de executare identificată, Grupul stabilește la începutul contractului dacă îndeplinește obligația de executare în timp sau la un moment dat și dacă contravaloarea este fixă sau variabilă, inclusiv dacă contravaloarea este limitată, de exemplu, de factori externi care nu pot fi influențați de către Grup.

Grupul înregistrează veniturile și cheltuielile din comisioane în profit sau pierdere:

• fie în timp, deoarece obligația de executare este satisfacută în timp, iar clientul primește și consumă simultan beneficiile oferite de executarea de către Grup, pe măsură ce Grupul îndeplinește obligațiile (fiind unul dintre cele 3 criterii care trebuie îndeplinite pentru ca o obligație de executare să fie satisfăcută în timp). Acestea includ, de exemplu, comisioane pentru tranzacții cu clienții atunci cand serviciile sunt prestate în mod continuu, comisioane de decontare pentru instrumente financiare, comisioane de custodie, taxe de consultanță;

• sau la momentul la care este prestat serviciul, în cazurile când o obligație de executare nu este îndeplinită în timp. Acestea includ, de exemplu, comisioane de distribuție primite și unele taxe de consultanță.

e) Venitul net din tranzacţionare

Venitul net din tranzacţionare este reprezentat de diferenţa între câştigul şi pierderea din active financiare deținute în vederea tranzacționării, tranzacțiile de schimb valutar, instrumentele derivate, reevaluarea activelor și datoriilor în valută străină.

f) Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprinde câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere la momentul vânzării sau răscumpărării acestora. Acestea reprezintă diferenţa între preţul obţinut şi costul amortizat al activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

g) Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, cuprinde câştigurile şi pierderile atât din reevaluarea la valoarea justă cât și din vânzarea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere.

h) Venituri din dividende

Veniturile din dividende sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului la data la care este stabilit dreptul de a primi și este probabil ca aceste dividende să fie colectate. Dividendele sunt reflectate ca o componentă a altor venituri din exploatare. În cazul anumitor filiale, singurul profit disponibil pentru distribuire este profitul anului înregistrat în conturile statutare, care diferă de profitul din aceste situaţii financiare consolidate şi individuale întocmite în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană, datorită diferenţelor dintre legislaţia contabilă românească şi IFRS adoptate de Uniunea Europeană.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

i) Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare și la Fondul de Rezoluție

Depozitele persoanelor fizice şi a unor tipuri de persoane juridice, incluzând întreprinderile mici şi mijlocii, sunt garantate până la un anumit plafon (100.000 EUR în România și 50.000 MDL în Republica Moldova) de Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare („FGDB") conform legislaţiei în vigoare (Legea 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor din România și Legea privind garantarea depozitelor în sistemul bancar nr.575-XV din 26.12.2003 din Republica Moldova).

Instituţiile de credit din România sunt obligate să plătească o contribuţie anuală către FGDB, în scopul garantării depozitelor clienţilor în caz de insolvabilitate a instituţiei de credit, cât şi o cotizaţie anuală aferentă Fondului de Rezoluţie.

Băncile din Republica Moldova sunt obligate să plătească în FGDB vărsămîntul obligatoriu anual, contribuție trimestrială a cărei mărime se calculează în funcție de valoarea depozitelor garantate, precum și de gradul de risc pentru fiecare bancă în parte și contribuție anuală aferentă Fondului de Rezoluţie.

Grupul şi Banca au aplicat prevederile IFRIC 21 „Taxe" pentru a determina când trebuie recunoscută obligația. Deoarece această cotizaţie la FGDB corespunde definiţiei unei taxe, trebuie să fie recunoscută integral pe cheltuieli în momentul producerii evenimentului care generează obligaţia de plată a taxei.

j) Contracte de leasing

Grupul aplică IFRS 16 pentru toate contractele de leasing, inclusiv contractele de leasing pentru activele aferente dreptului de utilizare din cadrul unui subcontract de leasing, cu excepția:

1. contractelor de leasing privind explorarea sau exploatarea minereurilor, a petrolului, a gazelor naturale și a altor resurse neregenerabile similare;

2. contractelor de leasing pentru active biologice care intră sub incidența IAS 41 Agricultura și care sunt deținute de către un locatar;

3. angajamentelor de concesiune a serviciilor care intră sub incidența IFRIC 12 Angajamente de concesiune a serviciilor;

4. drepturilor de proprietate intelectuală acordate de către un locator care intră sub incidența IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții; și

5. drepturilor deținute de către un locatar în baza unui acord pentru acordarea licenței care intră sub incidența IAS 38 Imobilizări necorporale pentru bunuri cum ar fi filmele, inregistrările video, piesele de teatru, manuscrisele, brevetele și drepturile de autor.

Grupul prezintă în aceste situații financiare, activele și pasivele rezultate din contractele de leasing pentru următoarele tipuri de tranzacții:

(a) în calitate de locatar:

- Leasingul proprietăților utilizate pentru activități financiare;

- Leasingul aferent terenurilor;

- Leasingul aferent vehiculelor;

- Leasingul altor active cu valoare scăzută.

(b) în calitate de locator:

- Leasingul financiar aferent vehiculelor și echipamentelor;

- Leasingul financiar aferent bunurilor imobiliare.

Identificarea unui contract de leasing

Un contract este, sau conține un leasing, dacă acel contract acordă dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contravalori. Grupul reevaluează dacă un contract este sau include un leasing numai dacă termenii și condițiile contractului se modifică.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

j) Contracte de leasing (continuare)

Pentru a evalua dacă un contract transferă sau nu dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o perioadă de timp, Grupul evaluează, pe parcursul perioadei de utilizare, dacă clientul deține concomitent:

(a) dreptul de a obține în esență toate beneficiile economice din utilizarea activului identificat, și

(b) dreptul de a dispune cu privire la utilizarea activului identificat.

a) Grupul în calitate de locatar

Conform prevederilor IFRS 16, un locatar nu mai diferențiază contractele de leasing financiar de cele de leasing operațional și este obligat să recunoască un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie care decurge din contractul de leasing la recunoașterea inițială a contractului.

Evaluarea inițială a activului aferent dreptului de utilizare

Costul activului aferent dreptului de utilizare trebuie să includă:

(a) valoarea evaluării inițiale a datoriei care decurge din contractul de leasing,

(b) orice plăți de leasing efectuate la data începerii derulării sau înainte de această dată, minus orice stimulente de leasing primite;

(c) orice costuri directe inițiale suportate de către locatar; și

(d) o estimare a costurilor care urmează să fie suportate de către locatar pentru demontarea și înlăturarea activului-suport, pentru restaurarea locului în care este situat acesta sau pentru aducerea activului-suport la condiția impusă în termenele și condițiile contractului de leasing, cu excepția cazului în care aceste costuri sunt suportate pentru producerea stocurilor.

Evaluarea inițială a datoriei care decurge din contractul de leasing

Reprezintă datoria ce decurge din contractul de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt achitate la acea dată. Plățile de leasing trebuie să fie actualizate utilizând rata dobânzii implicită în contractul de leasing dacă acea rată poate fi determinată imediat. Dacă această rată nu poate fi determinată imediat, locatarul trebuie să utilizeze rata marginală de împrumut a locatarului.

La data începerii derulării, plățile de leasing incluse în evaluarea datoriei care decurge din contractul de leasing cuprind următoarele plăți aferente dreptului de utilizare a activului-suport pe durata contractului de leasing care nu sunt achitate la data începerii derulării:

(a) plăți fixe minus orice stimulente de leasing de primit;

(b) plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată, evaluate inițial pe baza indicelui sau a ratei de la data începerii derulării;

(c) sumele preconizate datorate de către locatar în baza unor garanții aferente valorii reziduale;

(d) prețul de exercitare al unei opțiuni de cumpărare dacă locatarul are certitudinea rezonabilă că va exercita opțiunea (evaluat în funcție de factorii relevanți); și

(e) plăți ale penalităților de reziliere a contractului de leasing, dacă durata contractului de leasing reflectă exercitarea de către locatar a unei opțiuni de reziliere a contractului de leasing.

Evaluarea ulterioară a activului aferent dreptului de utilizare

Grupul evaluează activul aferent dreptului de utilizare utilizând modelul bazat pe cost, minus orice amortizare acumulată și orice pierderi din depreciere acumulate, ajustat în funcție de orice reevaluări ale datoriei care decurg din contractul de leasing.

În cazul în care contractul de leasing transferă dreptul de proprietate asupra activului-suport către Grup, în calitate de locatar, până la încheierea duratei contractului de leasing, sau costul activului aferent dreptului de utilizare reflectă faptul că Grupul va exercita o opțiune de cumpărare, Grupul va amortiza activul aferent dreptului de utilizare de la data începerii derulării până la sfârșitul duratei de viață utilă a activului-suport. În caz contrar, Grupul va amortiza activul aferent dreptului de utilizare de la data începerii derulării până la prima dată dintre sfârșitul duratei de viață utilă a activului aferent dreptului de utilizare și sfârșitul duratei contractului de leasing.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

j) Contracte de leasing (continuare)

a) Grupul în calitate de locatar (continuare)

Evaluarea ulterioară a datoriei care decurge din contractul de leasing

Grupul evaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin:

(a) majorarea valorii contabile pentru a reflecta dobânda asociată datoriei care decurge din contractul de leasing;

(b) reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate; și

(c) reevaluarea valorii contabile pentru a reflecta orice reevaluare sau modificări ale contractului de leasing.

După data începerii derulării, Grupul reevaluează datoria care decurge din contractul de leasing pentru a reflecta modificarea plăților de leasing. Grupul recunoaște valoarea reevaluării datoriei care decurge din contractul de leasing ca o ajustare a activului aferent dreptului de utilizare. Totuși, dacă valoarea contabilă a activului aferent dreptului de utilizare este redusă la zero și are loc o reducere suplimentară la evaluarea datoriei care decurge din contractul de leasing, Grupul recunoaște orice valoare rămasă din reevaluare în contul de profit sau pierdere.

b) Grupul în calitate de locator

Evaluare inițială

La data începerii derulării unui contract de leasing, Grupul, în calitate de locator, recunoaște în situația poziției financiare, activele deținute în sistem de leasing financiar și le prezintă drept o creanță la o valoare egală cu investiția netă în leasing. Grupul utilizează rata dobânzii efective în contractul de leasing pentru a evalua investiția netă în leasing. Rata dobânzii efective din contractul de leasing este definită astfel încât costurile directe inițiale să fie incluse în mod automat în investiția netă în leasing.

Plățile de leasing incluse în evaluarea investiției nete în leasing cuprind următoarele plăți aferente dreptului de utilizare a activului-suport pe durata contractului de leasing, care nu sunt achitate la începerea derulării contractului de leasing:

- plăți fixe minus orice datorii aferente stimulentelor care decurg din contracte de leasing;

- plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată, evaluate inițial pe baza indicelui sau a ratei de la data începerii derulării contractului de leasing;

- orice garanții aferente valorii reziduale furnizate locatorului de către locatar, o parte asociată locatarului sau o terță parte neasociată locatorului care este capabilă din punct de vedere financiar să achite obligațiile asociate garanției;

- prețul de exercitare al unei opțiuni de cumpărare dacă locatarul are certitudinea rezonabilă ca va exercita opțiunea;

- plăți ale penalităților de reziliere a contractului de leasing, dacă durata contractului de leasing reflectă exercitarea de către locatar a unei opțiuni de reziliere a contractului de leasing.

Evaluare ulterioară

Grupul recunoaște veniturile din finanțare pe durata contractului de leasing, pe baza unui tipar care reflectă o rată periodică constantă de rentabilitate aferentă investiției nete în leasing a locatorului.

Grupul urmărește alocarea pe o bază sistematică și rațională a venitului financiar pe durata contractului de leasing și deduce plățile de leasing aferente perioadei din investiția brută în leasing în vederea diminuării valorii principalului și a venitului financiar neîncasat.

Grupul aplică dispozițiile pentru derecunoaștere și depreciere din IFRS 9 în cazul unei investiții nete în leasing. Grupul revizuiește periodic valorile reziduale negarantate estimate folosite la calculul investiției brute în leasing. Dacă a avut loc o reducere a valorii reziduale negarantate estimate, Grupul revizuiește alocarea venitului de-a lungul duratei contractului de leasing și recunoaște imediat orice reducere a valorilor angajate.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

k) Impozitul pe profit

Impozitul pe profit aferent exerciţiului cuprinde impozitul curent şi impozitul amânat. Impozitul pe profit este recunoscut în rezultatul exerciţiului sau în capitaluri proprii dacă impozitul este aferent elementelor de capitaluri proprii.

Impozitul curent este impozitul de plătit pe profitul perioadei, determinat în baza procentelor aplicate la data situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare şi a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Ajustările care influenţează baza fiscală a impozitului curent sunt: cheltuielile nedeductibile, veniturile neimpozabile, elementele similare cheltuielilor, respectiv veniturilor şi alte deduceri fiscale.

Impozitul amânat este determinat folosind metoda pasivului bilanţier pentru acele diferenţe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă a acestora folosită pentru raportare în situaţiile financiare consolidate și individuale. Impozitul amânat nu se recunoaşte pentru următoarele diferenţe temporare impozabile: recunoaşterea iniţială a fondului comercial, recunoaşterea iniţială a activelor sau datoriilor provenite din tranzacţii, care nu reprezintă combinări de întreprinderi şi care la momentul realizării tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul fiscal şi diferenţe provenind din investiţii în subsidiare, cu condiţia ca momentul reluării diferenţei temporare să fie controlat de Societatea mamă şi acestea să nu fie reversate în viitorul apropiat.

Ca urmare a combinării de întreprinderi pot apărea diferenţe temporare, astfel încât să fie recunoscute orice creanţe privind impozitul amânat rezultate sau orice datorii privind impozitul amânat ca active şi datorii identificabile la data achiziţiei. Diferenţele temporare privind recunoașterea inițială a activelor și datoriilor într-o tranzacție care nu este o combinare de întreprinderi nu afectează nici profitul sau pierderea contabilă neimpozabilă.

Conform legislaţiei fiscale locale, pierderea fiscală înregistrată de Bancă care îşi încetează existenţa ca efect al unei operaţiuni de fuziune legală prin absorbţie poate fi preluată şi recuperată de către entitatea care preia patrimoniul societăţii absorbite. Pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi.

Pentru reportarea pierderilor fiscale neutilizate, creanţa privind impozitul amânat este recunoscută numai în măsura în care este probabil să se obţină profit impozabil în viitor după compensarea cu pierderea fiscală a anilor anteriori şi cu impozitul pe profit de recuperat. Creanţa privind impozitul amânat este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.

Pentru Bancă și subsidiarele locale, cota de impozit pe profit utilizată la calculul impozitului curent şi amânat a fost la 31 decembrie 2022 de 16% (2021: 16%). Pentru Victoriabank S.A. și BT Leasing Moldova S.R.L. cota de impozit pe profit utilizată a fost la 31 decembrie 2022 de 12% (2021: 12%).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

l) Active financiare

Grupul și Banca clasifică activele financiare în funcție de modelul de afacere al Grupului și de caracteristicile fluxurilor de trezorerie contractuale ale activului financiar. Un model de afacere reflectă modul în care Grupul și Banca gestionează activele sale financiare pentru a-și atinge obiectivele de performanță.

Se evidențiază trei modele de afaceri:

Modelul de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale

Acest model include activele financiare care sunt deţinute în vederea colectării fluxurilor de numerar, prin colectarea plăților contractuale pe durata vieții instrumentului (include active precum credite, titluri de stat şi obligaţiuni care nu sunt deţinute pentru tranzacționare).

Dacă aceste active îndeplinesc și criteriul fluxurilor de trezorerie reprezentând exclusiv principal și dobânzi (testul SPPI), ele pot fi clasificate la cost amortizat și intră în calculul periodic al ajustărilor pentru pierderi așteptate. Nu există o cerință expresă privind păstrarea acestor active până la maturitate, vânzările putând fi efectuate dacă nu sunt frecvente (chiar dacă au o valoare semnificativă) sau au o valoare nesemnificativă atât individual, cât şi agregat (chiar dacă sunt frecvente) sau atunci cand profilul de risc al unui instrument crește și astfel de active nu mai sunt în concordanță cu politica de investiții a Grupului și a Băncii. O creştere în frecvenţă sau valoare a vânzărilor într-o anumită perioadă nu este în mod obligatoriu inconsecventă cu un obiectiv de a deţine active financiare pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale, dacă Grupul sau Banca pot explica motivele pentru acele vânzări şi pot demonstra de ce acele vânzări nu reflectă o schimbare în modelul de afaceri.

Modelul de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale și vânzarea activelor financiare

În acest model activele financiare sunt gestionate atât pentru a obține fluxuri de trezorerie prin colectarea plăților contractuale, cât și prin vânzarea acestora pentru a-și îmbunătăți poziția de lichiditate sau pentru a optimiza randamentul portofoliului. Activele din acest model de afacere sunt măsurate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Ele pot fi din categoria obligațiunilor de stat, corporatiste.

Alte modele de afaceri

Sunt cele care nu îndeplinesc criteriile celor două modele menționate mai sus, cum ar fi cele în care activele sunt gestionate cu scopul de a obține fluxuri de numerar din vânzarea acestora (din tranzacționare) sau cele în care gestionarea activelor se face pe baza valorii juste a acestora, active achiziționate în scopul tranzacționării (obligațiuni sau acțiuni) și care sunt măsurate prin contul de profit sau pierdere. Acest model implică gestionarea portofoliului prin cumpărări și vânzări frecvente în scopul maximizării profitului.

Grupul şi Banca recunosc toate activele şi datoriile financiare la data tranzacţionării. Aceasta este data la care Grupul și Banca se obligă să cumpere sau să vândă un activ financiar.

La recunoaşterea inițială, un activ financiar este clasificat ca fiind:

a) măsurat la cost amortizat, dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiţii:

- activul financiar este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține activele financiare pentru a colecta fluxurile de numerar contractuale;

- termenele contractuale ale activului financiar generează, la anumite date, fluxuri de numerar reprezentând exclusiv plăţi ale principalului şi ale dobânzii aferente principalului datorat.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

l) Active financiare (continuare)

b) măsurat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiţii:

- activul financiar este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este îndeplinit atât prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cât şi prin vânzarea activelor financiare;

- termenele contractuale ale activului financiar generează, la anumite date, fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăţi ale principalului şi ale dobânzii aferente valorii principalului datorat.

c) măsurat la valoarea justă prin profit sau pierdere, dacă activul financiar nu îndeplinește criteriul fluxurilor de trezorerie care sunt exclusiv plăţi ale principalului şi ale dobânzii sau dacă este deținut pentru tranzacționare (cum este cazul unităților de fond, al instrumentelor derivate și anumite titluri de valoare).

Instrumentele derivate încorporate nu mai sunt separate de activele financiare gazdă, Grupul și Banca aplicând dispozițiile privind clasificarea și măsurarea pentru întregul contract-hibrid (instrumentul-gazdă și instrumentul derivat).

Investițiile în instrumente de capitaluri proprii sunt măsurate întotdeauna la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere. Totuși, atunci când instrumentele financiare nu sunt deținute în scop de tranzacționare, managementul Grupului și al Băncii poate face o alegere irevocabilă la recunoașterea inițială, să le prezinte la valorea justă prin alte elemente ale rezultatului global (cu excepția veniturilor din dividende care sunt recunoscute în profit sau pierdere).

Prin urmare, dacă se optează pentru evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, atunci aceste instrumente financiare nu vor reprezenta elemente monetare, iar câştigul sau pierderea cumulată, inclusiv componenta de schimb valutar aferentă, vor fi transferate în capitalurile proprii ale entităţii la momentul derecunoaşterii instrumentului.

În cazul în care instrumentul de capitaluri proprii este deținut pentru tranzacționare, modificările valorii juste sunt prezentate în contul de profit sau pierdere. Câștigurile sau pierderile aferente acestor instrumente sunt prezentate pe linia "Venit net din tranzacţionare".

Investiţiile în instrumente de capitaluri proprii, reprezentând investiții strategice și pentru care nu există intenția de vânzare în viitorul apropiat, nu sunt considerate ca fiind deținute în scop de tranzacționare, ci sunt măsurate prin alte elemente ale rezultatului global. Grupul şi Banca au făcut o alegere irevocabilă de prezentare a acestora în active financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global, iar câştigurile sau pierderile aferente acestor instrumente nu sunt reclasificate (reciclate) prin contul de profit sau pierdere.

Obligaţiunile sunt măsurate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, cu condiția îndeplinirii testului privind fluxurile de trezorerie exclusive de principal și dobânzi, precum și a modelului de afaceri de colectare a fluxurilor de trezorerie și de vânzare. Grupul şi Banca recunosc provizion pentru pierderi așteptate din creditare aferente acestor active evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Acest provizion este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global dar nu reduce valoarea contabilă a activului financiar.

Obligaţiunile emise de instituţiile de credit şi alte instituţii financiare care satisfac criteriile testului SPPI și încadrarea în modelul de business de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale sunt clasificate la cost amortizat. Grupul și Banca recunosc provizion pentru pierderi așteptate aferente clasei de active financiare evaluate la cost amortizat.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

l) Active financiare (continuare)

Unităţile de fond deţinute la fondurile mutuale care nu trec testul privind fluxurile de trezorerie exclusive de principal și dobânzi (testul SPPI) sunt clasificate ca fiind deținute obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere.

În situaţia individuală a poziţiei financiare, instrumentele de capitaluri proprii reprezentând investiţii în filiale continuă să fie evaluate la cost în conformitate cu IAS 27 "Situaţii financiare individuale".

Instrumentele financiare derivate sunt măsurate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere.

Ajustările de depreciere conforme cu IFRS 9 se bazează pe estimarea pierderilor așteptate din riscul de credit. Pierderile așteptate aferente riscului de credit ("ECL") sunt estimate pentru instrumentele financiare măsurate la cost amortizat și pentru cele măsurate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum și pentru expunerile din angajamentele de creditare și contractele de garanție financiară.

Pentru determinarea pierderilor așteptate, activele financiare sunt grupate în trei categorii: stadiul 1 (active financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială), stadiul 2 (active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate) și stadiul 3 (active depreciate la data raportării). Mai multe detalii despre gruparea activelor financiare ale Grupului și Băncii pot fi găsite la Nota 4 "Politici de gestionare a riscului financiar".

Determinarea pierderilor așteptate se face în funcție de rata dobânzii efective de la momentul recunoașterii inițiale, cu excepția instrumentelor care au o rată a dobânzii variabilă și pentru care se utilizează rata dobânzii efective la momentul raportării. În ceea ce privește activele depreciate la data raportării sau cele depreciate la recunoașterea inițială (POCI), rata dobânzii utilizate în calculul pierderilor așteptate este o rată ajustată cu riscul de credit.

Conform definiţiilor IFRS 9, este considerat „activ financiar depreciat ca urmare a riscului de credit" atunci când au avut loc unul sau mai multe evenimente care au un impact dăunător asupra fluxurilor de trezorerie viitoare estimate ale respectivului activ financiar.

Dovada că un activ financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit include date observabile cu privire la următoarele evenimente:

- - - dificultatea financiară semnificativă a emitentului sau a debitorului;

    - o încălcare a contractului, cum ar fi o nerespectare a obligaţiilor sau o restanță;

    - creditorul debitorului, din motive economice sau contractuale legate de dificultăţile financiare în care se află debitorul, îi acordă debitorului o concesie pe care altminteri creditorul nu ar lua-o în considerare;

    - devine probabil că debitorul va intra în faliment sau într-o altă formă de reorganizare financiară;

    - dispariţia unei pieţe active pentru acel activ financiar din cauza dificultăţilor financiare;

    - achiziţionarea sau emisiunea unui activ financiar cu o reducere semnificativă ce reflectă pierderile din creditare suportate.

Un activ financiar încadrat în categoria activelor financiare depreciate la recunoașterea iniţială va fi menținut în această categorie până la data derecunoaşterii.

Măsurarea pierderilor așteptate din riscul de credit reflectă:

- - - o valoare obiectivă și măsurată printr-o probabilitate ponderată a unei game de rezultate posibile;

    - valoarea în timp a banilor;

    - informații despre evenimente trecute, condiții curente și previziuni ale condițiilor economice viitoare, rezonabile și justificabile care sunt disponibile fără un cost și efort nerezonabil la data de raportare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

l) Active financiare (continuare)

Anumite instrumente financiare sunt formate atât dintr-un credit, cât și dintr-un angajament de creditare neutilizat, iar abilitatea Grupului și a Băncii de a cere rambursarea creditului și anularea expunerii neutilizate nu limitează expunerea acestora la riscul de credit numai la perioada de notificare. Pentru aceste instrumente, și numai pentru ele, Grupul și Banca vor măsura pierderile așteptate din riscul de credit pentru perioada la care Grupul și Banca sunt expuse acestui risc și în care nu pot fi efectuate acțiuni de limitare a acestui risc de către management, chiar dacă această perioadă este mai lungă decât perioada contractuală. De asemenea, Grupul și Banca recunosc pierderi așteptate din riscul de credit pentru contractele de garanție financiară, în conformitate cu IFRS 9.

Pierderile așteptate din credit pentru acoperirea riscului de transformare în credit a angajamentelor din afara bilanţului se constituie la momentul la care se înregistrează de către Grup și Bancă, în afara bilanţului, un angajament ferm cu risc de transformare în credit. În baza de calcul pentru aceste pierderi intră expunerea din angajamente de tipul acreditivelor, scrisori de garanție bancară, partea neutilizată la creditele acordate de Bancă şi angajamentele din factoring. Pierderile așteptate conforme cu IFRS 9 au la bază estimarea probabilităţii de transformare în credit, probabilitatea de nerambursare şi pierderea în caz de nerambursare.

Derecunoaşterea activelor depreciate

Activele financiare sau o parte din acestea, sunt derecunoscute atunci când drepturile contractuale de a primi fluxurile de numerar din active au expirat sau când au fost transferate și

- Grupul și Banca transferă în mod substanțial toate riscurile și beneficiile dreptului de proprietate sau

- Grupul și Banca nu transferă și nu reţine în mod substanțial toate riscurile și beneficiile dreptului de proprietate, Grupul și Banca nu și-au păstrat controlul.

Grupul și Banca reduc direct valoarea contabilă brută a unui activ financiar atunci când nu au așteptări rezonabile de a recupera un activ financiar în întregime sau o parte a acestuia. Operațiunea de write-off constituie un eveniment de derecunoaștere (IFRS 9.5.4.4).

Alte evenimente care duc la derecunoaștere sunt:

- Iertarea de datorie (debt forgivness) sau radierea creanței;

- Vânzarea/cesiunea creanțelor către un terț;

- Vânzarea de portofolii de credite.

În baza unei analize, Grupul și Banca pot decide derecunoașterea unui activ depreciat, prin evidențierea lui în afara bilanțului (write-off). Aceste active vor face în continuare obiectul procedurilor de recuperare. Evaluarea dacă o operațiune de write-off este necesară și adecvată se bazează pe mai mulți factori, inclusiv analiza serviciului datoriei și existența unor garanții sau alte surse de generatoare de recuperări de creanță.

Grupul și Banca încheie tranzacții în care își păstrează drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din active, dar își asumă o obligație contractuală de a plăti aceste fluxuri de numerar altor entități și transferă în mod substanțial toate riscurile și recompensele.

Tranzacțiile sunt contabilizate ca transferuri de tip 'pass through' prin care rezultă o derecunoaștere dacă Grupul și Banca:

- Nu are obligația de a efectua plăți decât dacă colectează sume echivalente din active;

- Nu poate vinde sau gaja bunurile; și

- Are obligația de a remite toţi banii colectați din active fără întârzieri semnificative.

Garanțiile (acțiunile și obligațiunile) furnizate de Grup și de Bancă în cadrul acordurilor standard de răscumpărare și creditare prin valori mobiliare nu sunt derecunoscute, deoarece Grupul și Banca păstrează în mod substanțial toate riscurile și recompensele pe baza prețului de răscumpărare prestabilit, iar criteriile de derecunoaștere nu sunt îndeplinite.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

l) Active financiare (continuare)

Banca derecunoaște un activ financiar în cazul în care transferă majoritatea riscurilor și recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar. Criteriile stabilite de către Grup pentru a evalua modificările contractuale ce pot determina o derecunoaștere au fost determinate având în vedere caracterul semnificativ al acestora (cantitativ sau calitativ) astfel încât să fie îndeplinite cerințele din IFRS 9.3.2.3. Din punct de vedere cantitativ aceste modificări depășesc pragul de semnificație de 10%, prin analogie cu pragul menționat în IFRS 9 la derecunoașterea datoriilor financiare. Din punct de vedere calitativ, modificările se referă la clauze contractuale care modifică în mod semnificativ, natura riscurilor asociate cu contractul inițial.

m) Datorii financiare

Datoriile financiare sunt clasificate inițial la cost amortizat, cu excepția instrumentelor derivate, care sunt clasificate la valoare justă prin contul de profit sau pierdere. Derivatele încorporate sunt separate de contractele gazdă și măsurate individual numai atunci când sunt îndeplinite condițiile de separare din IFRS 9.

Grupul și Banca nu dețin datorii financiare desemnate la valoare justă prin contul de profit și pierdere. Datoriile financiare nu pot fi reclasificate ulterior clasificării inițiale.

n) Numerar şi disponibilități de numerar

Numerarul şi disponibilitățile de numerar includ: numerarul efectiv, conturile curente nerestricţionate la Banca Națională a României, la Banca Națională a Moldovei, la Banca Națională a Italiei şi alte active financiare foarte lichide cu scadenţe iniţiale mai mici de trei luni şi care nu au un risc semnificativ de modificare a valorii juste.

Numerarul şi disponibilitățile de numerar sunt înregistrate la cost amortizat în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare.

o) Imobilizări corporale

(i) Recunoaştere şi evaluare

Imobilizările corporale sunt evidenţiate la valoare reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată.

Măsurarea la recunoaşterea iniţială

Costul unei imobilizări este format din:

1. preţul său de cumpărare, inclusiv taxele vamale şi taxele de cumpărare nerambursabile, după deducerea reducerilor comerciale şi a rabaturilor;

2. orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locaţia şi starea necesare pentru ca acesta să poată funcţiona în modul dorit de conducere.

Măsurarea și evaluarea ulterioară

Toate imobilizările corporale sunt evidenţiate la valoare reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată și provizionul pentru deprecierea valorii.

Costurile elementelor de imobilizări corporale în curs sunt capitalizate dacă acestea îndeplinesc condiţiile de recunoaştere a unei imobilizări corporale şi anume: generează beneficii economice viitoare, sunt evaluate în mod fiabil şi au ca rezultat îmbunătăţirea parametrilor tehnici pentru a asigura continuarea exploatării activelor la parametrii normali. Nu se recunosc ca şi active costurile de întreţinere şi reparaţii curente.

Imobilizările corporale în curs intră în procesul de amortizare atunci când se află la locul şi în starea necesare pentru a putea funcţiona în maniera dorită de conducere. Această condiție se consideră îndeplinită atunci când există un proces verbal de recepție și punere în funcțiune aprobat de către utilizatorii respectivei imobilizări.

La fiecare dată de întocmire a situaţiei poziţiei financiare, valoarea contabilă a activelor este supusă analizei în cadrul procesului de reevaluare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

o) Imobilizări corporale (continuare)

Grupul și Banca reevaluează anual toate imobilizările corporale cu un evaluator extern, care nu este angajat al Grupului sau al Băncii. În cazul bunurilor reevaluate, dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată, creşterea va fi recunoscută în alte elemente ale rezultatului global. În cazul în care valoarea contabilă este diminuată, această diminuare va fi recunoscută în contul de profit sau pierdere, cu excepţia cazului în care această diminuare se recunoaşte în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă sold creditor pentru activul analizat.

În momentul în care imobilizările corporale sunt reevaluate, amortizarea acumulată la data reevaluării este recalculată proporțional cu modificarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului după reevaluare să fie egală cu valoarea lui reevaluată.

Rezerva din reevaluare pentru imobilizări corporale inclusă în capitalurile proprii este transferată direct în rezultatul reportat atunci când surplusul din reevaluare este realizat prin casarea sau cedarea activului.

(ii) Costurile ulterioare

Grupul şi Banca recunosc în valoarea contabilă a unei imobilizări corporale costul de înlocuire a acesteia când acest cost este suportat sau dacă este probabil ca beneficiile economice incluse în acea imobilizare se vor transfera Grupului şi Băncii şi costul acestei imobilizări poate fi măsurat în mod credibil. Toate celelalte costuri sunt recunoscute ca o cheltuială în rezultatul exerciţiului în momentul efectuării lor.

(iii) Amortizarea

Amortizarea este calculată prin metoda liniară pe perioada duratei de viaţă estimate pentru fiecare element din categoria imobilizărilor corporale. Terenurile nu sunt supuse amortizării.

Duratele de viaţă estimate pe categorii sunt următoarele:

Clădiri | 50 ani
Amenajări clădiri închiriate (medie) | 6 ani
Calculatoare | 4 ani
Echipamente | 2 - 24 ani
Mobilier | 3 - 20 ani
Vehicule | 4 - 5 ani

Amenajările clădirilor închiriate sunt amortizate pe perioada contractului de închiriere şi variază între 1 şi 15 de ani. Metodele de amortizare, duratele de viaţă şi valorile reziduale sunt revizuite la data raportării.

p) Investiţii imobiliare

Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri, clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de către Grup şi Bancă în scopul de a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului, sau pentru ambele, şi nu pentru:

- a fi utilizate pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii în scopuri administrative; sau

- a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.

(i) Recunoaştere şi evaluare

O investiţie imobiliară este recunoscută ca activ dacă şi numai dacă:

- este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate investiţiei să le revină Grupului şi Băncii;

- costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

p) Investiții imobiliare (continuare)

(i) Recunoaştere şi evaluare (continuare)

O investiţie imobiliară este evaluată iniţial la cost, inclusiv costurile de tranzacţionare incluse în evaluarea iniţială. Costul unei investiţii imobiliare achiziţionate include preţul său de cumpărare şi orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietăţilor şi alte costuri de tranzacţionare).

(ii) Evaluare ulterioară

Politica contabilă a Grupului şi Băncii privind evaluarea ulterioară a investiţiilor imobiliare este cea pe baza modelului valorii juste. Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investiţiilor imobiliare din Grup şi Bancă. Atunci când Grupul sau Banca, ca locatar, folosește modelul bazat pe valoarea justă pentru evaluarea unei investiții imobiliare care este deținută ca activ aferent dreptului de utilizare, acesta trebuie să evalueze activul aferent dreptului de utilizare, și nu proprietatea-suport, la valoarea justă.

Câştigurile sau pierderile rezultate în urma modificării valorii juste a investiţiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei în care acestea se produc.

Valoarea justă a investiţiilor imobiliare reflectă condiţiile de piaţă la data raportării.

(iii) Transferuri

Transferurile la sau de la investiţii imobiliare sunt făcute atunci şi numai atunci când există o modificare în utilizarea respectivului activ. Pentru transferul unei investiţii imobiliare evaluate la valoarea justă la imobilizări corporale, costul implicit al activului în scopul contabilizării sale ulterioare va fi valoarea justă la data modificării utilizării.

Valoarea contabilă a unei investiţii este recunoscută la cedare sau când investiţia este definitiv retrasă din folosinţă şi nu se mai preconizează apariţia de beneficii viitoare din cedarea ei.

Câştigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiţii imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere la data casării sau vânzării.

iv) Derecunoaşterea

Derecunoașterea unei investiții imobiliare este determinată de o modificare a utilizării acesteia sau de cedarea ei, sau dacă este definitiv retrasă din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice. Atunci când o proprietate imobiliară este cedată, este eliminată din situația poziției financiare, iar câștigurile sau pierderile generate din casarea sau cedarea unei investiții imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a cedării. Câștigul sau pierderea din scoaterea din uz sau cedare sunt determinate ca diferență între încasarile nete din cedare și valoarea contabilă a activului.

q) Imobilizări necorporale

La recunoaşterea iniţială imobilizările necorporale sunt înregistrate la cost.

Costurile elementelor de imobilizări necorporale în curs sunt capitalizate dacă îndeplinesc condiţiile de recunoaştere a unei imobilizări necorporale şi anume: generează beneficii economice viitoare, sunt evaluate în mod fiabil, îmbunătăţesc performanţele viitoare şi sunt identificate distinct în cadrul activităţii economice. Costurile cu mentenanța și suportul tehnic sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere pe măsură ce acestea se desfășoară. Imobilizările necorporale în curs sunt recunoscute ca imobilizări necorporale în momentul recepționării și punerii în funcțiune.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

q) Imobilizări necorporale (continuare)

(i) Fondul comercial şi fondul comercial negativ

Fondul comercial şi fondul comercial negativ apar la achiziţionarea unei filiale prin combinare de întreprinderi. Fondul comercial reprezintă diferenţa dintre costul de achiziţie şi valoarea justă netă a activelor identificabile, datoriilor şi datoriilor contingente achiziţionate.

Evaluare ulterioară

Fondul comercial este evaluat la cost mai puţin pierderile acumulate din depreciere. Fondul comercial negativ este recunoscut imediat în rezultatul exerciţiului (câștig din achiziție) după identificarea activelor, datoriilor şi a obligaţiilor contingente la data achiziției.

(ii) Aplicaţii informatice

Cheltuielile de mententanţă şi suport tehnic sunt reflectate în cheltuieli pe măsură ce sunt efectuate. Imobilizările necorporale în curs sunt recunoscute în imobilizări necorporale la momentul recepţiei şi punerii în funcţiune.

Costurile care sunt direct atribuite producţiei unor aplicaţii informatice identificabile şi unice aflate sub controlul Grupului şi Băncii şi care vor genera beneficii economice viitoare pe o perioadă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări necorporale.

Cheltuielile ulterioare cu dezvoltarea aplicaţiilor informatice sunt capitalizate numai în măsura în care aceste cheltuieli au drept rezultat îmbunătăţirea performanţelor viitoare ale imobilizărilor respective, dincolo de specificaţiile şi duratele de viaţă iniţiale. Toate celelalte cheltuieli sunt reflectate în cheltuieli pe măsură ce sunt efectuate.

Amortizarea este înregistrată în rezultatul exerciţiului în mod liniar pe durata estimată de viaţă a imobilizărilor necorporale. Duratele de viaţă utilă estimate pentru imobilizări necorporale sunt revizuite la data raportării şi sunt cuprinse între 1 an şi 5 ani. Durata de viaţă utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturi legale contractuale nu trebuie să depăşească perioada drepturilor contractuale, dar poate fi mai scurtă în funcţie de perioada în care entitatea preconizează că va folosi activul.

Imobilizările necorporale în curs nu se amortizează până în momentul punerii în funcţiune.

Evaluare ulterioară

O imobilizare necorporală se evaluează inițial la cost. După evaluarea inițială, imobilizările necorporale se contabilizează la costul de achiziție minus amortizarea cumulată minus pierderile cumulate din depreciere.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare se analizează dacă există indicii că imobilizarea necorporală ar putea fi depreciată.

Dacă există astfel de indicii, imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt testate pentru depreciere. Indiferent dacă există sau nu un astfel de indiciu, imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă nedeterminată, cum sunt fondul comercial achiziționat într-o combinare de întreprinderi și imobilizările necorporale care nu sunt încă gata să fie utilizate, se testează anual pentru depreciere.

În cazul programelor informatice, acestea sunt considerate ca fiind depreciate atunci când utilitatea rămasă a lor este în mod permanent mai redusă decât valoarea lor contabilă.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

r) Active imobilizate deținute pentru vânzare

Un activ este clasificat ca activ imobilizat deținut pentru vânzare dacă sunt îndeplinite următoarele criterii: valoarea activului va fi recuperată prin vânzare și nu prin utilizarea continuă, activul trebuie să fie disponibil în vederea vânzării imediate, iar vânzarea lui trebuie să fie probabilă. Probabilitatea vânzării este justificată prin existența unui plan de vânzare la nivelul conducerii Grupului și a Băncii și implicarea activă a Grupului și a Băncii în identificarea unui cumpărător.

Dacă activul este reclasificat din categoria imobilizărilor corporale deținute conform IAS 16, atunci perioada între data reclasificării și data vânzării nu ar trebui să depășească 12 luni, iar evaluarea activului clasificat ca fiind deținut în vederea vânzării va fi efectuată la cea mai mică valoare dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de vânzare.

s) Deprecierea activelor altele decât activele financiare

O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau unitatea sa generatoare de numerar depăşeşte valoarea sa recuperabilă. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar şi care este independent faţă de alte active şi alte grupuri.

Pierderea din depreciere recunoscută pentru unităţi generatoare de numerar este alocată pentru a reduce valoarea contabilă a oricărui fond comercial alocat unităţii generatoare de numerar (grupului de unităţi) şi apoi, oricăror altor active ale unităţii pe baza ponderii valorii contabile.

Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare şi valoarea sa justă mai puţin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unităţi. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice activului respectiv.

O pierdere din depreciere aferentă altor active nefinanciare este evaluată la fiecare dată de raportare pentru indicatori ca pierdere ce a fost diminuată sau nu mai există. În cazul altor active nefinanciare, altele decât fondul comercial, pierderile generate de deprecierea valorii sunt reluate dacă a existat o modificare în estimările utilizate în determinarea valorii recuperabile.

O pierdere din deprecierea valorii activelor este reluată numai în situaţia în care valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea contabilă care ar fi fost determinată, netă de amortizare sau depreciere, în cazul în care nu ar fi fost recunoscută nicio pierdere din depreciere.

t) Depozite ale clienţilor

Depozitele clienţilor sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, inclusiv costurile aferente tranzacţiei şi măsurate ulterior la cost amortizat, folosind metoda ratei efective de dobândă.

u) Obligaţiuni emise, împrumuturi de la bănci şi instituţii financiare

Împrumuturile de la bănci şi alte instituţii financiare şi obligaţiunile emise sunt recunoscute iniţial la valoarea justă ca fiind încasările din aceste instrumente (valoarea justă a consideraţiei primite) nete de costurile aferente tranzacţiei. Obligaţiunile emise şi împrumuturile de la alte bănci şi alte instituţii financiare sunt ulterior înregistrate la cost amortizat. Grupul şi Banca clasifică aceste instrumente ca datorii financiare sau capitaluri proprii în conformitate cu termenii contractuali ai instrumentului respectiv.

v) Provizioane

Provizioanele pentru alte riscuri sunt recunoscute în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare atunci când pentru Grup şi Bancă apare o obligaţie legată de un eveniment trecut şi este probabil ca în viitor să fie necesară consumarea unor resurse economice care să stingă această obligaţie şi se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligaţiei.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

v) Provizioane (continuare)

Pentru determinarea provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare, care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice datoriei respective.

În această categorie sunt incluse în principal provizioane pentru beneficiile angajaților (așa cum sunt descrise în secțiunea 3x), provizioanele pentru litigiile în care este implicată Banca și care au o probabilitate mare de pierdere și provizioanele pentru clauze abuzive aferente contractelor de credit (așa cum este descris în secțiunea 5c).

w) Garanţii financiare

Garanţiile financiare sunt contracte prin care Grupul şi Banca îşi asumă un angajament de a efectua plăţi specifice către deţinătorul garanţiei financiare pentru a compensa pierderea pe care deţinătorul o suferă în cazul în care un debitor specific nu reuşeşte să efectueze plata la scadenţă în conformitate cu termenii unui instrument de datorie. Datoria aferentă garanţiilor financiare este recunoscută iniţial la valoarea justă, şi aceasta este amortizată pe durata de viaţă a garanţiei financiare.

Datoria aferentă garanţiilor financiare este măsurată ulterior la valoarea cea mai mare dintre suma amortizată şi valoarea pierderilor așteptate determinate în concordanță cu IFRS 9.

x) Beneficiile angajaţilor

(i) Beneficii pe termen scurt

Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor includ salarii, indemnizaţii şi contribuţii la asigurările sociale. Beneficiile pe termen scurt sunt recunoscute drept cheltuieli pe măsură ce serviciile sunt prestate.

(ii) Planuri de contribuţii determinate

Banca şi filialele sale efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român sau al Republicii Moldova, asigurările de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale. Toţi angajaţii Băncii şi ai filialelor sunt membri şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al statului român (un plan de contribuţii determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului perioadei, atunci când sunt efectuate. Banca şi filialele sale nu au alte obligaţii suplimentare.

(iii) Alte beneficii

Banca şi filialele din România sunt angajate într-un plan de pensii facultative pilonul III, în limita unui plafon stabilit, pentru angajaţii eligibili la data plăţii, potrivit legislaţiei româneşti în vigoare. Banca şi filialele au obligaţia, în baza contractului colectiv de muncă, de a plăti o sumă de trei salarii lunare brute angajaţilor în momentul pensionării. Datoria aferentă acestui plan de beneficii este calculată actuarial ţinând cont de salariul estimat la data pensionării şi de numărul anilor de activitate al fiecărui salariat în parte.

Remuneraţia fixă şi variabilă poate fi acordată şi prin intermediul unui acord de tip Stock Option Plan, în acţiuni. Componenta variabilă a remunerației totale reprezintă remunerația ce poate fi acordată de Bancă suplimentar remunerației fixe, condiționat de îndeplinirea anumitor indicatori de performanţă. Remunerația variabilă poate fi acordată fie în numerar, fie în acțiuni ale Băncii (TLV). În cazul personalului identificat, la stabilirea părţii variabile a remuneraţiei anuale, se are în vedere limitarea asumării excesive a riscurilor. O parte substanţială și care reprezintă, în toate cazurile, cel puţin 40% din componenta variabilă a remunerației totale, este amânată pe o perioadă de minim 3 ani şi este corelată cu natura activității, riscurile acesteia şi activitățile personalului în cauză.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

x) Beneficiile angajaţilor (continuare)

(iii) Alte beneficii (continuare)

În baza mandatului acordat prin hotărâri ale acţionarilor, Consiliul de Administraţie al Băncii hotărăşte în privinţa numărului de acţiuni incluse în programul de fidelizare a angajaţilor. Valoarea justă la data intrării în drepturi a acţiunilor către angajaţi ca primă este recunoscută în categoria cheltuielilor cu personalul, concomitent cu o creştere în capitaluri, pentru perioada în care angajaţii devin îndreptăţiţi în mod necondiţionat asupra primelor.

Cheltuiala recunoscută este ajustată pentru a reflecta valoarea recompenselor pentru care se aşteaptă ca serviciile aferente şi condiţiile de exercitare care nu sunt legate de piaţă să fie îndeplinite, astfel încât valoarea care este în cele din urmă recunoscută ca o cheltuială să se bazeze pe recompensarea efectivă a serviciilor şi condiţiilor de performanţă care nu sunt legate de piaţă la data exercitării.

y) Raportarea pe segmente

Un segment operaţional este o componentă a Grupului şi Băncii:

‐ care se angajează în activități de afaceri din care poate obține venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli (inclusiv suporta venituri şi cheltuieli aferente tranzacţiilor cu alte componente ale aceleiaşi entităţi);

‐ ale cărei rezultate din activitate sunt examinate în mod periodic de către principalul factor decizional operaţional al entităţii în vederea luării de decizii cu privire la alocarea resurselor pe segment şi a evaluării performanţei acestuia;

‐ pentru care sunt disponibile informaţii financiare distincte.

Formatul de raportare pe segmente a Grupului şi Băncii este prezentat în nota 6.

z) Rezultatul pe acţiune

Grupul şi Banca prezintă câştigul pe acţiune („CPA") brut şi diluat pentru acţiunile ordinare. CPA brut este calculat împărţind câştigul sau pierderea atribuibilă acţionarilor ordinari ai Grupului şi Băncii la media ponderată a acţiunilor ordinare rămase pe parcursul perioadei. CPA diluat este calculat prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari cu media ponderată a acţiunilor ordinare existente pentru a afecta toate acţiunile ordinare probabile, care cuprind titluri convertibile şi opţiuni pe acţiuni acordate salariaţilor.

aa) Acţiuni proprii

Instrumentele de capital proprii răscumparate (acţiuni proprii) sunt deduse din capitalurile proprii. Câştigul sau pierderea din achiziţii, vânzări sau anulări ale instrumentelor de capital ale Băncii nu sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului.

ab) Adoptarea standardelor şi interpretări noi sau revizuite

Următoarele standarde noi precum și actualizări ale standardelor existente, sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep după 1 ianuarie 2022 și nu au fost aplicate mai devreme.

Amendamente la IAS 16 Imobilizări corporale - Încasări înainte de utilizarea preconizată (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date. Se permite aplicarea anterior acestei date.)

Amendamentele la IAS 16 impun ca încasările din vânzarea elementelor produse - în momentul aducerii unui element de imobilizări corporale în locația și starea necesare pentru ca acesta să poată funcționa în modul prevăzut - să fie recunoscute, împreună cu costul acelor elemente, în profit sau pierdere și ca entitatea să evalueze costul acelor elemente care aplică dispozițiile de evaluare din IAS 2.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

ab) Adoptarea standardelor şi interpretări noi sau revizuite (continuare)

Amendamentele trebuie aplicate retroactiv, dar numai pentru elementele de imobilizări corporale care sunt aduse în locul și starea necesare pentru ca acestea să poată funcționa în modul prevăzut la începutul sau după începutul primei perioade prezentate în situațiile financiare în care entitatea aplică pentru prima dată amendamentele. Efectul cumulat al aplicării inițiale a amendamentelor va fi recunoscut ca o ajustare a soldului de deschidere al rezultatului reportat (sau a altor componente ale capitalurilor proprii, după caz) la începutul primei perioade prezentate (dacă este necesar).

Amendamente la IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente Contracte oneroase - Costul îndeplinirii unui contract (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date. Se permite aplicarea anterior acestei date.)

Pentru a stabili costurile de executare a unui contract, modificările impun unei entități să includă toate costurile care se referă în mod direct la un contract. Amendamentul clarifică faptul că în costul de executare a unui contract sunt incluse: costurile marginale aferente executării contractului respectiv și o alocare a altor costuri legate în mod direct de executarea contractului.

O entitate trebuie să aplice amendamentele respective contractelor pentru care nu și-a îndeplinit încă toate obligațiile la începutul perioadei anuale de raportare în care aplică pentru prima dată amendamentele (data aplicării inițiale). Entitatea nu trebuie să retrateze informațiile comparative. În schimb, entitatea trebuie să recunoască efectul cumulat al aplicării inițiale a modificărilor ca o ajustare a soldului de deschidere al rezultatului reportat sau a altor componente ale capitalurilor proprii, după caz, la data aplicării inițiale.

Îmbunătățiri anuale la standardele IFRS 2018-2020. (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date. Se permite aplicarea anterior acestei date.)

ac) Noi standarde și interpretări în vigoare începând cu sau după 1 ianuarie 2023

Amendamente la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare și Declarația practica IFRS nr. 2 Efectuarea unor raționamente privind pragul de semnificație (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date. Se permite aplicarea anterior acestei date.)

Amendamentele la IAS 1 impun societăților comerciale să prezinte mai degrabă informații privind politica contabilă în privința pragului de semnificație decât politici contabile semnificative. Grupul preconizează că amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, nu ar putea avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.

Amendamente la IAS 8 Politici contabile, Modificări ale estimărilor contabile și erori (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date. Se permite aplicarea anterior acestei date.)

Amendamentele au introdus o definiție a „estimărilor contabile" și au inclus alte amendamente la IAS 8 care clarifică modul în care se poate face distincția între modificările politicilor contabile și modificările estimărilor. Distincția este importantă, deoarece modificările politicilor contabile sunt în general aplicate retroactiv, în timp ce modificările estimărilor sunt contabilizate în perioada în care are loc modificarea.

Grupul preconizează că amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, nu ar putea avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

ac) Noi standarde și interpretări în vigoare începând cu sau după 1 ianuarie 2023 (continuare)

Amendamente la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare Datorii pe termen lung cu angajamente (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2024 sau ulterior acestei date, se aplică retroactiv.

Se permite aplicarea anterior acestei date. Cerințe specifice de tranziție se aplică societăților care au adoptat de curând amendamentele emise anterior, dar care nu au intrat încă în vigoare în 2020.)

În conformitate cu dispozițiile IAS 1 existente, societățile clasifică o datorie ca datorie curentă atunci când nu au un drept necondiționat de a amâna decontarea timp de cel puțin 12 luni de la data raportării. Amendamentele, astfel cum au fost publicate în 2020, au eliminat cerința ca un drept să fie necondiționat și, în schimb, impun ca la data raportării să existe un drept de amânare a decontării și să aibă substanță (clasificarea pasivelor nu este afectată de intențiile sau așteptările conducerii cu privire la exercitarea dreptului societății de a amâna decontarea sau la alegerea de a deconta anticipat).

Amendamentele, astfel cum au fost publicate în 2022, clarifică în continuare faptul că, atunci când dreptul de amânare a decontării este condiționat de respectarea de către o societate care respectă condițiile (angajamente) specificate într-un acord de împrumut, numai acordurile pe care societatea trebuie să le respecte la data de raportare sau înainte de data raportării afectează clasificarea unei datorii ca fiind actuală sau necurentă. Clauzele pe care societatea trebuie să le respecte după data de raportare nu afectează clasificarea unei datorii la acea dată. Cu toate acestea, amendamentele impun societăților să prezinte informații în situatiile financiare cu privire la aceste angajamente viitoare pentru a-i ajuta pe utilizatori să înțeleagă riscul ca aceste datorii să devină rambursabile în termen de 12 luni de la data raportării. Amendamentele clarifică, de asemenea, modul în care o societate clasifică o datorie care poate fi decontată în propriile acțiuni (de exemplu, datorie convertibilă).

Grupul preconizează că amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, nu ar putea avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.

Amendamente la IFRS 10 și IAS 28 Vânzarea sau contribuția activelor între un investitor și entitatea asociată sau asocierea în participație a acestuia (Data intrării în vigoare amânată pe termen nedefinit. Disponibil pentru adoptare facultativă în situațiile financiare IFRS complete. Comisia Europeană a decis să amâne aprobarea pe termen nelimitat, este puțin probabil ca aceasta să fie aprobată de UE în viitorul apropiat)

Amendamentele clarifică faptul că într-o tranzacție care implică o entitate asociată sau o asociere în participație, gradul de recunoaștere a câștigurilor sau pierderilor depinde de faptul dacă activele vândute sau care au contribuit la aceasta constituie o întreprindere, cum ar fi:

• un câștig sau o pierdere integral(ă) este recunoscut(ă) atunci când o tranzacție între un investitor și entitatea asociată sau asocierea în participație a acestuia implică transferul unui activ sau al unor active care constituie o activitate (fie că este sau nu depozitat(ă) într-o filială), în timp ce

• un câștig sau o pierdere parțială este recunoscută atunci când o tranzacție între un investitor și entitatea asociată sau asocierea în participație a acestuia implică active care nu constituie o întreprindere, chiar dacă aceste active sunt deținute într-o filială.

Grupul preconizează că amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, nu ar putea avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)

ac) Noi standarde și interpretări în vigoare începând cu sau după 1 ianuarie 2023 (continuare)

Amendamente la IAS 12 Impozitul pe profit

Impozitul amânat aferent activelor și datoriilor care rezultă dintr-o singură tranzacție (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date. Se permite aplicarea anterior acestei date.)

Amendamentele restrâng domeniul de aplicare al scutirii de la recunoașterea inițială (IRE) pentru a exclude tranzacțiile care dau naștere unor diferențe temporare egale și de compensare - de exemplu, contractele de leasing și datoriile care decurg din dezafectare.

Pentru contractele de leasing și datoriile care decurg din dezafectare, activele și datoriile asociate privind impozitul amânat vor trebui recunoscute de la începutul primei perioade comparative prezentate, cu orice efect cumulativ recunoscut ca o ajustare a rezultatului reportat sau a altor componente ale capitalurilor proprii la acea dată. Pentru toate celelalte tranzacții, amendamentele se aplică tranzacțiilor care au loc după începutul primei perioade prezentate.

Entitatea contabilizează impozitul amânat aferent contractelor de leasing și datoriilor care decurg din dezafectare, aplicând abordarea „legată integral", care are ca rezultat unul similar amendamentelor, cu excepția faptului că impactul privind impozitul amânat este prezentat net în situația poziției financiare. În conformitate cu amendamentele, entitatea va recunoaște un activ separat, privind impozitul amânat și o datorie privind impozitul amânat.

Nu va exista niciun impact asupra rezultatului reportat la adoptarea amendamentelor.

Amendamente la IFRS 16 Contracte de leasing. Datoria care decurge din contractul de leasing generată de tranzacții de vânzare și leaseback (În vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2024 sau ulterior acestei date, se aplică retroactiv. Se permite aplicarea anterior acestei date)

Amendamentele la IFRS 16 Contracte de leasing influențează modul în care un locatar vânzător contabilizează plățile variabile de leasing într-o tranzacție de vânzare și leaseback. Amendamentele introduc un nou model de contabilizare pentru plățile variabile și vor impune locatarilor vânzători să reevalueze și, în mod potențial, să retrateze tranzacțiile de vânzare și leaseback încheiate începând cu 2019.

Amendamentele confirmă următoarele:

• la recunoașterea inițială, locatarul-vânzător include plățile variabile de leasing atunci când evaluează o datorie care decurge dintr-o tranzacție de vânzare și leaseback;

• după recunoașterea inițială, locatarul-vânzător aplică cerințele generale pentru contabilizarea ulterioară a datoriei care decurge din contractul de leasing, astfel încât să nu recunoască niciun câștig sau pierdere legat de dreptul de utilizare pe care îl păstrează.

Un locatar-vânzător poate adopta abordări diferite care să îndeplinească noile cerințe privind evaluarea ulterioară.

Aceste amendamente nu modifică contabilizarea contractelor de leasing altele decât cele care rezultă dintr-o tranzacție de vânzare și leaseback.

Grupul preconizează că amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, nu ar putea avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar

a) Introducere

Grupul şi Banca sunt expuse următoarelor riscuri, ca rezultat al folosirii instrumentelor financiare:

- Riscul de credit;

- Riscul de lichiditate;

- Riscul de piaţă;

- Riscul operațional;

- Risc climatic.

Această notă prezintă informaţii referitoare la expunerea Grupului şi Băncii faţă de fiecare risc menţionat mai sus, obiectivele Grupului şi Băncii, politicile şi procesele de evaluare şi gestionare a riscului. Cele mai importante riscuri financiare la care sunt expuse Grupul şi Banca sunt riscul de credit, riscul de lichiditate şi riscul de piaţă. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul de rată a dobânzii şi riscul de preţ al instrumentelor de capital.

Managementul riscurilor este parte integrantă a tuturor proceselor decizionale şi de afaceri în cadrul Grupului şi Băncii. Consiliul de Administraţie are o responsabilitate generală în ceea ce priveşte stabilirea şi monitorizarea cadrului general pentru managementul riscurilor în Grup şi Bancă.

Managementul riscurilor se face în Banca Transilvania S.A. pe 2 niveluri: nivelul strategic (organul de conducere), reprezentat de Consiliul de Administraţie şi Comitetul Conducătorilor („CC"), şi nivelul operativ, curent, reprezentat de: Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor („ALCO"), Comitetul de Politică şi Aprobare Credite, Comitetele de credite şi risc din Centrala Băncii (aprobare credite), Comitetul de Credit şi Risc din Sucursale/Agenţii, Comitetul de Remediere şi Workout („CRW"), Conducătorii şi Directorii executivi, cât şi structurile din cadrul Băncii cu atribuţii de management al riscurilor, care sunt responsabile pentru formularea şi/sau monitorizarea politicilor de managementul riscului în domeniul lor de expertiză. Consiliul de Administraţie revizuieşte periodic activitatea desfăşurată de aceste comitete.

Consiliul de Administraţie monitorizează conformitatea politicilor şi strategiile de risc ale Grupului şi Băncii şi adecvarea cadrului general de management al riscului în corelaţie cu riscurile la care sunt expuse Grupul şi Banca.

Comitetul de administrare a riscurilor consiliază Consiliul de Administraţie cu privire la apetitul la risc şi strategia globală privind administrarea riscurilor actuale şi viitoare ale Băncii şi asistă Consiliul de Administraţie în supravegherea strategiei de către Comitetul Conducătorilor.

Obiectivul Grupului și Băncii în ceea ce priveşte administrarea riscurilor este integrarea apetitului la risc mediu asumat, în cadrul procesului decizional, prin promovarea unei alinieri adecvate a riscurilor asumate, capitalului disponibil şi ţintelor de performanţă, ţinând cont în acelaşi timp de toleranţa atât la riscurile financiare cât şi la cele non-financiare. În determinarea apetitului şi toleranţei la risc Grupul și Banca ţin cont de toate riscurile materiale la care este expus, datorită specificului activităţii sale, fiind influenţat preponderent de riscul de credit.

O revizuire sistematică a principalelor elemente de administrare a riscurilor Grupului şi Băncii este realizată periodic (de regulă anual) cu participarea membrilor Comitetului Conducătorilor şi responsabilii Direcţiilor implicate pentru a reflecta schimbări în condiţiile pieţii, produselor şi serviciilor oferite.

Programul de simulări de criză este parte integrantă din cadrul de administrare a riscurilor și din procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri.

Banca revizuiește în mod regulat, dar cel puţin semestrial, programul de simulări de criză și evaluează eficacitatea şi adecvarea acestuia la scopurile/obiectivele definite.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4.Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b)Riscul de credit

Comitetele de Audit ale Grupului şi ale Băncii raportează Consiliilor de Administraţie şi au responsabilitatea de a monitoriza respectarea procedurilor de gestiune ale riscului. Comitetul de Audit este asistat în îndeplinirea funcţiilor sale de către Auditul Intern. Auditul Intern efectuează atât revizuiri regulate cât şi ad-hoc asupra controalelor şi procedurilor de gestiune a riscurilor, iar rezultatele revizuirilor sunt raportate Comitetului de Audit.

Consiliile de Administraţie şi managementul subsidiarelor care constituie Grupul au responsabilităţi în ceea ce priveşte administrarea riscurilor semnificative, în concordanţă cu specificul propriu de activitate şi legislaţia în domeniu.

(i) Gestionarea riscului de credit

Obiectivul Grupului și al Băncii privind administrarea riscului de credit este să asigure un proces optim de alocare a capitalului între diferitele linii de activitate care să permită atingerea unor niveluri confortabile de RAROC (Rentabilitatea capitalului ajustată la risc), ținând cont de importanța activității de creditare în activul Băncii, în conformitate cu profilul de bancă comercială al acesteia.

Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit atât prin activităţile de creditare, tranzacţionare şi investiţie, cât şi în situaţiile în care emit garanţii. Riscul de credit asociat activităţilor de tranzacţionare şi investiţie este diminuat prin selecţia acelor contrapartide cu rating-uri de credit solide, prin monitorizarea activităţii acestora, prin folosirea de limite de expunere şi, acolo unde este necesar, prin solicitarea de garanţii.

Expunerea cea mai mare a Grupului şi Băncii la riscul de credit provine din acordarea de credite şi avansuri clienţilor.

În acest caz, expunerea este reprezentată de valoarea contabilă a activelor din situaţia individuală și consolidată a poziţiei financiare. Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit pe diferite alte active financiare, incluzând instrumente derivate şi de datorie, expunerea în cazul acestor instrumente, fiind egală cu valoarea contabilă a acestora din situaţia individuală și consolidată a poziţiei financiare.

Pe lângă cele menţionate mai sus, Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit extrabilanţier, prin angajamentele de finanţare şi emitere de garanţii (vezi Nota 41).

Pentru a minimiza riscul, Grupul şi Banca au dezvoltat anumite proceduri menite să evalueze clienţii anterior acordării creditelor, să monitorizeze capacitatea acestora de a rambursa principalul şi dobânzile aferente pe perioada derulării împrumuturilor şi să stabilească limite de expunere.

În plus, Grupul şi Banca dețin proceduri pentru monitorizarea riscurilor la nivelul portofoliului de credite, au stabilite limite de expuneri pe tipuri de credite, pe sectoare economice, pe tipuri de garanţii, pe maturitatea creditelor, etc.

Consiliul de Administraţie a atribuit responsabilitatea pentru managementul riscului de credit către Comitetul Conducătorilor, Comitetul de Politică şi Aprobare Credite, Comitetele de credite şi risc din Centrala Băncii (aprobare credite), Comitetul de remediere și workout (CRW) la nivel de Centrală şi la Comitetele de Credit şi Risc din Sucursale/Agenţii la nivelul unităţilor teritoriale.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4.Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b)Riscul de credit (continuare)

(i) Gestionarea riscului de credit (continuare)

De asemenea în cadrul Băncii funcţionează departamente cu atribuții în gestionarea riscurilor, care raportează Comitetelor din Centrală şi au atribuţii în ceea ce priveşte:

- Analiza, evaluarea și monitorizarea riscurilor specifice în cadrul activităţii de creditare;

- Analiza de risc pe portofolii de credite/expuneri mari, cu recomandări către Comitetul Conducătorilor/Consiliul de Administrație;

- Monitorizarea aplicării reglementărilor interne specifice activităţii de creditare;

- Elaborarea unor propuneri pentru reducerea riscurilor specifice, în vederea menţinerii unor standarde sănătoase de creditare;

- Elaborarea unui proces eficace de rating al riscului de credit care surprinde nivelul variabil, natura și factorii determinanți ai riscului de credit care se pot manifesta de-a lungul timpului, care asigură în mod rezonabil faptul că toate expunerile din creditare sunt monitorizate corespunzător și că ajustările pentru pierderi aferente ECL sunt măsurate adecvat;

- Monitorizarea creditelor acordate, în funcţie de performanţele financiare ale clientului, tipul creditului, natura colateralului şi serviciul datoriei, conform normelor interne de creditare;

- Avizarea şi valorificarea calculului de indicatori cu privire la acordarea/modificarea competenţelor de creditare aferente sucursalelor, conform politicilor interne specifice;

- Revizuirea periodică şi recomandarea, către Comitetul Conducătorilor, a nivelelor de risc acceptabile pentru Grup şi Bancă;

- Identificarea, monitorizarea şi controlul riscului de credit la nivelul sucursalelor Băncii şi subsidiarelor;

- Analiza de risc pe noi produse de creditare/pe modificări ale produselor de creditare, cu recomandări către direcţiile implicate;

- Analiza şi prezentarea periodică către Directorul General Adjunct - Chief Risk Officer, Comitetul Conducătorilor, Comitetul de Administrare a Riscurilor şi Consiliul de Administraţie de rapoarte privind evoluţia riscurilor la care Banca este expusă (implicaţiile corelării riscurilor, previziuni, etc.);

- Elaborarea metodologiei de depistare timpurie a creşterilor riscului de credit (semnale timpurii de avertizare);

- Elaborarea unor procese aplicate în mod sistematic și consecvent, pentru a stabili ajustări adecvate pentru pierdere în conformitate cu reglementările contabile aplicabile aferente riscului de credit;

- Stabilirea și revizuirea metodologiei de backtesting privind adecvarea parametrului probabilității de default, stării de nerambursare și nivelului provizioanelor, aferentă portofoliului de credite al Băncii.

Fiecare sucursală/agenţie implementează la nivel local politicile şi normele Grupului şi ale Băncii în ceea ce priveşte riscul de credit, având competenţe de aprobare credite stabilite de Comitetul Conducătorilor.

Fiecare sucursală/agenţie este responsabilă pentru calitatea şi performanţa propriului portofoliu de credite, pentru monitorizarea şi controlul riscurilor în propriul portofoliu, inclusiv cele aferente creditelor aprobate la competenţa centralei.

Direcţia Audit Intern şi Direcţia Control Intern efectuează verificări periodice a sucursalelor şi agenţiilor.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4.Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b)Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit

Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare există pentru grupe de clienţi sau alţi terţi care prezintă caracteristici similare economice şi a căror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectată de schimbările în mediul economic.

Principala concentrare a riscului de credit derivă din expunerea individuală şi pe categorii de clienţi în ceea ce priveşte creditele şi avansurile acordate de Grup şi Bancă, angajamente de extindere a facilităţilor irevocabile, a contractelor de leasing financiar şi garanţiile emise.

În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările de risc pe sectoare economice pentru expuneri bilanţiere şi extrabilanţiere (credite şi avansuri acordate clientelei, creanțelor din contracte de leasing financiar):

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Persoane fizice | 41,40% | 47,14% | 40,92% | 46,16%
Comerţ | 12,31% | 11,58% | 11,60% | 10,99%
Producţie | 6,72% | 6,98% | 6,36% | 6,74%
Construcţii | 4,02% | 3,53% | 3,42% | 3,13%
Agricultură | 4,31% | 3,32% | 4,36% | 3,31%
Servicii | 4,32% | 4,11% | 3,79% | 3,79%
Imobiliare | 3,31% | 2,76% | 3,53% | 3,13%
Transport | 4,08% | 3,92% | 3,05% | 3,05%
Alţii | 1,89% | 1,91% | 1,53% | 1,70%
Persoane fizice autorizate | 1,47% | 1,32% | 1,17% | 1,07%
Instituţii financiare | 0,97% | 1,02% | 4,01% | 3,67%
Industria energetică | 2,89% | 1,65% | 3,08% | 1,78%
Telecomunicaţii | 0,49% | 0,52% | 0,45% | 0,49%
Industria minieră | 0,20% | 0,22% | 0,17% | 0,17%
Industria chimică | 0,10% | 0,13% | 0,10% | 0,14%
Instituţii publice | 11,49% | 9,85% | 12,43% | 10,64%
Pescuit | 0,03% | 0,04% | 0,03% | 0,04%
| 100% | 100% | 100% | 100%

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4.Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b)Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările pe clase ale expunerilor bilanţiere aferente portofoliului de credite şi avansuri acordate clienţilor, la nivel de Bancă și credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar, la nivel de Grup:

| Grup | Bancă
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Corporații și instituții publice | 28.526.290 | 20.973.391 | 30.397.258 | 22.183.126
Înterprinderi mici și mijlocii | 9.294.327 | 7.717.422 | 8.156.625 | 6.775.254
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 12.649.654 | 12.295.685 | 11.836.977 | 11.359.134
Credite ipotecare | 17.384.457 | 16.095.360 | 17.018.290 | 15.493.560
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 4.600.644 | 2.919.558 | - | -
Altele | 74.139 | 52.088 | 64.945 | 41.686
Total credite şi avansuri acordate clientelei, și creanțe din contracte de leasing financiar, înainte de ajustări de depreciere | 72.529.511 | 60.053.504 | 67.474.095 | 55.852.760
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor şi avansurilor acordate clientelei, creanțelor din contracte de leasing financiar | -4.515.994 | -3.935.719 | -4.024.141 | -3.614.237
Total credite şi avansuri acordate clientele și creanțe din contracte de leasing financiar | 68.013.517 | 56.117.785 | 63.449.954 | 52.238.523

La 31 decembrie 2022, total expuneri bilanţiere şi expuneri extrabilanţiere irevocabile erau de 76.641.699 mii lei (2021: 63.214.752 mii lei) pentru Grup şi 70.676.453 mii lei (2021: 58.240.841 mii lei) pentru Bancă.

Sumele reflectate în paragraful anterior reprezintă pierderea contabilă maximă care ar fi recunoscută la data raportării dacă clienţii ar înceta să mai respecte termenii contractuali, iar orice garanţie nu ar mai avea valoare.

Grupul şi Banca deţin garanţii sub formă de depozite colaterale, ipoteci asupra proprietăţilor imobiliare, ipoteci mobiliare şi alte gajuri asupra echipamentelor sau sumelor de bani viitoare pentru creditele şi avansurile acordate clienţilor.

Estimările de valoare justă iau în calcul valoarea garanţiei evaluată la data împrumutului şi după caz valorile estimate la data unor analize ulterioare. Grupul şi Banca nu au reţinut garanţii pentru creditele şi avansurile acordate băncilor.

Grupul şi Banca folosesc grade de risc atât pentru creditele testate individual, cât şi pentru cele evaluate colectiv. Conform politicilor aplicate de Grup şi Bancă, unui credit i se poate asocia un grad de risc corespunzător, bazat pe o clasificare pe 6 nivele: risc foarte scăzut, risc scăzut, risc moderat, risc senzitiv, risc crescut și gradul de risc cel mai mare reprezentat de creditele neperformante (default).

Clasificarea pe grupe a creditelor are la bază în principal sistemele de rating ale clienților Grupului şi Băncii, unde clasele de expuneri performante (clasificate pe categoriile de mai jos, astfel în „risc foarte scăzut", „risc scăzut", „risc moderat", „risc sensibil", „risc ridicat") sunt definite în intervalul 1-9 (companii) și 1-8 pentru retail, iar clasele de expuneri neperformante/default între 10-12 pentru companii, respectiv nota 9 pentru retail.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4.Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b)Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Risc foarte scăzut: instrumente financiare cu risc scăzut de nerambursare, considerate a fi de cea mai înaltă calitate, iar împrumutatul are o capacitate puternică de a îndeplini obligațiile contractuale într-un termen scurt.

Risc scăzut: instrumentele financiare sunt apreciate a fi de bună calitate și sunt supuse unui risc de credit scăzut. Împrumutatul are o capacitate puternică de a îndeplini obligațiile contractuale.

Risc moderat: instrumentele financiare sunt considerate a fi de calitate standard. Împrumutatul are o solvabilitate medie și are capacitatea de a îndeplini obligațiile de plată a datoriilor, dar poate fi sensibil la schimbările negative ale condițiilor economice.

Risc senzitiv: instrumentele financiare sunt apreciate a fi de calitate substandard, iar împrumutatul prezintă o deteriorare financiară, dar are suficiente fluxuri de numerar pentru a face față obligațiilor de plată a datoriilor; poate fi mai vulnerabilă la condițiile economice negative decât categoria de risc moderat.

Risc ridicat: instrumentele financiare sunt considerate a fi de calitate slabă. Împrumutatul prezintă o creștere a riscului de credit sau o deteriorare financiară și este vulnerabil la o situație economică negativă. Rambursarea la termen a datoriei este incertă și depinde de un mediu economic și financiar favorabil pentru evitarea intrării în stare de nerambursare.

Grad de risc aferent creditelor neperformante (default): instrumente financiare în care debitorii nu își îndeplinesc angajamentele financiare de rambursare în conformitate cu acordurile contractuale. Mai multe informații despre creditele neperformante pot fi găsite mai jos la paragraful „Definiţia activelor în stare de nerambursare şi a activelor depreciate ca urmare a riscului de credit"

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar pe Grup la 31 decembrie 2022 sunt prezentate în continuare:

La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoasterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2022
Corporații și instituții publice | 23.847.856 | 3.757.281 | 777.495 | 143.658 | 28.526.290
Întreprinderi mici și mijlocii | 6.402.597 | 2.507.699 | 352.313 | 31.718 | 9.294.327
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.863.654 | 3.005.369 | 685.385 | 95.246 | 12.649.654
Credite ipotecare | 15.997.110 | 1.165.452 | 178.275 | 43.620 | 17.384.457
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 3.504.776 | 669.249 | 393.398 | 33.221 | 4.600.644
Altele | 59 | 59.862 | 13.139 | 1.079 | 74.139
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 58.616.052 | 11.164.912 | 2.400.005 | 348.542 | 72.529.511
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -1.161.644 | -1.699.201 | -1.564.848 | -90.301 | -4.515.994
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 57.454.408 | 9.465.711 | 835.157 | 258.241 | 68.013.517

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2022
Corporații și instituții publice | 13.766.008 | 7.865.119 | 2.157.105 | 59.624 | 23.847.856
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.937.630 | 2.864.838 | 597.585 | 2.544 | 6.402.597
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 4.643.141 | 3.606.733 | 585.601 | 28.179 | 8.863.654
Credite ipotecare | 8.605.050 | 6.355.821 | 859.327 | 176.912 | 15.997.110
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 2.778.063 | 726.407 | - | 306 | 3.504.776
Altele | - | - | 15 | 44 | 59
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 32.729.892 | 21.418.918 | 4.199.633 | 267.609 | 58.616.052
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -242.614 | -598.177 | -301.264 | -19.589 | -1.161.644
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 32.487.278 | 20.820.741 | 3.898.369 | 248.020 | 57.454.408

Valori brute a creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2022
Corporații și instituții publice | 23.804.838 | 37.884 | 5.134 | 23.847.856
Întreprinderi mici și mijlocii | 6.158.897 | 173.963 | 69.737 | 6.402.597
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.553.563 | 250.997 | 59.094 | 8.863.654
Credite ipotecare | 15.546.428 | 349.273 | 101.409 | 15.997.110
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 3.286.517 | 125.500 | 92.759 | 3.504.776
Altele | 59 | - | - | 59
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 57.350.302 | 937.617 | 328.133 | 58.616.052
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -1.129.993 | -20.365 | -11.286 | -1.161.644
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 56.220.309 | 917.252 | 316.847 | 57.454.408

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2022
Corporații și instituții publice | 3.160.631 | 496.425 | 100.225 | 3.757.281
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.969.110 | 390.043 | 148.546 | 2.507.699
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.903.769 | 723.049 | 378.551 | 3.005.369
Credite ipotecare | 696.524 | 328.868 | 140.060 | 1.165.452
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 629.280 | 30.216 | 9.753 | 669.249
Altele | 8.402 | 51.460 | - | 59.862
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 8.367.716 | 2.020.061 | 777.135 | 11.164.912
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -846.373 | -523.382 | -329.446 | -1.699.201
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 7.521.343 | 1.496.679 | 447.689 | 9.465.711

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2022
Corporații și instituții publice | 3.750.255 | 6.579 | 447 | 3.757.281
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.425.934 | 67.393 | 14.372 | 2.507.699
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.863.091 | 112.758 | 29.520 | 3.005.369
Credite ipotecare | 1.086.949 | 66.801 | 11.702 | 1.165.452
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 629.280 | 30.216 | 9.753 | 669.249
Altele | 59.759 | 47 | 56 | 59.862
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 10.815.268 | 283.794 | 65.850 | 11.164.912
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -1.598.702 | -75.785 | -24.714 | -1.699.201
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 9.216.566 | 208.009 | 41.136 | 9.465.711

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute a creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Peste 90 zile | Total 2022
Corporații și instituții publice | 508.882 | 6.859 | 61.316 | 200.438 | 777.495
Întreprinderi mici și mijlocii | 93.405 | 33.701 | 24.935 | 200.272 | 352.313
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 140.698 | 79.681 | 69.304 | 395.702 | 685.385
Credite ipotecare | 70.518 | 38.078 | 18.518 | 51.161 | 178.275
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 124.561 | 57.163 | 16.864 | 194.810 | 393.398
Altele | 11.997 | 11 | 13 | 1.118 | 13.139
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 950.061 | 215.493 | 190.950 | 1.043.501 | 2.400.005
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -521.588 | -100.348 | -124.623 | -818.289 | -1.564.848
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 428.473 | 115.145 | 66.327 | 225.212 | 835.157

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar pe Grup la 31 decembrie 2021 sunt prezentate în continuare:

La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoasterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2021
Corporații și instituții publice | 16.733.256 | 3.157.146 | 901.088 | 181.901 | 20.973.391
Întreprinderi mici și mijlocii | 4.584.773 | 2.739.928 | 352.509 | 40.212 | 7.717.422
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.775.418 | 2.817.343 | 597.477 | 105.447 | 12.295.685
Credite ipotecare | 14.670.751 | 1.199.768 | 177.340 | 47.501 | 16.095.360
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 1.097.359 | 1.516.141 | 270.964 | 35.094 | 2.919.558
Altele | 178 | 38.014 | 12.014 | 1.882 | 52.088
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 45.861.735 | 11.468.340 | 2.311.392 | 412.037 | 60.053.504
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -797.921 | -1.563.364 | -1.479.197 | -95.237 | -3.935.719
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 45.063.814 | 9.904.976 | 832.195 | 316.800 | 56.117.785

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2021
Corporații și instituții publice | 10.165.555 | 4.836.477 | 1.657.104 | 74.120 | 16.733.256
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.335.198 | 1.879.677 | 369.284 | 614 | 4.584.773
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 4.802.350 | 3.507.644 | 430.726 | 34.698 | 8.775.418
Credite ipotecare | 8.034.932 | 5.788.132 | 709.198 | 138.489 | 14.670.751
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 602.729 | 494.630 | - | - | 1.097.359
Altele | - | - | 31 | 147 | 178
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 25.940.764 | 16.506.560 | 3.166.343 | 248.068 | 45.861.735
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -194.638 | -381.722 | -202.123 | -19.438 | -797.921
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 25.746.126 | 16.124.838 | 2.964.220 | 228.630 | 45.063.814

Valori brute a creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2021
Corporații și instituții publice | 16.716.497 | 10.873 | 5.886 | 16.733.256
Întreprinderi mici și mijlocii | 4.432.708 | 115.773 | 36.292 | 4.584.773
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.545.698 | 190.868 | 38.852 | 8.775.418
Credite ipotecare | 14.417.333 | 205.160 | 48.258 | 14.670.751
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 1.058.283 | 29.464 | 9.612 | 1.097.359
Altele | 178 | - | - | 178
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 45.170.697 | 552.138 | 138.900 | 45.861.735
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -785.350 | -10.567 | -2.004 | -797.921
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 44.385.347 | 541.571 | 136.896 | 45.063.814

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2021
Corporații și instituții publice | 2.588.154 | 206.789 | 362.203 | 3.157.146
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.256.188 | 253.096 | 230.644 | 2.739.928
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.886.988 | 595.645 | 334.710 | 2.817.343
Credite ipotecare | 817.730 | 228.564 | 153.474 | 1.199.768
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) | 1.490.845 | 17.861 | 7.435 | 1.516.141
Altele | 8.957 | 29.057 | - | 38.014
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 9.048.862 | 1.331.012 | 1.088.466 | 11.468.340
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -813.193 | -353.542 | -396.629 | -1.563.364
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 8.235.669 | 977.470 | 691.837 | 9.904.976

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2021
Corporații și instituții publice | 3.151.721 | 5.342 | 83 | 3.157.146
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.689.169 | 38.370 | 12.389 | 2.739.928
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.701.225 | 92.910 | 23.208 | 2.817.343
Credite ipotecare | 1.144.664 | 46.044 | 9.060 | 1.199.768
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 1.490.845 | 18.021 | 7.275 | 1.516.141
Altele | 37.867 | 41 | 106 | 38.014
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 11.215.491 | 200.728 | 52.121 | 11.468.340
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -1.491.904 | -52.302 | -19.158 | -1.563.364
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 9.723.587 | 148.426 | 32.963 | 9.904.976

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute a creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Peste 90 zile | Total 2021
Corporații și instituții publice | 522.016 | - | 11.604 | 367.468 | 901.088
Întreprinderi mici și mijlocii | 115.754 | 28.768 | 12.652 | 195.335 | 352.509
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 154.744 | 65.635 | 59.629 | 317.469 | 597.477
Credite ipotecare | 72.999 | 31.274 | 17.995 | 55.072 | 177.340
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare(IFN) | 83.121 | 11.218 | 13.319 | 163.306 | 270.964
Altele | 11.003 | 14 | 24 | 973 | 12.014
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 959.637 | 136.909 | 115.223 | 1.099.623 | 2.311.392
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor, creanțelor din leasing | -523.887 | -65.076 | -63.562 | -826.672 | -1.479.197
Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 435.750 | 71.833 | 51.661 | 272.951 | 832.195

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor pe Bancă la 31 decembrie 2022 sunt prezentate în continuare:

La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2022
Corporații și instituții publice | 25.849.924 | 3.696.136 | 751.853 | 99.345 | 30.397.258
Întreprinderi mici și mijlocii | 5.384.495 | 2.416.945 | 333.164 | 22.021 | 8.156.625
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 8.136.588 | 2.986.380 | 627.095 | 86.914 | 11.836.977
Credite ipotecare | 15.642.497 | 1.159.993 | 172.259 | 43.541 | 17.018.290
Altele | 60 | 51.524 | 13.080 | 281 | 64.945
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 55.013.564 | 10.310.978 | 1.897.451 | 252.102 | 67.474.095
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -1.081.557 | -1.636.145 | -1.253.317 | -53.122 | -4.024.141
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 53.932.007 | 8.674.833 | 644.134 | 198.980 | 63.449.954

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2022
Corporații și instituții publice | 15.293.579 | 8.339.634 | 2.157.105 | 59.606 | 25.849.924
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.149.385 | 2.637.525 | 597.585 | - | 5.384.495
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 4.643.143 | 2.883.919 | 581.369 | 28.157 | 8.136.588
Credite ipotecare | 8.605.050 | 6.004.406 | 856.129 | 176.912 | 15.642.497
Altele | - | - | 15 | 45 | 60
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 30.691.157 | 19.865.484 | 4.192.203 | 264.720 | 55.013.564
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -222.964 | -538.927 | -300.099 | -19.567 | -1.081.557
Total credite şi avansuri clientelei net de ajustări de depreciere | 30.468.193 | 19.326.557 | 3.892.104 | 245.153 | 53.932.007

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2022
Corporații și instituții publice | 25.829.647 | 19.627 | 650 | 25.849.924
Întreprinderi mici și mijlocii | 5.345.201 | 36.524 | 2.770 | 5.384.495
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 7.880.960 | 207.404 | 48.224 | 8.136.588
Credite ipotecare | 15.202.610 | 341.677 | 98.210 | 15.642.497
Altele | 60 | - | - | 60
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 54.258.478 | 605.232 | 149.854 | 55.013.564
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -1.066.250 | -12.438 | -2.869 | -1.081.557
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 53.192.228 | 592.794 | 146.985 | 53.932.007

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2022
Corporații și instituții publice | 3.100.112 | 496.148 | 99.876 | 3.696.136
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.906.308 | 367.872 | 142.765 | 2.416.945
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.898.852 | 712.766 | 374.762 | 2.986.380
Credite ipotecare | 692.856 | 327.296 | 139.841 | 1.159.993
Altele | 64 | 51.460 | - | 51.524
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 7.598.192 | 1.955.542 | 757.244 | 10.310.978
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -796.802 | -514.278 | -325.065 | -1.636.145
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 6.801.390 | 1.441.264 | 432.179 | 8.674.833

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2022
Corporații și instituții publice | 3.689.740 | 6.299 | 97 | 3.696.136
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.363.132 | 44.824 | 8.989 | 2.416.945
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.858.174 | 102.475 | 25.731 | 2.986.380
Credite ipotecare | 1.083.282 | 65.229 | 11.482 | 1.159.993
Altele | 51.421 | 47 | 56 | 51.524
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 10.045.749 | 218.874 | 46.355 | 10.310.978
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -1.549.133 | -66.545 | -20.467 | -1.636.145
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 8.496.616 | 152.329 | 25.888 | 8.674.833

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | peste 90 zile | Total 2022
Corporații și instituții publice | 507.071 | 6.859 | 61.279 | 176.644 | 751.853
Întreprinderi mici și mijlocii | 88.198 | 32.018 | 23.553 | 189.395 | 333.164
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 133.888 | 76.833 | 64.569 | 351.805 | 627.095
Credite ipotecare | 68.175 | 37.260 | 18.263 | 48.561 | 172.259
Altele | 11.997 | 11 | 13 | 1.059 | 13.080
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 809.329 | 152.981 | 167.677 | 767.464 | 1.897.451
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -473.044 | -80.311 | -111.940 | -588.022 | -1.253.317
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 336.285 | 72.670 | 55.737 | 179.442 | 644.134

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor pe Bancă la 31 decembrie 2021 sunt prezentate în continuare:

La cost amortizat În mii lei | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) | Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) | Total 2021
Corporații și instituții publice | 18.164.093 | 3.043.157 | 870.738 | 105.138 | 22.183.126
Întreprinderi mici și mijlocii | 3.761.573 | 2.648.088 | 344.398 | 21.195 | 6.775.254
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 7.885.516 | 2.799.838 | 579.332 | 94.448 | 11.359.134
Credite ipotecare | 14.075.750 | 1.196.593 | 174.390 | 46.827 | 15.493.560
Altele | 178 | 29.256 | 11.955 | 297 | 41.686
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 43.887.110 | 9.716.932 | 1.980.813 | 267.905 | 55.852.760
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -791.352 | -1.505.695 | -1.270.134 | -47.056 | -3.614.237
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 43.095.758 | 8.211.237 | 710.679 | 220.849 | 52.238.523

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc senzitiv | Total 2021
Corporații și instituții publice | 11.134.132 | 5.298.756 | 1.657.104 | 74.101 | 18.164.093
Întreprinderi mici și mijlocii | 1.625.360 | 1.766.813 | 369.284 | 116 | 3.761.573
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 4.802.350 | 2.620.296 | 428.173 | 34.697 | 7.885.516
Credite ipotecare | 8.034.932 | 5.195.150 | 707.179 | 138.489 | 14.075.750
Altele | - | - | 31 | 147 | 178
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 25.596.774 | 14.881.015 | 3.161.771 | 247.550 | 43.887.110
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -205.131 | -364.944 | -201.839 | -19.438 | -791.352
Total credite şi avansuri clientelei net de ajustări de depreciere | 25.391.643 | 14.516.071 | 2.959.932 | 228.112 | 43.095.758

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor din leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 | 0 zile | 1-15 zile | 16-30 zile | Total 2021
Corporații și instituții publice | 18.164.093 | - | - | 18.164.093
Întreprinderi mici și mijlocii | 3.742.729 | 18.452 | 392 | 3.761.573
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 7.709.667 | 146.987 | 28.862 | 7.885.516
Credite ipotecare | 13.836.461 | 194.201 | 45.088 | 14.075.750
Altele | 178 | - | - | 178
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 43.453.128 | 359.640 | 74.342 | 43.887.110
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -784.778 | -5.410 | -1.164 | -791.352
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 42.668.350 | 354.230 | 73.178 | 43.095.758

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc senzitiv | Risc crescut | Total 2021
Corporații și instituții publice | 2.475.313 | 206.292 | 361.552 | 3.043.157
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.179.960 | 238.950 | 229.178 | 2.648.088
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 1.880.952 | 587.068 | 331.818 | 2.799.838
Credite ipotecare | 816.825 | 226.831 | 152.937 | 1.196.593
Altele | 199 | 29.057 | - | 29.256
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 7.353.249 | 1.288.198 | 1.075.485 | 9.716.932
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -761.672 | -349.260 | -394.763 | -1.505.695
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 6.591.577 | 938.938 | 680.722 | 8.211.237

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 2 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | Total 2021
Corporații și instituții publice | 3.038.879 | 4.278 | - | 3.043.157
Întreprinderi mici și mijlocii | 2.612.941 | 23.915 | 11.232 | 2.648.088
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 2.695.188 | 84.333 | 20.317 | 2.799.838
Credite ipotecare | 1.143.759 | 44.311 | 8.523 | 1.196.593
Altele | 29.109 | 41 | 106 | 29.256
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 9.519.876 | 156.878 | 40.178 | 9.716.932
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -1.440.385 | -47.889 | -17.421 | -1.505.695
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 8.079.491 | 108.989 | 22.757 | 8.211.237

Valori brute ale creditelor şi avansurilor acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 | 0-30 zile | 31-60 zile | 61-90 zile | peste 90 zile | Total 2021
Corporații și instituții publice | 520.831 | - | 11.604 | 338.303 | 870.738
Întreprinderi mici și mijlocii | 114.397 | 28.463 | 12.423 | 189.115 | 344.398
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 151.285 | 64.704 | 57.790 | 305.553 | 579.332
Credite ipotecare | 72.584 | 31.210 | 17.581 | 53.015 | 174.390
Altele | 11.003 | 14 | 24 | 914 | 11.955
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 870.100 | 124.391 | 99.422 | 886.900 | 1.980.813
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și avansurilor | -489.888 | -59.475 | -56.238 | -664.533 | -1.270.134
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 380.212 | 64.916 | 43.184 | 222.367 | 710.679

La 31 decembrie 2022, activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ certificate de trezorerie şi obligaţiuni emise de Guvernul României având rating BBB-, obligaţiuni emise de Ministerul de Finanțe al Republicii Moldova cu rating de țară B3, obligațiuni emise de Ministerul de Finanțe al Italiei având ratingul BBB-, obligatiunie emise de Guvernul Germaniei avand rating AAA, obligatiuni emise de Guvernul Ungariei avand rating BBB, obligaţiuni emise de primării având rating BBB- și BB+, obligațiuni emise de instituții de credit și de alte instituții financiare având rating A, A-,A+, AAA,BB-,BB+, BBB, BBB- și BBB+ și obligațiuni emise de alte instituții nefinanciare cu rating B si BBB. (nota 24).

La 31 decembrie 2021, activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ certificate de trezorerie şi obligaţiuni emise de Guvernul României având rating BBB-, obligaţiuni emise de Ministerul de Finanțe al Republicii Moldova cu rating de țară B3, obligațiuni emise de Ministerul de Finanțe al Italiei având ratingul BBB-, obligaţiuni emise de primării având rating BBB- și BB+, obligațiuni emise de instituții de credit și de alte instituții financiare având rating A, A-, AA+, BBB, BBB- și BBB+ și obligațiuni emise de alte instituții nefinanciare cu rating B- (nota 24).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Ajustări pentru depreciere

Grupul și Banca calculează pierderea de credit așteptată („ECL") aferentă împrumuturilor și avansurilor acordate clienților, creanțelor de leasing financiar, instrumentelor de datorie măsurate la cost amortizat, angajamentelor de împrumut irevocabile și contractelor de garantare financiară. Cadrul intern este conceput luând în considerare reglementările IFRS 9, așa cum este menționat în secțiunile următoare.

Politica de garantare

Grupul şi Banca deţin pentru creditele şi avansurile acordate clientelei, garanţii ipotecare pe terenuri şi clădiri şi garanţii sub formă de ipoteci mobiliare pe utilaje şi echipamente, stocuri, poliţe de asigurare, scrisori de garanție precum şi alte garanţii. Grupul şi Banca deţin drepturi asupra acestor garanţii până la încheierea contractelor încheiate cu clientela. Estimările de valoare justă sunt bazate pe valoarea garanţiilor evaluate la data acordării împrumutului şi sunt actualizate ulterior, pe parcursul duratei de viață a creditului, periodic, cel puțin anual, indiferent de tipul de bun.

Garanţiile reale mobiliare, cuprind gajuri fără deposedare şi nu includ şi garanţiile aferente contractelor de leasing încheiate de BT Leasing Transilvania IFN S.A.

Categoria "Proprietăţi imobiliare" includ terenuri, clădiri rezidenţiale şi comerciale, categoria "Garanţii reale mobiliare", include gajurile asupra activelor mobiliare (autotorisme, echipamente, stocuri, etc), iar în categoria "Alte Garanţii" sunt cuprinse gajuri primite de la clientelă, gajuri cu deposedare, depozite colaterale şi alte garanţii primite.

În tabelul de mai jos prezentam o analiză a garanţiilor deţinute pe categorii de credite acordate clienţilor:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Aferente creditelor, creanțelor din leasing care prezintă un risc scăzut-moderat, senzitiv, crescut şi depreciat :
Proprietăţi imobiliare | 9.134.817 | 9.484.573 | 8.998.014 | 9.038.518
Garanţii reale mobiliare | 1.236.620 | 1.059.577 | 1.125.234 | 950.791
Alte garanţii | 2.156.875 | 1.831.869 | 2.098.361 | 1.795.529
Total | 12.528.312 | 12.376.019 | 12.221.609 | 11.784.838
Aferente creditelor, creanțelor din leasing care prezintă un risc foarte scăzut, scăzut, moderat și senzitiv:
Proprietăţi imobiliare | 44.423.121 | 35.766.802 | 43.882.597 | 34.961.234
Garanţii reale mobiliare | 3.720.619 | 3.248.806 | 2.528.006 | 2.262.186
Alte garanţii | 6.283.139 | 5.019.968 | 5.934.177 | 4.616.823
| 54.426.879 | 44.035.576 | 52.344.780 | 41.840.243
Total | 66.955.191 | 56.411.595 | 64.566.389 | 53.625.081

Efectul financiar al garanțiilor Grupului și Băncii se prezintă evidențiind separat valorile garanțiilor astfel:

1. pentru acele active în care valorile de piață a garanțiilor sunt egale sau mai mari decât valoarea contabilă a activului („active supra-garantate");

2. pentru acele active în care valorile de piață a garanțiilor sunt mai mici decât valoarea contabilă a activului („active sub-garantate").

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Efectul garanțiilor Grupului la 31 decembrie 2022 este următorul:

| Grup 2022
| Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI
| Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate
Corporații |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 18.442.375 | 5.405.481 | 2.415.993 | 1.341.288 | 377.431 | 400.064 | 41.938 | 101.720
- Colateral | 2.677.659 | 10.799.886 | 1.030.543 | 2.804.279 | 113.074 | 793.884 | 28.145 | 359.361
Întreprinderi mici și mijlocii |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 4.206.740 | 2.195.857 | 1.857.982 | 649.717 | 251.035 | 101.278 | 5.686 | 26.032
- Colateral | 2.166.233 | 4.217.788 | 860.174 | 1.789.130 | 49.810 | 291.988 | 3.170 | 93.301
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 7.222.209 | 1.641.445 | 2.571.130 | 434.239 | 523.169 | 162.216 | 27.025 | 68.221
- Colateral | 65.452 | 5.663.521 | 82.542 | 1.119.719 | 63.297 | 402.292 | 8.807 | 166.222
Credite ipotecare |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 465.848 | 15.531.262 | 81.735 | 1.083.717 | 49.783 | 128.492 | 14.954 | 28.666
- Colateral | 339.363 | 28.215.931 | 58.751 | 1.935.667 | 30.527 | 274.221 | 10.885 | 61.127
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 3.494.759 | 10.017 | 655.239 | 14.010 | 392.237 | 1.161 | 32.919 | 302
- Colateral | 251.939 | 29.383 | 35.781 | 32.864 | 11.293 | 3.634 | - | 1.445
Altele |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 59 | - | 56.217 | 3.645 | 13.139 | - | 1.079 | -
- Colateral | - | - | 3.773 | 8.330 | - | - | - | -

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Efectul garanțiilor Grupului la 31 decembrie 2021 este următorul:

| Grup 2021
| Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI
| Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate
Corporații |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 13.067.881 | 3.665.375 | 1.866.867 | 1.290.279 | 455.337 | 445.751 | 64.002 | 117.899
- Colateral | 2.313.400 | 7.215.036 | 736.799 | 2.626.403 | 203.542 | 920.919 | 42.672 | 265.920
Întreprinderi mici și mijlocii |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 2.979.698 | 1.605.075 | 2.023.123 | 716.805 | 234.151 | 118.358 | 4.250 | 35.962
- Colateral | 1.404.972 | 3.244.493 | 918.339 | 1.816.275 | 46.724 | 332.186 | 2.139 | 94.238
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 6.992.456 | 1.782.962 | 2.254.836 | 562.507 | 444.054 | 153.423 | 33.409 | 72.038
- Colateral | 116.858 | 5.517.585 | 132.787 | 1.375.384 | 80.464 | 347.649 | 10.123 | 157.493
Credite ipotecare |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 667.695 | 14.003.056 | 123.535 | 1.076.233 | 70.901 | 106.439 | 17.669 | 29.832
- Colateral | 531.101 | 23.382.236 | 88.765 | 1.786.493 | 43.209 | 216.773 | 12.559 | 56.991
Credite și creanțe din leasing acordate de instituții financiare nebancare (IFN) |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 1.077.058 | 20.301 | 1.514.449 | 1.692 | 269.385 | 1.579 | 34.337 | 757
- Colateral | 254.723 | 55.173 | 29.814 | 5.541 | 6.931 | 5.027 | - | 3.263
Altele |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 178 | - | 32.640 | 5.374 | 12.014 | - | 1.882 | -
- Colateral | - | - | 2.748 | 7.848 | - | - | - | -

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Efectul garanțiilor Băncii la 31 decembrie 2022 este următorul:

| Banca 2022
| Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI
| Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate
Corporații |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 20.430.778 | 5.419.146 | 2.361.896 | 1.334.240 | 356.699 | 395.154 | 6.600 | 92.745
- Colateral | 2.540.137 | 10.657.230 | 1.016.061 | 2.790.328 | 108.829 | 786.519 | 4.000 | 344.330
Întreprinderi mici și mijlocii |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 3.668.113 | 1.716.382 | 1.800.618 | 616.327 | 237.281 | 95.883 | 3.017 | 19.004
- Colateral | 1.758.126 | 3.541.143 | 827.196 | 1.741.947 | 41.142 | 283.904 | 1.495 | 78.549
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice
- Expunere brută | 6.505.641 | 1.630.947 | 2.552.217 | 434.163 | 465.374 | 161.721 | 18.741 | 68.173
- Colateral | 63.642 | 5.642.794 | 82.454 | 1.119.366 | 63.297 | 401.081 | 8.807 | 166.065
Credite ipotecare |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 249.254 | 15.393.243 | 78.922 | 1.081.071 | 46.346 | 125.913 | 14.954 | 28.587
- Colateral | 154.221 | 27.987.487 | 56.364 | 1.931.291 | 27.717 | 269.031 | 10.885 | 60.951
Altele |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 60 | - | 51.524 | - | 13.080 | - | 281 | -
- Colateral | - | - | - | - | - | - | - | -

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Efectul garanțiilor Băncii la 31 decembrie 2021 este următorul:

| Banca 2021
| Expuneri Stadiu 1 | Expuneri Stadiu 2 | Expuneri Stadiu 3 | POCI
| Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate | Sub - colateralizate | Supra - colateralizate
Corporații |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 14.621.747 | 3.542.346 | 1.831.296 | 1.211.861 | 431.766 | 438.972 | 16.490 | 88.648
- Colateral | 2.236.862 | 6.974.381 | 725.729 | 2.357.865 | 188.354 | 906.350 | 6.422 | 224.144
Întreprinderi mici și mijlocii |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 2.498.105 | 1.263.468 | 1.958.940 | 689.148 | 230.393 | 114.005 | 3.001 | 18.194
- Colateral | 1.024.470 | 2.756.792 | 882.183 | 1.761.918 | 44.823 | 325.314 | 1.705 | 63.636
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice
- Expunere brută | 6.114.379 | 1.771.137 | 2.237.551 | 562.287 | 426.282 | 153.050 | 22.484 | 71.964
- Colateral | 113.799 | 5.492.688 | 132.769 | 1.374.482 | 80.464 | 346.366 | 10.123 | 157.357
Credite ipotecare |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 294.590 | 13.781.160 | 122.076 | 1.074.517 | 68.632 | 105.758 | 17.669 | 29.158
- Colateral | 199.006 | 23.042.245 | 87.444 | 1.782.781 | 41.244 | 214.963 | 12.559 | 55.843
Altele |  |  |  |  |  |  |  |
- Expunere brută | 178 | - | 29.256 | - | 11.955 | - | 297 | -
- Colateral | - | - | - | - | - | - | - | -

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Expunerea ce reprezintă risc de credit se referă la următoarele elemente bilanţiere şi extrabilanţiere:

- Numerar la Bănci Centrale şi Plasamente la bănci şi instituţii publice;

- Active financiare evaluate la cost amortizat - credite şi avansuri acordate clienţilor;

- Active financiare evaluate la cost amortizat - creanțe din contracte de leasing financiar;

- Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie (nota 24b);

- Datorii contingente care reprezintă risc de credit (garanţii financiare irevocabile şi angajamente de credit irevocabile neutilizate).

Mai jos prezentăm reconcilierea între valoarea contabilă brută şi valoarea contabilă netă a componentelor individuale, ale expunerii de risc la nivel consolidat la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021:

|  | Grup
În mii lei |  | 2022 | 2021
Active | Note | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere | Valoare contabilă
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 19 | 10.140.347 | 3.049 | 10.137.298 | 14.634.423 | 2.724 | 14.631.699
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 5.569.673 | 2.341 | 5.567.332 | 10.397.828 | 3.531 | 10.394.297
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 69.583.549 | 4.382.629 | 65.200.920 | 58.459.285 | 3.829.531 | 54.629.754
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 2.945.962 | 133.365 | 2.812.597 | 1.594.219 | 106.188 | 1.488.031
Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie | 24b | 2.066.363 | 6.651 | 2.059.712 | 1.500.357 | 17.246 | 1.483.111
Total bilanţier |  | 90.305.894 | 4.528.035 | 85.777.859 | 86.586.112 | 3.959.220 | 82.626.892
Angajamente irevocabile date | 1.154.577 | 34.209 | 1.120.368 | 898.809 | 31.859 | 866.950
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 5.494.924 | 155.340 | 5.339.584 | 4.217.124 | 136.998 | 4.080.126
Total extrabilanţier |  | 6.649.501 | 189.549 | 6.459.952 | 5.115.933 | 168.857 | 4.947.076
Total bilanţier şi extrabilanţier | 96.955.395 | 4.717.584 | 92.237.811 | 91.702.045 | 4.128.077 | 87.573.968

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

Mai jos prezentăm reconcilierea între valoarea contabilă brută şi valoarea contabilă netă a componentelor individuale, ale expunerii de risc la nivel individual la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021:

|  | Banca
În mii lei |  | 2022 | 2021
Active | Note | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | Ajustări de depreciere | Valoare contabilă
Numerar şi conturi curente la banci centrale | 19 | 8.573.411 | 1.398 | 8.572.013 | 13.587.793 | 1.889 | 13.585.904
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 6.636.559 | 1.701 | 6.634.858 | 9.615.859 | 3.169 | 9.612.690
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 67.474.095 | 4.024.141 | 63.449.954 | 55.852.760 | 3.614.237 | 52.238.523
Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie | 24b | 981.697 | 6.538 | 975.159 | 361.156 | 5.825 | 355.331
Total bilanţier |  | 83.665.762 | 4.033.778 | 79.631.984 | 79.417.568 | 3.625.120 | 75.792.448
Angajamente irevocabile date | 264.926 | 5.356 | 259.570 | 142.238 | 20.378 | 121.860
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 5.473.382 | 154.711 | 5.318.671 | 4.200.495 | 136.619 | 4.063.876
Total extrabilanţier |  | 5.738.308 | 160.067 | 5.578.241 | 4.342.733 | 156.997 | 4.185.736
Total bilanţier şi extrabilanţier | 89.404.070 | 4.193.845 | 85.210.225 | 83.760.301 | 3.782.117 | 79.978.184

Mai jos prezentăm valoarea contabilă brută și provizioanele aferente expunerii de risc extrabilanțier la nivel consolidat și individual la 31 decembrie 2022:

| Grup |  | Bancă |
În mii lei | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total
Angajamente irevocabile date |  |  |  |  |  |  |  |
- Valoare contabilă brută | 908.431 | 214.250 | 31.896 | 1.154.577 | 240.993 | 22.642 | 1.291 | 264.926
- Provizioane | -22.203 | -6.976 | -5.030 | -34.209 | -4.100 | -82 | -1.174 | -5.356
Garanții financiare și de bună execuție date |  |  |  |  |  |  |  |
- Valoare contabilă brută | 5.080.340 | 278.620 | 135.965 | 5.494.925 | 5.058.797 | 278.620 | 135.965 | 5.473.382
- Provizioane | -65.565 | -19.581 | -70.194 | -155.340 | -64.936 | -19.581 | -70.194 | -154.711

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

| Grup | Banca
Angajamente irevocabile date, garantii financiare si de buna executie - Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc sensitive | Total 2022 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc sensitive | Total 2022
Corporatii si institutii publice | 3.435.226 | 1.527.977 | 312.047 | 4.276 | 5.279.526 | 3.433.727 | 1.428.312 | 312.047 | 4.276 | 5.178.362
Interprinderi mici si mijlocii | 30.972 | 110.733 | 9.110 | - | 150.815 | 30.796 | 81.357 | 9.110 | - | 121.263
Persoane fizice | 165 | 91.951 | 1 | 210 | 92.327 | 165 | - | - | - | 165
Institutii financiare nebancare | 51.727 | 414.375 | - | - | 466.102 | - | - | - | - | -
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție inainte de ajustari pentru depreciere | 3.518.090 | 2.145.036 | 321.158 | 4.486 | 5.988.770 | 3.464.688 | 1.509.669 | 321.157 | 4.276 | 5.299.790
Ajustari pentru depreciere aferente angajamentelor date, garantiilor financiare si de buna executie | -10.521 | -63.406 | -12.642 | -1.199 | -87.768 | -10.382 | -44.816 | -12.642 | -1.196 | -69.036
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de ajustari pentru depreciere | 3.507.569 | 2.081.630 | 308.516 | 3.287 | 5.901.002 | 3.454.306 | 1.464.853 | 308.515 | 3.080 | 5.230.754

| Grup | Banca
Angajamente irevocabile date, garantii financiare si de buna executie - Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc sensitive | Risc Crescut | Total 2022 | Risc scăzut-moderat | Risc sensitive | Risc Crescut | Total 2022
Corporatii si institutii publice | 263.313 | 34.891 | 2.895 | 301.099 | 249.833 | 34.891 | 2.895 | 287.619
Interprinderi mici si mijlocii | 17.620 | 1.596 | 534 | 19.750 | 11.352 | 1.596 | 493 | 13.441
Persoane fizice | 2.616 | 683 | 141 | 3.440 | - | 202 | - | 202
Institutii financiare nebancare | 164.290 | 2.713 | 1.578 | 168.581 | - | - | - | -
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție inainte de ajustari pentru depreciere | 447.839 | 39.883 | 5.148 | 492.870 | 261.185 | 36.689 | 3.388 | 301.262
Ajustari pentru depreciere aferente angajamentelor date, garantiilor financiare si de buna executie | -18.363 | -7.255 | -939 | -26.557 | -12.159 | -6.846 | -658 | -19.663
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de ajustari pentru depreciere | 429.476 | 32.628 | 4.209 | 466.313 | 249.026 | 29.843 | 2.730 | 281.599

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

| Grup | Banca
Angajamente irevocabile date, garantii financiare si de buna executie - Stadiul 3 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2022 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2022
Corporatii si institutii publice | 14.967 | 24.373 | 3.463 | 27.670 | 66.002 | 136.475 | 14.967 | 24.373 | 3.463 | 27.670 | 66.002 | 136.475
Interprinderi mici si mijlocii | 476 | 186 | 5 | 5 | 111 | 783 | 474 | 186 | 5 | 5 | 111 | 781
Persoane fizice | 33 | 108 | 11 | 7 | 1.440 | 1.599 | - | - | - | - | - | -
Institutii financiare nebancare | 26.185 | 614 | 396 | 364 | 1.445 | 29.004 | - | - | - | - | - | -
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție inainte de ajustari pentru depreciere | 41.661 | 25.281 | 3.875 | 28.046 | 68.998 | 167.861 | 15.441 | 24.559 | 3.468 | 27.675 | 66.113 | 137.256
Ajustari pentru depreciere aferente angajamentelor date, garantiilor financiare si de buna executie | -14.142 | -15.852 | -2.657 | -19.240 | -23.333 | -75.224 | -11.668 | -15.654 | -2.531 | -19.115 | -22.400 | -71.368
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de ajustari pentru depreciere | 27.519 | 9.429 | 1.218 | 8.806 | 45.665 | 92.637 | 3.773 | 8.905 | 937 | 8.560 | 43.713 | 65.888

Mai jos prezentăm expunerea la risc de credit aferente expunerii extrabilanțiere la nivel consolidat și individual la 31 decembrie 2021:

| Grup |  | Bancă |
În mii lei | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total | Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | Total
Angajamente irevocabile date |  |  |  |  |  |  |  |
- Valoare contabilă brută | 575.677 | 277.843 | 45.289 | 898.809 | 107.135 | 18.100 | 17.003 | 142.238
- Provizioane | -8.276 | -3.697 | -19.886 | -31.859 | -4.234 | -79 | -16.065 | -20.378
Garanții financiare și de bună execuție date |  |  |  |  |  |  |  |
- Valoare contabilă brută | 3.884.578 | 221.334 | 111.212 | 4.217.124 | 3.867.949 | 221.334 | 111.212 | 4.200.495
- Provizioane | -51.973 | -16.735 | -68.290 | -136.998 | -51.594 | -16.735 | -68.290 | -136.619

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

| Grup | Banca
Angajamente irevocabile date, garantii financiare si de buna executie - Stadiul 1 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc sensitive | Total 2021 | Risc foarte scăzut | Risc scăzut | Risc moderat | Risc sensitive | Total 2021
Corporatii si institutii publice | 2.704.671 | 1.099.421 | 152.883 | 2.483 | 3.959.458 | 2.703.556 | 1.035.273 | 152.883 | 2.483 | 3.894.195
Interprinderi mici si mijlocii | 38.004 | 66.934 | 8.930 | - | 113.868 | 19.042 | 52.917 | 8.930 | - | 80.889
Persoane fizice | - | 77.302 | - | 18 | 77.320 | - | - | - | - | -
Institutii financiare nebancare | 9.984 | 299.625 | - | - | 309.609 | - | - | - | - | -
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție inainte de ajustari pentru depreciere | 2.752.659 | 1.543.282 | 161.813 | 2.501 | 4.460.255 | 2.722.598 | 1.088.190 | 161.813 | 2.483 | 3.975.084
Ajustari pentru depreciere aferente angajamentelor date, garantiilor financiare si de buna executie | -15.426 | -38.795 | -5.675 | -353 | -60.249 | -15.325 | -34.475 | -5.675 | -353 | -55.828
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de ajustari pentru depreciere | 2.737.233 | 1.504.487 | 156.138 | 2.148 | 4.400.006 | 2.707.273 | 1.053.715 | 156.138 | 2.130 | 3.919.256

| Grup | Banca
Angajamente irevocabile date, garantii financiare si de buna executie - Stadiul 2 | Risc scăzut-moderat | Risc sensitive | Risc Crescut | Total 2021 | Risc scăzut-moderat | Risc sensitive | Risc Crescut | Total 2021
Corporatii si institutii publice | 134.847 | 98.944 | 10.939 | 244.730 | 108.091 | 98.944 | 10.939 | 217.974
Interprinderi mici si mijlocii | 22.971 | 2.196 | 659 | 25.826 | 18.748 | 2.053 | 659 | 21.460
Persoane fizice | 2.521 | 214 | 9 | 2.744 | - | - | - | -
Institutii financiare nebancare | 222.456 | 2.241 | 1.180 | 225.877 | - | - | - | -
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție inainte de ajustari pentru depreciere | 382.795 | 103.595 | 12.787 | 499.177 | 126.839 | 100.997 | 11.598 | 239.434
Ajustari pentru depreciere aferente angajamentelor date, garantiilor financiare si de buna executie | -11.102 | -6.546 | -2.784 | -20.432 | -7.653 | -6.439 | -2.722 | -16.814
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de ajustari pentru depreciere | 371.693 | 97.049 | 10.003 | 478.745 | 119.186 | 94.558 | 8.876 | 222.620

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)

| Grup | Banca
Angajamente irevocabile date, garantii financiare si de buna executie - Stadiul 3 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2021 | 3 luni | 3-6 luni | 6-9 luni | 9-12 luni | >1 an | Total 2021
Corporatii si institutii publice | 85.236 | 2.127 | 979 | 401 | 38.491 | 127.234 | 26.178 | 19.287 | 3.740 | 31.003 | 47.025 | 127.233
Interprinderi mici si mijlocii | 778 | 56 | 2 | - | 169 | 1.005 | 483 | 263 | 9 | - | 227 | 982
Persoane fizice | 51 | 48 | 7 | 5 | 158 | 269 | - | - | - | - | - | -
Institutii financiare nebancare | 26.753 | 196 | 86 | 75 | 883 | 27.993 | - | - | - | - | - | -
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție inainte de ajustari pentru depreciere | 112.818 | 2.427 | 1.074 | 481 | 39.701 | 156.501 | 26.661 | 19.550 | 3.749 | 31.003 | 47.252 | 128.215
Ajustari pentru depreciere aferente angajamentelor date, garantiilor financiare si de buna executie | -57.112 | -463 | -750 | -305 | -29.546 | -88.176 | -15.473 | -7.019 | -1.981 | -25.363 | -34.519 | -84.355
Total angajamente irevocabile date, garanții financiare și de bună execuție nete de ajustari pentru depreciere | 55.706 | 1.964 | 324 | 176 | 10.155 | 68.325 | 11.188 | 12.531 | 1.768 | 5.640 | 12.733 | 43.860

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Expunerea la ţări din zona euro cu risc ridicat

Economia Zonei Euro (principalul partener economic al României) a continuat procesul de relansare post-pandemie în anul 2022, dar cu un ritm în decelerare, pe fondul resimțirii impactului suprapunerii șocurilor din sfera ofertei și consecințelor evenimentelor din Ucraina.

Conform estimărilor preliminare ale Eurostat economia regiunii a crescut cu o rată anuală în decelerare la 3,5% în 2022, evoluție determinată de deteriorarea competitivității internaționale. Se evidențiază creșterea investițiilor productive, evoluție susținută de nivelul accesibil al costurilor reale de finanțare și de implementarea proiectelor europene, într-un context caracterizat prin măsuri fără precedent adoptate după incidența crizei din Ucraina.

Subliniem faptul că 2022 s-a evidențiat prin accelerarea presiunilor inflaționiste, prețurile de consum din regiune crescând cu un ritm mediu anual de 8,4% (nivel record) (în accelerare de la 2,6% în 2021), în contextul evoluțiilor cotațiilor la energie și bunuri alimentare și consolidării climatului pozitiv din sfera pieței forței de muncă.

La nivelul componentei core prețurile s-au majorat cu o rată medie anuală de 3,9% în 2022, în accelerare de la 1,5% în 2021. Intensificarea presiunilor inflaționiste și continuarea procesului de relansare economică post-pandemie au determinat Banca Centrală Europeană (BCE) să lanseze procesul de normalizare a politicii monetare în 2022, prin majorarea ratei de dobândă de referință de la 0,00% la 2,50%. În acest context, EURIBOR pe scadența trei luni s-a situat la 2,132% la finalul anului 2022, în creștere cu 2,7 puncte procentuale comparativ cu nivelul de la sfârșit de 2021.

La prima ședință de politică monetară din 2023 BCE a hotărât creșterea ratei de dobândă de referință la 3,00% și a semnalat perspectiva continuării ciclului monetar post-pandemie pe termen scurt, pentru contracararea presiunilor inflaționiste și ancorarea așteptărilor cu privire la dinamica anuală a prețurilor de consum pe termen mediu în convergență spre nivelul țintă.

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate aferent activelor financiare este o zonă care necesită utilizarea unor modele complexe și scenarii semnificative privind condițiile economice viitoare și comportamentul creditelor (de exemplu, probabilitatea de neplată a clienților și a pierderilor rezultate).

Activele financiare care fac subiectul acestui capitol sunt:

- Portofoliului de credite și avansuri acordate clientelei evidențiat la cost amortizat;

- Portofoliul de creanțe din contracte de leasing financiar;

- Angajamente de creditare și garanții financiare pe care Grupul și Banca le oferă;

- Plasamente la alte bănci, inclusiv sub forma Rezervei minime obligatorii și împrumuturi acordate instițuțiilor financiare bancare;

- Portofoliul de instrumente financiare evidențiat la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (titluri de stat, obligațiuni corporatiste sau municipale, etc.);

- Portofoliul de instrumente financiare evidențiat la cost amortizat (obligațiuni corporatiste).

O serie de judecăţi profesionale semnificative sunt, de asemenea, necesare în aplicarea cerințelor contabile pentru măsurarea ECL, cum ar fi:

- Stabilirea grupurilor de active financiare în scopul măsurării ECL;

- Determinarea criteriilor pentru creșterea semnificativă a riscului de credit;

- Alegerea modelelor și ipotezelor adecvate pentru măsurarea ECL;

- Stabilirea numărului și ponderilor relative ale scenariilor viitoare pentru ECL.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

IFRS 9 prezintă un model de depreciere în trei stadii bazat pe modificările calității creditului de la recunoașterea inițială, prezentat mai jos:

- Un instrument financiar care nu este depreciat la recunoașterea inițială, sau pentru activele respective pentru care nu există indicatori care să indice „creșterea riscului de credit", sunt clasificate în "Stadiul 1";

- Dacă se identifică o creștere semnificativă a riscului de credit ("SICR") de la recunoașterea inițială, instrumentul financiar este mutat în "Stadiul 2", dar nu este încă considerat a fi depreciat ca urmare a riscului de credit;

- Dacă instrumentul financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, acesta va fi reclasificat în "Stadiul 3".

Instrumentele financiare din "Stadiul 1" au ECL calculat la o valoare egală cu cea a porţiunii din pierderile de credit așteptate pe întreaga durata de viață rezultată din evenimente de nerambursare posibile în următoarele 12 luni. Instrumentele din "Stadiul 2 sau 3" au ECL calculat pe baza pierderilor de credit așteptate pe întreaga durată de viață.

O abordare generală în calcularea ECL conform IFRS 9 presupune luarea în considerare a informațiilor cu privire la viitor.

Activele financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, cumpărate sau inițiate, sunt acele active financiare recunoscute inițial ca și active depreciate ca urmare a riscului de credit. ECL aferent acestora este întotdeauna calculat pe întreaga durată de viață.

Următoarea diagramă sumarizează cerințele IFRS 9 privind deprecierea (altele decât activele financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, cumpărate sau inițiate):

Modificarea calității creditului de la recunoașterea inițială

Stadiul 1 | Stadiul 2 | Stadiul 3
(Recunoaștere inițială) | (Creștere semnificativă a riscului de credit de la recunoașterea inițială) | (Active depreciate ca urmare a riscului de credit)
Pierdere de credit așteptată pe 12 luni | Pierdere de credit așteptată pe întreaga durată de viață | Pierdere de credit așteptată pe întreaga durată de viață

Pierderile de credit așteptate sunt rezultatul discountării produsului dintre probabilitatea de nerambursare (PD), expunerea în caz de nerambursare (EAD) și rata pierderii în caz de nerambursare (LGD), definit după cum urmează:

PD reprezintă probabilitatea ca un debitor să nu își onoreze obligațiile financiare (conform "Definiției de nerambursare și depreciere" de mai sus) fie pe parcursul următoarelor 12 luni (12M PD) fie pe parcursul duratei de viață rămase a obligației de rambursare (Lifetime PD).

EAD se bazează pe sumele pe care Grupul și Banca se așteaptă să îi fie datorate în momentul în care intervine nerambursarea, pentru următoarea perioadă de 12 luni (12M EAD) sau pentru întreaga durată de viață rămasă a obligației de rambursare (Lifetime EAD).

Rata pierderii în caz de nerambursare (LGD) reprezintă așteptarea Grupului și a Băncii cu privire la dimensiunea pierderii aferente unei expuneri afectată de nerambursare. LGD variază în funcție de tipul de contrapartidă și de existența garanțiilor sau a altor elemente de garantare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

Pierderile de credit așteptate (ECL) sunt determinate prin proiectarea PD, LGD și EAD pentru fiecare lună viitoare și pentru fiecare expunere individuală. Pierderile de credit așteptate pentru fiecare lună viitoare sunt apoi actualizate la data raportării, după care se însumează toate pierderile de credit așteptate.

Parametrii utilizați în calculul ECL sunt determinați considerând gruparea portofoliilor de active financiare în funcție de caracteristici similare considerate determinante în originarea și monitorizarea riscului de credit, respectiv tipul contrapartidei (debitorului), produse și valute.

Rata de actualizare folosită în calculul ECL este rata dobânzii efective originale sau o aproximare a acesteia.

EAD 12M și EAD pe întreaga durată de viață sunt determinate în funcție de profilul așteptat de plată care variază în funcție de tipul de produs.

- Pentru produsele care se amortizează și pentru creditele de tip "bullet", acesta se bazează pe rambursările contractuale datorate de debitor pe o perioadă de 12 luni sau pe durata totală de viață a obligației de plată.

- Pentru produsele revolving, expunerea în caz de neplată se estimează prin însumarea soldului utilizat curent cu un "factor de conversie credit" folosit pentru tragerile așteptate în limita de credit rămasă până la momentul nerambursării.

Creșterea semnificativă a riscului

Pentru a determina dacă o creștere semnificativă a riscului de credit a avut loc de la recunoașterea inițială, Grupul și Banca iau în considerare informații rezonabile și sustenabile care sunt relevante și pot fi obținute fără costuri și eforturi nejustificate. Evaluarea creșterii semnificative a riscului se face la nivel individual, analizând criteriile fiecărui activ în parte.

Grupul și Banca consideră că un instrument financiar prezintă o creștere semnificativă a riscului de credit când una sau mai multe din următoarele criterii cantitative, calitative sau prezumția relativă de restanță sunt îndeplinite:

Criterii cantitative:

Banca utilizează criteriile cantitative ca indicator principal al creșterii semnificative a riscului de credit pentru toate portofoliile materiale. Pentru criteriile cantitative Banca compară curba probabilităților de neîndeplinire a obligațiilor pe durata de viață rămasă, la data evaluării, cu cea a probabilităților de neîndeplinire a obligațiilor previzionate la recunoașterea inițială, de asemenea pe durata de viață rămasă. În acest sens, Banca stabilește praguri pentru analiza creșterii semnificative a riscului, atât ca nivel absolut, cât și ca nivel relativ. Gradul de îmbunătățire sau deteriorare va depinde de clasa de rating inițială. Creșterea semnificativă a riscului de credit se consideră că a avut loc, în general, odată cu creșterea relativă a PD-ului inițial peste 150% pentru creditele acordate companiilor, și 100% pentru creditele acordate persoanelor fizice. În ceea ce privește pragul absolut al PD-ului, se consideră o creștere semnificativă a riscului, dacă nivelul PD a crescut cu mai mult de 200 basis points pentru companii și cu mai mult de 100 basis points pentru retail.

Criterii calitative asociate portofoliilor de credite retail:

- Creșterea semnificativă a riscului de credit estimată de echipa de analiză de risc pentru expunerile evaluate individual;

- Este clasificat ca fiind restructurat performant;

- Analiza indicatorului „loan to value" pentru creditele ipotecare și creditele de consum garantate cu ipoteci (coroborată cu istoricul de neplăți, dacă acesta există);

- Denominat în monedă asociată unui risc ridicat;

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

- Produse de credit cu risc asociat mai ridicat;

- Facilităţi deţinute de clienţi încadrați în clase de rating senzitive;

- Modificări ale gradelor de rating;

- Numărul de zile de întârziere înregistrat de debitor.

Criterii calitative asociate portofoliilor de credite corporate și instituții publice:

- Creştere semnificativă a riscului de credit estimată de echipa de analiză de risc pentru expunerile evaluate individual (debitor level), concretizată prin includerea acestora în lista de supraveghere (watchlist);

- Modificări semnificative negative în condiţiile de business, financiare şi/sau economice în care operează debitorul (deteriorarea ratingului);

- Restructurare existentă sau aşteptată;

- Semnale timpurii ale problemelor de flux de numerar/lichiditate precum întârzieri în plata creditorilor comerciali/creditelor;

- Clientul se află în gestiunea departamentului de remediere;

- Facilități deținute de clienți încadrați în clase de rating senzitive;

- Clienţi care activează într-o industrie sensibilă la evoluția preţurilor din zona energiei;

- Modificarea gradelor de risc;

- Numărul de zile de întârziere înregistrat de debitor.

În analiza SICR sunt încorporate informaţii referitoare la scenarii viitoare.

În cazul în care există dovezi că criteriile SICR nu mai sunt îndeplinite, instrumentul este transferat înapoi în stadiul 1 (mai puțin pentru criteriul asociat "restructurării" - vezi mai jos). Dacă o expunere a fost transferată în stadiul 2 pe baza unui indicator cantitativ/calitativ, Grupul și Banca continuă să monitorizeze dacă indicatorul respectiv continuă să existe sau s-a modificat.

În ceea ce privește instrumentele financiare de trezorerie, în cazul în care se utilizează o listă de observare pentru monitorizarea riscului de credit, această evaluare se efectuează periodic la nivel de contrapartidă. Pentru a asigura consistenţa criteriilor utilizate pentru a identifica SICR, acestea sunt monitorizate și revizuite periodic de către echipa independentă de risc de credit.

Dacă fluxurile de numerar contractuale ale unui activ financiar au fost renegociate sau modificate și activul financiar nu a fost derecunoscut, Banca evaluează dacă a existat o creștere semnificativă a riscului de credit al instrumentului financiar, în comparație cu:

(a) riscul de default la data raportării (pe baza condițiilor contractuale modificate); și

(b) riscul de default determinat la recunoașterea inițială (pe baza condițiilor contractuale originale, nemodificate).

În special pentru împrumuturile restructurate (respectiv operațiunea realizată pentru debitori care se confruntă cu dificultăți financiare), Banca consideră că s-a constatat o „creștere semnificativă a riscului de credit". Aceste tipuri de operațiuni conduc la clasificarea activelor în stadiul 2 sau stadiul 3 și calculul ECL pe întreaga perioadă de creditare (lifetime). Clasificarea în stadiul 3 se face în funcție de tipul și natura restructurării, considerându-se în acest sens prevederile reglementărilor prudențiale (Ghidul ABE 2016-07 privind definiția de default stabilește atunci când o restructurare este considerată ca fiind în stare de "default"). Totodată, atunci când unei expuneri aflată în perioada de probă i se aplică o nouă restructurare sau serviciul datoriei depășește 30 zile, acea expunere va fi reclasificată în stadiul 3.

Pentru activele financiare restructurate performante, Banca stabilește o perioadă de vindecare (cel puțin 2 ani după efectuarea operațiunii), în care se menține modul de calcul al ECL.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

După acei doi ani menționați, Banca analizează situația financiară a împrumutatului și plățile efectuate după eveniment (frecvență și volum) și, dacă ajunge la concluzia că statutul ar trebui schimbat, atunci în calculul ECL se consideră doar următoarele 12 luni (aferent stadiului 1).

Prezumţia relativă de restanţă

Dacă debitorul întârzie cu mai mult de 30 zile în efectuarea plăţilor contractuale, se aplică prezumţia relativă de restanţă şi instrumentul financiar este considerat ca având o creştere semnificativă a riscului de credit. De asemenea, atunci când întreaga sumă devine restantă (data scadenței finale este depășită), aceasta va fi clasificată în stadiul 2.

Excepţia referitoare la riscul de credit scăzut

Grupul și Banca utilizează excepţia referitoare la riscul de credit scăzut doar pentru instrumentele financiare de datorie (ex. titluri de stat, obligațiunile municipale, obligațiunile corporative și obligațiunile emise de instituții financiare). Toate activele financiare cu rating alocat (la data raportării) de natura "investment grade" sunt clasificate în stadiul 1.

Definiţia activelor în stare de nerambursare şi a activelor depreciate ca urmare a riscului de credit

Grupul și Banca definesc un instrument financiar ca fiind în stare de nerambursare, ceea ce înseamnă că din punct de vedere al definiţiei este complet aliniat cu un activ depreciat ca urmare a riscului de credit, când întruneşte unul sau mai multe din următoarele criterii:

- Expunerea este restantă cu mai mult de 90 de zile în efectuarea plăţilor contractuale (acest criteriu a fost întărit cu analiza obligației semnificativ restante*);

- Expuneri pentru care este improbabil ca debitorul să își îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea garanțiilor, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată, respectiv:

- Debitorul se află în dificultate financiară semnificativă;

- În relația cu Grupul și Banca, debitorul are în derulare credite restructurate neperformante ca urmare a unor concesii oferite pe fondul dificultății financiare;

- Debitorul se află în stare de insolvenţă (sau alt tip de reorganizare judiciară atât pentru retail cât și companii) sau devine probabil ca debitorul să intre în faliment;

- Grupul și Banca au demarat procedurile de recuperare prin executare silită;

- Debitorul (sau garantul ipotecar) a notificat banca cu privire la declanșarea procedurii de dare în plată;

- Debitorul este administrat de structurile speciale de recuperare ale Băncii (Workout unit, etc.);

- Stoparea calculului de dobânzi;

- Situația de radiere sau write-off (total sau parțial) sau vânzarea creanței la un anumit discount;

- Constituirea de ajustări specifice pentru riscul de credit ca urmare a deteriorării calității creditului, pe fondul încadrării expunerii în Stadiul 3 (conform IFRS 9).

- Piaţa activă pentru acel activ financiar a dispărut din cauza dificultăţilor financiare;

- Activele financiare sunt achiziţionate sau iniţiate la un discount semnificativ care reflectă pierderi de credit.

Expunerile care sunt considerate ca fiind în stare de default din punct de vedere al cerințelor prudențiale sunt clasificate în stadiul 3. Mai departe, aceste expuneri sunt considerate în categoria expunerilor neperformante (toată expunerea pe care Grupul o înregistrează față de un client este considerată ca fiind neperformantă).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

*La sfârșitul anului 2020, Banca și subsidiarele locale au implementat definiția de default recomandată de Autoritatea Bancară Europeană (GL 2016-07), considerând în analiza sa și obligația semnificativ restantă**, la nivelul stabilit de Banca Națională a României, pentru aplicarea prevederilor articolului 178 CRR. Acest nou indicator este considerat ca fiind o îmbunătățire a sistemului de evaluare a riscului de credit, Grupul nerenunțând la analiza serviciului datoriei contractual, ce considera restanța imediat de la apariția ei. Criteriile descrise mai sus au fost aplicate tuturor instrumentelor financiare detinute de Grup si sunt conforme cu definitia de default utilizata pentru managementul intern riscului de credit.

**Pragul pentru evaluarea importanței semnificative a unei obligații din credite, astfel cum se prevede la articolul 178 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, este alcătuit dintr-o componentă absolută și o componentă relativă. Componenta absolută se exprimă ca valoare maximă a sumei tuturor cuantumurilor restante pe care un debitor le datorează creditorului. Componenta relativă se exprimă sub formă de procent care reflectă raportul dintre valoarea obligației din credite restante și valoarea totală a tuturor expunerilor bilanțiere față de acel debitor.

Pentru acest criteriu, se consideră că debitorul este în stare de nerambursare atunci când atât limita exprimată sub formă de componentă absolută a pragului de semnificație, cât și limita exprimată sub forma de componentă relativă a pragului de semnificație sunt depășite timp de 90 de zile consecutiv. Conform Regulamentul BNR 5/2018, nivelul componentei relative și nivelul componentei absolute a pragului de semnificație este următorul:

- Pentru expunerile de tip retail:

  - Nivelul componentei relative a pragului de semnificație este de 1%;

  - Nivelul componentei absolute a pragului de semnificație este de 150 lei.

- Pentru alte tipuri de expuneri decât expunerile de tip retail:

  - Nivelul componentei relative a pragului de semnificație este de 1%;

  - Nivelul componentei absolute a pragului de semnificație este de 1.000 lei.

Criteriile de mai sus au fost aplicate la toate instrumentele financiare deţinute de Grup şi sunt consistente cu definiţia stării de nerambursare folosită pentru scopuri interne de management de risc de credit. Un instrument e considerat că nu se mai află în stare de nerambursare (că "s-a însănătoşit") când nu mai îndeplineşte niciunul din criteriile de nerambursare pentru o perioadă din timp, setată în funcţie de principalul declanşator al clasificării iniţiale în starea de nerambursare.

Această perioadă a fost determinată aplicând cerințele minime reglementate prin Ghidul ABE 2016-07 privind definiția de default, considerând şi opinia experţilor. De exemplu perioada de „însănătoşire" pentru creditele aflate în „stare de nerambursare" datorită criteriului de restanțe începe la 3 luni, iar perioada de 'însănătoşire' pentru activele restructurate începe la 1 an.

Pentru a determina ECL, în calcul se includ și informații economice cu privire la viitor. Aceste ipoteze variază în funcție de tipul de produs.

De regulă, ipotezele care stau la baza ECL sunt monitorizate și revizuite de două ori pe an.

Informațiile economice cu privire la viitor încorporate în modelele ECL

Evaluarea SICR și calcularea ECL conțin informații economice cu privire la viitor.

Grupul și Banca au întocmit analize istorice și au identificat variabilele economice cheie cu impact asupra riscului de credit și asupra pierderilor așteptate de credit pentru fiecare portofoliu. Opinia unui expert a fost, de asemenea, luată în considerare în acest proces. Previziunile acestor variabile economice sunt furnizate de o echipă din cadrul Grupului și a Băncii care oferă cea mai bună estimare a economiei pentru următorii trei ani.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

După trei ani, pentru a previziona variabilele economice pentru întreaga durată de viață rămasă a fiecărui instrument, a fost folosită o abordare regresivă. Impactul acestor variabile economice a fost determinat prin efectuarea unei analize statistice regresive.

Estimarea pierderilor aşteptate din riscul de credit implică previzionarea condițiilor macroeconomice viitoare pentru următorii 3 ani. Încorporarea elementelor forward-looking reflectă aşteptările Băncii şi are ca rezultat utilizarea unui scenariu de bază și a mai multor scenarii alternative pentru variabilele macroeconomice utilizate. Variabilele alternative sunt derivate, împreună cu probabilitățile lor de apariție, ca o abatere de la previziunile de bază. Scopul utilizării mai multor scenarii este de a modela impactul neliniar al ipotezelor bazate pe factori macroeconomici asupra pierderilor de credit aşteptate.

De regulă, Banca utilizează 3 tipuri de scenarii: scenariul de bază (care este cel mai probabil a se manifesta), scenariul optimist și scenariul pesimist (care nu este în mod obligatoriu, un scenariu de criză). Coeficienții scenariului sunt determinați atât pe baza unei analize statistice cât și pe baza opiniei unui expert, ținând cont de rezultatele posibile reprezentative pentru fiecare scenariu.

Scenariile macroeconomice aplicate in 2022 au fost modificate față de cele folosite la trimestrul patru 2021, pentru a reflecta contextul macroeconomic în care atât inflația, cât și ratele dobânzilor sunt mai mari decât nivelurile cu care economiile erau obișnuite în ultimii ani, și care se așteaptă să scadă în ritmuri diferite în următorii ani - variabile cheie de risc, care s-au adăgat turbulențelor deja existente în piață în 2021 (creșterea prețurilor pe piața energiei, dificultăți întâmpinate în lanțul de aprovizioane, criza semiconductorilor, etc.). Incertitudinile sunt amplificate de conflictul militar din Europa de Est, în timp ce riscurile asociate pandemiei COVID-19 sunt în scădere ca urmare a noi tulpini de virus care nu au mai condus la restricții. Economia continuă să fie susținută de ajutoare guvernamentale, fiind dificil de estimat în mod rezonabil impactul turbulențelor din mediul economic.

Ponderile alocate scenariilor utilizate de Bancă:

| Optimist | Central | Pesimist
Y2021 | 15% | 70% | 15%
Y2022 | 10% | 55% | 35%

Volatilitatea din cauza factorilor macroeconomici și geopolitici a dominat mediul de afaceri în ultima perioadă, iar începutul pentru 2023 rămâne incert. Influența înăspririi politicii monetare a băncii centrale sunt neclare și, deși prețurile energiei au scăzut, există încă întrebări despre tensiunile geopolitice, perturbările lanțului de aprovizionare și presiunile pe piața muncii. Presiunea inflaționistă se va manifesta și în anul 2023, erodând economiile populației și marjele de profit ale firmelor. Este probabil ca activitatea economică să fie afectată pe termen scurt și încă nu se știe în ce măsură guvernele vor continua să sprijine economiile. O deteriorare suplimentară a calității creditelor, este de așteptat deoarece efectul este în prezent limitat și atenuat de pachetele de sprijin guvernamental continue. Cu toate acestea, Grupul și Banca rămân prudent optimiste, având în vedere faptul că economia României a devenit din ce în ce mai rezistentă la șocuri și provocări, aspect confirmat și de evoluția mai bună a PIB-ului comparativ cu dinamica zonei euro de la incidența pandemiei și până în prezent.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

În scenariul macroeconomic central, Grupul și Banca anticipează o creștere economică ușor pozitivă, fără să se materializeze riscuri globale suplimentare de scădere, dar ratele dobânzilor rămân ridicate, deoarece inflația rămâne ridicată în prima parte a anului 2023. Așteptările pentru sfârșitul anului 2023 sunt că rata inflaţiei în România va scădea coroborat cu dinamica descendentă a preţurilor la energie şi alimente.

În scenariul central prețurile de consum (pe indicele armonizat UE) ar putea crește cu dinamici medii anuale de 8% în 2023, 4,2% în 2024, respectiv 4,0% în 2025. Persistența presiunilor inflaționiste la un nivel ridicat și continuarea procesului de relansare economică vor determina banca centrală să continue ciclul monetar post-pandemie pe termen scurt, inclusiv prin noi majorări ale ratei de dobândă de referință la începutul anului viitor. Pe de altă parte, banca centrală ar putea ajusta rata de dobândă de politică monetară în a doua jumătate a anului viitor, pe fondul convergenței inflației spre nivelul țintă și evoluției economiei la un ritm sub potențial.

Scenariul advers stabilește niveluri pentru variabile economice și financiare cheie într-o situație adversă ipotetică declanșată de materializarea riscurilor la care este expusă economia: persistența unei inflații ridicate, o înăsprire a condițiilor financiare și o deteriorare perceptibilă a perspectivelor economice, cauzate de creșterea prețurilor la energie, lipsa aprovizionării și tensiunile geopolitice. Există riscul unor incertitudini mai profunde și mai prelungite, concretizate în inflație extrem de ridicată, presiune asupra monedei naționale sau deteriorarea financiară a companiilor din cauza perturbărilor lanțurilor de producție și aprovizionare care s-ar putea încheia într-o creștere a numărului de insolvențe.

În scenariul macroeconomic optimist ne așteptăm la creșterea economiei României cu dinamici anuale de 3,8% în 2023, 4,9% în 2024 și 5,8% în 2025, pe fondul evoluției investițiilor productive cu ritmuri mai ridicate, cu consecințe favorabile pentru piața forței de muncă și pentru consumul privat. Rata inflației este sub control și scade peste așteptări, în timp ce creșterea economică surprinde pozitiv. Factorii negativi care ar putea afecta creșterea economiei sunt ținuți sub control, iar problemele legate de lanțul de aprovizionare se ușurează.

Pentru Bancă și subsidiarele locale, cei mai importanți indicatori macroeconomici cu privire la viitor încorporați în modelele ECL sunt:

- Produsul intern brut

- Rata șomajului

- Rata inflației

- Rata ROBOR sau EURIBOR

- Evoluția cursului valutar

- Consumul privat

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

Scenariul Optimist - Indicatori macro |  | 2023 | 2024 | 2025
PIB Real (%, an la an) |  | 3,77 | 4,90 | 5,82
Rata șomajului (%) |  | 4,80 | 4,49 | 4,31
Inflația (HICP) (%, an la an) |  | 8,02 | 4,22 | 4,90
ROBOR 3M (%) |  | 6,61 | 4,78 | 4,57
EURIBOR 3M (%) |  | 1,58 | 1,25 | 1,35

Scenariul central - Indicatori macro |  | 2023 | 2024 | 2025
PIB Real (%, an la an) |  | 2,33 | 4,16 | 5,01
Rata șomajului (%) |  | 5,19 | 5,13 | 5,10
Inflația (HICP) (%, an la an) |  | 8,59 | 4,65 | 5,21
ROBOR 3M (%) |  | 7,18 | 5,21 | 4,89
EURIBOR 3M (%) |  | 2,56 | 1,82 | 1,58

Scenariul pesimist Indicatori macro |  | 2023 | 2024 | 2025
PIB Real (%, an la an) |  | -0,41 | 0,40 | 2,52
Rata șomajului (%) |  | 5,31 | 5,29 | 5,30
Inflația (HICP) (%, an la an) |  | 10,86 | 8,52 | 8,01
ROBOR 3M (%) |  | 9,45 | 9,09 | 7,68
EURIBOR 3M (%) |  | 3,19 | 2,43 | 2,00

Tabelul de mai jos ilustrează impactul setării unor ponderi maximale fiecărui scenariu, la nivel de Bancă:

Pondere scenariu |  | 100% pesimist | 100% central | 100% optimist
Mișcarea ECL |  | +88,6 Mio RON | -31,7 mio RON | -77 mio RON

Trebuie luat în considerare însă faptul că scenariile aplicate diferă de cele de la decembrie 2021, prin urmare modificările în senzitivități de la finalul anului 2022 versus decembrie 2021 nu sunt direct comparabile.

De exemplu, indicatorii macroeconomici utilizați la finele anului 2021, pentru scenariul de bază sunt:

| 2022 | 2023 | 2024
PIB Real (%, an la an) | 5,15 | 4,89 | 4,46
Rata șomajului (%) | 4,80 | 4,80 | 4,80
Inflația (HICP) (%) | 4,94 | 3,61 | 3,56
ROBOR 3M (%) | 2,94 | 2,94 | 3,08
EURIBOR 3M (%) | -0,5 | -0,43 | -0,39

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate (continuare)

Ca în cazul oricărei previziuni economice, estimările și probabilitățile de a se întâmpla sunt supuse unui grad ridicat de incertitudine inerentă și de aceea rezultatele efective pot fi semnificativ diferite de cele previzionate. Grupul și Banca consideră că aceste previziuni reprezintă cea mai bună estimare a posibilelor rezultate și a analizat non-liniaritățile și asimetriile din cadrul diferitelor portofolii ale Grupului și a Băncii pentru a stabili că scenariile alese sunt cele mai reprezentative din gama scenariilor posibile.

c) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul actual sau viitor de afectare negativă a profiturilor şi capitalului, generat de incapacitatea Băncii de a-şi onora datoriile exigibile la momentul scadenţei acestora.

Riscul de lichiditate are două componente principale: fie dificultăţi în procurarea fondurilor la scadenţele aferente, necesare pentru refinanţarea activelor curente, fie incapacitatea de a transforma un activ în lichiditate la o valoare apropiată de valoarea sa justă, într-o perioadă de timp rezonabilă.

Scopul gestiunii riscului de lichiditate îl reprezintă obținerea randamentelor scontate ale activelor, în condițiile unui management corespunzător al lichidității, asumat conștient și adaptat condițiilor de piață, internă și internațională, și de dezvoltare a instituției, și nu în ultimul rând în contextul cadrului legislativ actual.

Grupul şi Banca se preocupă continuu de managementul acestui tip de risc.

Grupul şi Banca au acces la surse de finanţare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gamă de instrumente de tipul depozite ale clientelei sau ale băncilor partenere, împrumuturi de la instituţii de dezvoltare şi instituții financiare precum şi capital social. Accesul la surse variate de finanţare îmbunătăţeşte flexibilitatea atragerii de fonduri, limitează dependenţa faţă de un singur tip de finanţare şi de un tip de partener şi conduce la o scădere generală a costurilor implicate de atragerea de fonduri.

Grupul şi Banca încearcă să menţină un echilibru între continuitatea şi flexibilitatea atragerii de fonduri, prin contractarea de datorii cu scadenţe diferite şi în valute diferite. Grupul şi Banca controlează în permanenţă riscul de lichiditate identificând şi monitorizând modificările de finanţări şi diversificând baza de finanţare.

Managementul operativ al lichidității se realizează și intraday, astfel încât să se asigure toate decontările/plățile asumate de Grup și Bancă, în nume propriu sau în numele clienților, în lei sau valuta, în cont sau în numerar, în limitele interne, legale și obligatorii.

Elemente definitorii ale managementului zilnic/intraday al lichidității sunt:

- Rezerva Minimă Obligatorie (RMO);

- Titluri și obligațiuni deținute;

- Depozite atrase/plasate pe piața interbancară;

- Numerar în casierii și ATM;

- Disponibil în conturile de corespondent.

În plus, decalajele de lichiditate (care descriu nepotriviri în ceea ce privește scadențele) sunt raportate și monitorizate în mod regulat. Riscul de concentrare al finanțării (la nivelul grupurilor de deponenți) este monitorizat și analizat zilnic.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

b) Riscul de lichiditate (continuare)

Comitetul de Administrare a Activelor şi Pasivelor din cadrul Băncii este responsabil cu analiza periodică a indicatorilor de lichiditate şi cu stabilirea de măsuri de corecţie a structurilor bilanţiere, astfel încât să elimine abaterile considerate inacceptabile, din perspectiva managementului riscului de lichiditate.

Monitorizarea și administrarea indicatorilor riscului de lichiditate se face pe două niveluri și anume la nivel CA/CC si la nivel CRO/ALCO.

La nivelul CA/CC cel putin trimestrial se monitorizează și administrează următorii indicatori, care definesc apetitul la risc: lichiditatea imediată, ponderea activelor lichide în total active și raportul credite pe rsurse atrase și împrumutate. La nivel CRO/ALCO se monitorizează un set suplimentar de indicatori bine diversificați, printre care indicatorul de acoperire a lichidității (LCR) și indicatorul de finanțare stabilă netă (NSFR)

Planul de finanțare în condiții neprevăzute de criza de lichiditate are ca scop furnizarea metodologiei de detectare rapidă a problemelor de lichiditate, precum și soluții adecvate și la timp.

Obiectivele planului includ:

- Definirea nivelurilor de sarcină asociate condițiilor de criză potențiale;

- Definirea rapoartelor informative privind lichiditatea, incluzând dar fără a se limita la raportarea indicatorilor de avertizare care vor fi monitorizați în vederea detectării la timp a problemelor și furnizării unor răspunsuri rapide;

- Efectuarea unor pregătiri prealabile care să asigure soluții prompte la problemele de finanțare. Aceste pregătiri se referă la identificarea părților responsabile, a soluțiilor generale și specifice, dezvoltarea informațiilor care facilitează managementul lichidităților, raportarea lichidităților, cerințele de planificare, training și testare.

- Asigurarea flexibilității manageriale în legătură cu circumstanțele și caracteristicile unice ale oricărei crize de finanțare care poate să apară.

S-au elaborat simulări de criză pe multiple scenarii de diverse intensități, cu probabilități diferite de concretizare și pe diferite perioade de menținere. Acestea au ca scop identificarea/valuarea pierderilor, a impactului ipotetic al evenimentelor sau influențelor ce pot da naștere unei crize de lichiditate. În plus se studiază impactul determinanților de risc de lichiditate asupra capabilității Grupului de a asigura lichiditățile clienților săi, precum și menținerea unor niveluri adecvate ale rezervei de lichiditate disponibilă.

Rezerva de lichiditate este calibrată în funcţie de 3 factori:

a) severitatea şi caracteristicile scenariilor de criză;

b) orizontul de timp stabilit ca perioadă de menţinere;

c) caracteristicile activelor incluse în rezervă.

Banca administreaza stocul de active lichide astfel încât să se asigure, în cea mai mare măsură posibilă, că ele vor fi disponibile în perioade de stres. Sunt evitate concentrările mari în anumite active și sunt analizate posibilele impedimente legale, de reglementare sau operaționale în utilizarea acestor active.

De asemenea, Banca are definite mecanisme și măsuri pentru a-i garanta accesul la surse adecvate de finanțare în caz de urgență (de ex. facilități BNR, ECB, atragerea de fonduri de la alte instituții financiare, etc).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Activele şi datoriile Grupului la 31 decembrie 2022 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe maturitatea contractuală aferentă benzii de lichiditate sunt următoarele:

Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.678.082 | -1.682.003 | -1.561.146 | -463 | -24.737 | -95.657 | - | - | -
Depozite de la clienţi | 119.731.729 | -120.540.457 | -66.161.125 | -8.783.758 | -10.917.293 | -31.202.559 | -2.858.847 | -616.875 | -
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 4.840.928 | -5.058.330 | -1.976.848 | -190.391 | -399.381 | -1.604.101 | -270.475 | -617.134 | -
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 1.748.260 | -2.279.214 | -563 | -60.389 | -377.077 | -202.323 | -184.446 | -1.454.416 | -
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | -41.695 | -8.270 | -14 | -833 | -11.962 | -11.854 | -8.762 | -
Datorii din contracte de leasing | 492.956 | -528.355 | -34.095 | -33.986 | -67.598 | -213.458 | -114.681 | -64.537 | -
Alte datorii financiare | 1.764.364 | -1.764.364 | -1.764.232 | -52 | -10 | -38 | -32 | - | -
Total datorii financiare | 130.298.014 | -131.894.418 | -71.506.279 | -9.069.053 | -11.786.929 | -33.330.098 | -3.440.335 | -2.761.724 | -
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 14.540.717 | 14.543.766 | 14.543.766 | - | - | - | - | - | -
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 5.567.332 | 5.605.453 | 3.499.398 | 266.329 | 1.548.392 | 253.332 | 1.460 | 36.542 | -
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 321.370 | 321.369 | 171.538 | - | - | - | - | - | 149.831
Instrumente derivate | 218.443 | 218.444 | 1.537 | 9.108 | 25.730 | 35.860 | 58.159 | 88.050 | -
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 65.200.920 | 95.783.216 | 6.887.212 | 6.158.362 | 16.127.309 | 24.318.285 | 10.746.566 | 31.545.482 | -
Creanțe din contracte de leasing financiar | 2.812.597 | 3.207.773 | 347.365 | 281.163 | 534.533 | 1.485.849 | 547.801 | 11.062 | -
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.485.732 | 55.852.388 | 43.005.095 | 454.350 | 1.479.765 | 3.526.973 | 3.070.794 | 4.163.718 | 151.693
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.106.041 | 1.110.013 | 680.568 | 52.075 | 20.818 | - | - | - | 356.552
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 2.059.712 | 2.281.431 | 973.021 | 304.014 | 324.819 | 193.787 | 444.170 | 41.620 | -
Alte active financiare | 1.887.028 | 1.944.681 | 1.743.570 | 79.585 | 112.966 | 3.349 | 57 | 5.154 | -
Total active financiare | 137.199.892 | 180.868.534 | 71.853.070 | 7.604.986 | 20.174.332 | 29.817.435 | 14.869.007 | 35.891.628 | 658.076
Poziţia netă bilanțieră |  | 48.974.116 | 346.791 | -1.464.067 | 8.387.403 | -3.512.663 | 11.428.672 | 33.129.904 | 658.076

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
31 decembrie 2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |
Extrabilanțier |  |  |  |  |  |  |  |  |
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 1.120.368 | 1.154.577 | 385.652 | 84.210 | 198.767 | 295.802 | 93.066 | 97.080 | -
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 5.339.584 | 5.494.924 | 750.233 | 552.758 | 859.519 | 2.023.220 | 759.264 | 549.930 | -
Valoarea brută contracte swap şi forward |  |  |  |  |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -2.544.468 | -2.544.468 | -1.467.177 | -151.682 | -388.809 | -289.300 | - | -247.500 | -
- Sume de primit | 5.463.259 | 5.463.259 | 1.458.945 | 163.365 | 403.274 | 513.511 | 1.232.878 | 1.691.286 | -
Poziţie netă instrumente derivate | 2.918.791 | 2.918.791 | -8.232 | 11.683 | 14.465 | 224.211 | 1.232.878 | 1.443.786 | -
Total extrabilanțier | 9.378.743 | 9.568.292 | 1.127.653 | 648.651 | 1.072.751 | 2.543.233 | 2.085.208 | 2.090.796 | -
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |  | 39.405.824 | -780.862 | -2.112.718 | 7.314.652 | -6.055.896 | 9.343.464 | 31.039.108 | 658.076

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Activele şi datoriile Grupului la 31 decembrie 2021 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe maturitatea contractuală aferentă benzii de lichiditate sunt următoarele:

Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.024.259 | -1.024.370 | -903.528 | -437 | -24.741 | -95.664 | - | - | -
Depozite de la clienţi | 108.021.629 | -108.180.777 | -60.909.118 | -5.865.254 | -8.468.691 | -30.065.290 | -2.261.684 | -610.740 | -
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 7.929.500 | -7.979.985 | -6.601.835 | -95.106 | -167.467 | -465.598 | -472.311 | -177.668 | -
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 1.762.484 | -2.148.031 | -1.073 | -36.768 | -62.611 | -451.576 | -107.235 | -1.488.768 | -
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 39.179 | -39.179 | -16.939 | -5.951 | -2.829 | -922 | -9.744 | -2.794 | -
Datorii din contracte de leasing | 498.597 | -504.748 | -36.454 | -32.472 | -65.047 | -215.723 | -105.690 | -49.362 | -
Alte datorii financiare | 1.826.081 | -1.826.081 | -1.826.081 | - | - | - | - | - | -
Total datorii financiare | 121.101.729 | -121.703.171 | -70.295.028 | -6.035.988 | -8.791.386 | -31.294.773 | -2.956.664 | -2.329.332 | -
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 18.320.913 | 18.323.587 | 18.323.587 | - | - | - | - | - | -
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 10.394.297 | 10.415.366 | 9.345.503 | 27.411 | 12.676 | 992.874 | 1.472 | 35.430 | -
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 338.450 | 338.450 | 182.539 | - | - | - | - | - | 155.911
Instrumente derivate | 80.927 | 80.927 | 6.423 | 4.785 | 19.168 | 19.512 | 18.641 | 12.398 | -
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 54.629.754 | 71.881.620 | 5.107.671 | 3.861.580 | 7.061.723 | 24.395.794 | 8.872.360 | 22.582.492 | -
Creanțe din contracte de leasing financiar | 1.488.031 | 1.734.078 | 219.687 | 155.588 | 297.242 | 781.323 | 277.228 | 3.010 | -
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 41.193.373 | 46.403.882 | 36.552.931 | 504.922 | 990.960 | 3.342.226 | 2.214.559 | 2.748.379 | 49.905
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.108.316 | 1.107.394 | 638.456 | 1.065 | 5.279 | 111.887 | - | - | 350.707
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 1.483.111 | 1.541.515 | 498.444 | 307.447 | 191.002 | 184.753 | 358.902 | 967 | -
Alte active financiare | 1.054.904 | 1.076.215 | 972.942 | 78.258 | 25.015 | - | - | - | -
Total active financiare | 130.092.076 | 152.903.034 | 71.848.183 | 4.941.056 | 8.603.065 | 29.828.369 | 11.743.162 | 25.382.676 | 556.523
Poziţia netă bilanțieră |  | 31.199.863 | 1.553.155 | -1.094.932 | -188.321 | -1.466.404 | 8.786.498 | 23.053.344 | 556.523

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Grup - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
31 decembrie 2021 |  |  |  |  |  |  |  |  |
Extrabilanțier |  |  |  |  |  |  |  |  |
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 866.950 | 898.809 | 322.650 | 73.216 | 176.193 | 146.821 | 100.971 | 78.958 | -
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 4.080.126 | 4.217.124 | 503.366 | 638.940 | 567.989 | 1.955.182 | 156.992 | 394.655 | -
Valoarea brută contracte swap şi forward |  |  |  |  |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -3.469.094 | -3.469.094 | -1.680.366 | -367.915 | -549.673 | -334.340 | -289.300 | -247.500 | -
- Sume de primit | 3.705.137 | 3.705.137 | 1.672.312 | 372.114 | 583.797 | 372.557 | 456.952 | 247.405 | -
Poziţie netă instrumente derivate | 236.043 | 236.043 | -8.054 | 4.199 | 34.124 | 38.217 | 167.652 | -95 | -
Total extrabilanțier | 5.183.119 | 5.351.976 | 817.962 | 716.355 | 778.306 | 2.140.220 | 425.615 | 473.518 | -
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |  | 25.847.887 | 735.193 | -1.811.287 | -966.627 | -3.606.624 | 8.360.883 | 22.579.826 | 556.523

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Activele şi datoriile Băncii la 31 decembrie 2022 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:

Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.631.542 | -1.635.331 | -1.514.474 | -463 | -24.737 | -95.657 | - | - | -
Depozite de la clienţi | 116.503.842 | -117.258.804 | -63.653.759 | -8.574.296 | -10.460.890 | -31.103.310 | -2.855.032 | -611.517 | -
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 3.562.483 | -3.755.095 | -1.856.058 | -72.585 | -108.779 | -894.869 | -208.980 | -613.824 | -
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 1.718.909 | -2.246.682 | - | -59.679 | -366.524 | -184.699 | -184.446 | -1.451.334 | -
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | -41.695 | -8.270 | -14 | -833 | -11.962 | -11.854 | -8.762 | -
Datorii din contracte de leasing | 663.680 | -699.831 | -36.076 | -36.046 | -71.515 | -228.496 | -136.388 | -191.310 | -
Alte datorii financiare | 1.315.969 | -1.315.969 | -1.315.969 | - | - | - | - | - | -
Total datorii financiare | 125.438.120 | -126.953.407 | -68.384.606 | -8.743.083 | -11.033.278 | -32.518.993 | -3.396.700 | -2.876.747 | -
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 12.645.157 | 12.646.556 | 12.646.556 | - | - | - | - | - | -
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 6.634.858 | 6.720.007 | 3.243.124 | 608.441 | 1.903.680 | 952.752 | 1.460 | 10.550 | -
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 975.159 | 1.175.430 | 521.245 | 1.339 | 37.904 | 140.343 | 434.340 | 40.259 | -
Instrumente derivate | 218.443 | 218.443 | 1.536 | 9.108 | 25.730 | 35.860 | 58.159 | 88.050 | -
Instrumente de capital | 30.693 | 30.693 | 15.347 | - | - | - | - | - | 15.346
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 63.449.954 | 92.508.976 | 6.414.565 | 5.999.348 | 15.668.426 | 23.095.693 | 10.246.337 | 31.084.607 | -
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.124.154 | 55.470.633 | 42.783.572 | 453.638 | 1.464.131 | 3.523.264 | 3.065.166 | 4.163.198 | 17.664
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.474.595 | 1.478.567 | 901.733 | 52.075 | 20.818 | - | - | - | 503.941
Investiţii în participaţii | 708.412 | 708.412 | - | - | - | - | - | - | 708.412
Alte active financiare | 1.935.629 | 1.969.820 | 1.774.985 | 79.621 | 112.920 | 2.294 | - | - | -
Total active financiare | 131.197.054 | 172.927.537 | 68.302.663 | 7.203.570 | 19.233.609 | 27.750.206 | 13.805.462 | 35.386.664 | 1.245.363
Poziţia netă bilanțieră |  | 45.974.130 | -81.943 | -1.539.513 | 8.200.331 | -4.768.787 | 10.408.762 | 32.509.917 | 1.245.363

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
31 decembrie 2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |
Extrabilanțier |  |  |  |  |  |  |  |  |
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 259.570 | 264.926 | 44.530 | 6.306 | 60.242 | 128.339 | 1.186 | 24.323 | -
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 5.318.671 | 5.473.382 | 743.973 | 546.365 | 855.898 | 2.017.565 | 759.651 | 549.930 | -
Valoarea brută contracte swap şi forward |  |  |  |  |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -2.544.468 | -2.544.468 | -1.467.177 | -151.682 | -388.809 | -289.300 | - | -247.500 | -
- Sume de primit | 5.463.259 | 5.463.259 | 1.458.945 | 163.365 | 403.274 | 513.511 | 1.232.878 | 1.691.286 | -
Poziţie netă instrumente derivate | 2.918.791 | 2.918.791 | -8.232 | 11.683 | 14.465 | 224.211 | 1.232.878 | 1.443.786 | -
Total extrabilanțier | 8.497.032 | 8.657.099 | 780.271 | 564.354 | 930.605 | 2.370.115 | 1.993.715 | 2.018.039 | -
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |  | 37.317.031 | -862.214 | -2.103.867 | 7.269.726 | -7.138.902 | 8.415.047 | 30.491.878 | 1.245.363

Comparativ cu 2021, volumul resurselor atrase (clienți și bănci) pentru Bancă la 31 Decembrie 2022 a crescut de la 103.650.538 mii RON la 118.135.384 mii RON. Se observă un mismatch mai mare pe 5 ani, datorită faptului că majoritatea resurselor sunt constituite din depozite atrase de la clienți, ale căror scadențe sunt sub 5 ani.

Gapurile negative aparente între diverse elemente bilanțiere și extrabilanțiere, așa cum sunt ele prezentate mai sus sunt ușor de gestionat datorită activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care oferă o flexibilitate crescută prin faptul că sunt diversificate, şi pot fi tranzacționate pe o piață activă și lichidă.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Activele şi datoriile Băncii la 31 decembrie 2021 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:

Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 952.453 | -952.547 | -831.705 | -437 | -24.741 | -95.664 | - | - | -
Depozite de la clienţi | 102.698.085 | -102.824.349 | -57.267.473 | -5.235.543 | -7.604.131 | -29.856.796 | -2.252.065 | -608.341 | -
Împrumuturi de la bănci şi alte instituții financiare | 7.457.843 | -7.482.239 | -6.553.384 | -58.128 | -101.773 | -348.032 | -248.129 | -172.793 | -
Datorii subordonate și obligațiuni emise | 1.706.234 | -2.085.582 | - | -35.538 | -35.772 | -421.228 | -107.235 | -1.485.809 | -
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 38.689 | -38.689 | -16.449 | -5.951 | -2.829 | -922 | -9.744 | -2.794 | -
Datorii din contracte de leasing | 716.569 | -761.320 | -35.072 | -35.199 | -70.420 | -241.470 | -141.954 | -237.205 | -
Alte datorii financiare | 1.440.467 | -1.440.467 | -1.440.467 | - | - | - | - | - | -
Total datorii financiare | 115.010.340 | -115.585.193 | -66.144.550 | -5.370.796 | -7.839.666 | -30.964.112 | -2.759.127 | -2.506.942 | -
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 16.763.625 | 16.765.514 | 16.765.514 | - | - | - | - | - | -
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 9.612.690 | 9.633.299 | 8.611.930 | 5.242 | 12.180 | 991.207 | 1.460 | 11.280 | -
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 355.331 | 388.549 | 1.290 | 1.343 | 4.582 | 49.270 | 332.064 | - | -
Instrumente derivate | 79.842 | 79.842 | 5.338 | 4.785 | 19.168 | 19.512 | 18.641 | 12.398 | -
Instrumente de capital | 31.207 | 31.207 | 15.603 | - | - | - | - | - | 15.604
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 52.238.523 | 68.165.569 | 4.552.748 | 3.610.775 | 6.557.701 | 23.498.256 | 8.061.039 | 21.885.050 | -
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 40.853.784 | 46.049.586 | 36.275.446 | 503.950 | 979.721 | 3.320.552 | 2.207.907 | 2.746.106 | 15.904
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 1.465.497 | 1.464.576 | 852.810 | 1.065 | 5.279 | 111.887 | - | - | 493.535
Investiţii în participaţii | 735.486 | 735.486 | - | - | - | - | - | - | 735.486
Alte active financiare | 884.171 | 905.477 | 802.204 | 78.258 | 25.015 | - | - | - | -
Total active financiare | 123.020.156 | 144.219.105 | 67.882.883 | 4.205.418 | 7.603.646 | 27.990.684 | 10.621.111 | 24.654.834 | 1.260.529
Poziţia netă bilanțieră |  | 28.633.912 | 1.738.333 | -1.165.378 | -236.020 | -2.973.428 | 7.861.984 | 22.147.892 | 1.260.529

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

c) Riscul de lichiditate (continuare)

Banca - În mii lei | Valoare contabilă | Valoare brută (intrări/ieşiri) | Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Fără maturitate
31 decembrie 2021 |  |  |  |  |  |  |  |  |
Extrabilanțier |  |  |  |  |  |  |  |  |
Angajamente irevocabile date pe baza fluxului de numerar așteptat | 121.860 | 142.238 | 5.834 | 13.734 | 57.069 | 22.167 | 3.022 | 40.412 | -
Garanţii financiare şi de bună execuţie date pe baza fluxului de numerar așteptat | 4.063.876 | 4.200.495 | 501.427 | 635.405 | 1.020.251 | 1.491.769 | 156.988 | 394.655 | -
Valoarea brută contracte swap şi forward |  |  |  |  |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -3.304.338 | -3.304.338 | -1.515.610 | -367.915 | -549.673 | -334.340 | -289.300 | -247.500 | -
- Sume de primit | 3.539.666 | 3.539.666 | 1.506.841 | 372.114 | 583.797 | 372.557 | 456.952 | 247.405 | -
Poziţie netă instrumente derivate | 235.328 | 235.328 | -8.769 | 4.199 | 34.124 | 38.217 | 167.652 | -95 | -
Total extrabilanțier | 4.421.064 | 4.578.061 | 498.492 | 653.338 | 1.111.444 | 1.552.153 | 327.662 | 434.972 | -
Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |  | 24.055.851 | 1.239.841 | -1.818.716 | -1.347.464 | -4.525.581 | 7.534.322 | 21.712.920 | 1.260.529

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă

Riscul de piaţă reprezintă riscul ca veniturile Grupului şi Băncii sau valoarea instrumentelor financiare deţinute să fie afectate negativ de modificări în piaţă aferente ratei de dobândă, cursului de schimb sau a altor indicatori financiari. Managementul riscului de piaţă are ca obiectiv monitorizarea şi menţinerea în parametrii asumaţi ca apetit de risc a expunerilor pe instrumentele financiare din portofoliu, concomitent cu optimizarea randamentului respectivelor investiţii.

d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book

Riscul de rată a dobânzii reprezintă riscul actual sau viitor de afectare negativă a profiturilor şi capitalului ca urmare a unor modificări adverse ale ratelor dobânzii.

Grupul şi Banca îşi asumă riscul de rată a dobânzii rezultat din activități de atragere şi plasare de fonduri în relația cu clientela (riscul de rată a dobânzii decurgând din activități bancare).

Principalele surse ale riscului de dobândă sunt reprezentate de corelaţiile imperfecte dintre data maturităţii (pentru ratele fixe de dobândă) sau data actualizării preţului (pentru rate de dobândă variabile) aferente activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă, evoluţia adversă a curbei ratei randamentului (evoluţia neparalelă a randamentului ratelor de dobândă a activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă).

Activităţile de gestionare a activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă se desfăşoară în contextul expunerii Grupului şi Băncii la fluctuaţiile ratei dobânzii. Grupul şi Banca folosesc un mix de instrumente purtătoare de dobândă fixă şi variabilă, pentru a controla necorelarea între datele la care dobânda activă şi dobânda pasivă sunt setate la ratele de piaţă sau între datele de maturitate ale instrumentelor active şi pasive.

Riscul ratei dobânzii este gestionat în principal prin monitorizarea GAP-ului (necorelărilor) privind rata dobânzii şi printr-un sistem de limite şi indicatori bine diversificați.

Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor este organismul care monitorizează respectarea acestor limite, fiind asistat în monitorizarea zilnică a acestor limite de către Direcţia de Trezorerie.

Gestionarea riscului de rată a dobânzii la limitele de decalaj ale ratei dobânzii este suplimentat de monitorizarea senzitivităţii activelor şi pasivelor financiare ale Grupului şi Băncii la diferite scenarii standard de rate de dobândă.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)

Mai jos este prezentat un rezumat al senzitivităţii activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă ale Grupului şi Băncii la creşterile sau descreşterile ratelor de piaţă ale dobânzii:

| Grup | Banca |
În mii lei | 200 puncte de bază | 200 puncte de bază | 100 puncte de bază | 100 puncte de bază | 200 puncte de bază | 200 puncte de bază | 100 puncte de bază | 100 puncte de bază |
| Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri |
31 decembrie 2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |
Media perioadei | 9.817 | -9.817 | 4.908 | -4.908 | 11.398 | -11.398 | 5.699 | -5.699
Minimul perioadei | -154.455 | 236 | -79.728 | 118 | -167.297 | 668 | -83.648 | 334
Maximul perioadei | 307.647 | -1.160 | -153.823 | -580 | 307.535 | -5.022 | 153.768 | -2.511
31 decembrie 2021 |  |  |  |  |  |  |  |  |
Media perioadei | 9.574 | -9.574 | 4.787 | -4.787 | 10.653 | -10.653 | 5.326 | -5.326 |
Minimul perioadei | -180.008 | 115 | -90.004 | 58 | -186.182 | 220 | -93.091 | 110 |
Maximul perioadei | 357.363 | -1.954 | 178.681 | -977 | 357.352 | -5.155 | 178.676 | -2.577 |

În analiza de senzitivitate privind variaţia ratei de dobândă, Grupul şi Banca au calculat impactul fluctuaţiilor potenţiale ale dobânzilor pe piaţă asupra marjei de dobândă aferentă următoarelor exerciţii financiare, în funcţie de data de schimbare/reaşezare a dobânzilor activelor şi pasivelor bilanţiere.

Modificarea potenţială a valorii economice ca urmare a schimbării nivelurilor ratelor dobânzii Băncii, bazată pe metoda standardizată este prezentată în tabelul de mai jos:

În mii lei | 2022 | 2021
Fonduri proprii | 10.417.663 | 10.828.043
Declinul potenţial al valorii ec +/-200bp |  |
Valoare absolută | 729.455 | 687.615
Impact în fonduri proprii | 7% | 6,35%

Modificarea potenţială a valorii economice a Grupului bazată pe metoda standardizată este prezentată în tabelul de mai jos:

În mii lei | 2022 | 2021
Fonduri proprii | 11.046.145 | 11.306.117
Declinul potenţial al valorii ec +/-200bp |  |
Valoare absolută | 765.695 | 746.805
Impact în fonduri proprii | 6,93% | 6,61%

Prin efectuarea analizelor de tip GAP, Grupul și Banca și-au propus diminuarea decalajului între activele și pasivele sensibile la variația ratei dobânzii, atât pe total cât și pe diverse orizonturi de timp, astfel încât impactul variației ratei dobânzii asupra veniturilor nete să fie minimizat.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)

Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Grupului la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2022:

În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total
Active financiare |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 14.540.717 | - | - | - | - | - | 14.540.717
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 4.271.236 | 1.288.112 | - | - | 7.984 | - | 5.567.332
Active financiare evaluate la cost amortizat-instrumente de datorie | 1.272.981 | 279.290 | 101.855 | 387.605 | 17.981 | - | 2.059.712
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 32.056.108 | 289.165 | 1.087.625 | 1.390.799 | 1.210.434 | - | 36.034.131
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 48.296.611 | 9.113.254 | 5.445.830 | 1.680.083 | 665.142 | - | 65.200.920
Creanțe din contracte de leasing financiar | 2.761.892 | 989 | 30.351 | 18.898 | 467 | - | 2.812.597
Alte active financiare | 300.737 | 82.852 | 1.929 | - | - | 1.501.510 | 1.887.028
Total active financiare | 103.500.282 | 11.053.662 | 6.667.590 | 3.477.385 | 1.902.008 | 1.501.510 | 128.102.437
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.557.688 | 24.737 | 95.657 | - | - | - | 1.678.082
Depozite de la clienţi | 102.289.447 | 14.530.165 | 2.902.492 | 5.779 | 3.846 | - | 119.731.729
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 5.269.194 | 104.650 | 454.380 | 178.491 | 582.473 | - | 6.589.188
Datorii din contracte de leasing | 65.637 | 65.208 | 204.479 | 105.698 | 51.934 | - | 492.956
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.764.364 | 1.764.364
Total datorii financiare | 109.181.966 | 14.724.760 | 3.657.008 | 289.968 | 638.253 | 1.764.364 | 130.256.319
Poziţie netă | -5.681.684 | -3.671.098 | 3.010.582 | 3.187.417 | 1.263.755 | -262.854 | -2.153.882
Angajamente irevocabile date | 453.166 | 194.285 | 286.954 | 90.415 | 95.548 | - | 1.120.368
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 1.240.864 | 817.604 | 1.991.142 | 756.289 | 533.685 | - | 5.339.584
Total extrabilanţier | 1.694.030 | 1.011.889 | 2.278.096 | 846.704 | 629.233 | - | 6.459.952
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanțieră | -3.987.654 | -2.659.209 | 5.288.678 | 4.034.121 | 1.892.988 | -262.854 | 4.306.070

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)

Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Grupului la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2021:

În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total
Active financiare |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 18.320.913 | - | - | - | - | - | 18.320.913
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 9.396.673 | - | 989.639 | - | 7.985 | - | 10.394.297
Active financiare evaluate la cost amortizat-instrumente de datorie | 796.529 | 180.450 | 162.056 | 343.138 | 938 | - | 1.483.111
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 23.837.223 | 21.022 | 495.797 | 1.105.430 | 1.256.251 | - | 26.715.723
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 40.388.852 | 3.048.282 | 9.252.892 | 1.634.773 | 304.955 | - | 54.629.754
Creanțe din contracte de leasing financiar | 1.444.278 | 4.407 | 21.070 | 17.947 | 329 | - | 1.488.031
Alte active financiare | 238.496 | 22.036 | - | - | - | 794.372 | 1.054.904
Total active financiare | 94.422.964 | 3.276.197 | 10.921.454 | 3.101.288 | 1.570.458 | 794.372 | 114.086.733
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 903.854 | 24.741 | 95.664 | - | - | - | 1.024.259
Depozite de la clienţi | 94.450.883 | 12.343.993 | 1.221.538 | 523 | 4.692 | - | 108.021.629
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 8.861.801 | 114.022 | 299.738 | 244.979 | 171.444 | - | 9.691.984
Datorii din contracte de leasing | 68.157 | 64.380 | 213.936 | 104.724 | 47.400 | - | 498.597
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.826.081 | 1.826.081
Total datorii financiare | 104.284.695 | 12.547.136 | 1.830.876 | 350.226 | 223.536 | 1.826.081 | 121.062.550
Poziţie netă | -9.861.731 | -9.270.939 | 9.090.578 | 2.751.062 | 1.346.922 | -1.031.709 | -6.975.817
Angajamente irevocabile date | 385.516 | 173.503 | 144.487 | 100.502 | 62.942 | - | 866.950
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 1.087.549 | 527.196 | 1.929.625 | 152.647 | 383.109 | - | 4.080.126
Total extrabilanţier | 1.473.065 | 700.699 | 2.074.112 | 253.149 | 446.051 | - | 4.947.076
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanțieră | -8.388.666 | -8.570.240 | 11.164.690 | 3.004.211 | 1.792.973 | -1.031.709 | -2.028.741

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)

Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Băncii la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2022:

În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total
Active financiare |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 12.645.157 | - | - | - | - | - | 12.645.157
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 4.319.484 | 1.633.114 | 674.276 | - | 7.984 | - | 6.634.858
Active financiare evaluate la cost amortizat-instrumente de datorie | 521.053 | - | 61.673 | 376.017 | 16.416 | - | 975.159
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 31.913.979 | 281.893 | 1.017.813 | 1.386.622 | 1.210.285 | - | 35.810.592
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 47.247.143 | 8.958.669 | 5.062.897 | 1.520.230 | 661.015 | - | 63.449.954
Creanțe din contracte de leasing financiar | - | - | - | - | - | - | -
Alte active financiare | 300.737 | 82.852 | 1.929 | - | - | 1.550.111 | 1.935.629
Total active financiare | 96.947.553 | 10.956.528 | 6.818.588 | 3.282.869 | 1.895.700 | 1.550.111 | 121.451.349
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.511.148 | 24.737 | 95.657 | - | - | - | 1.631.542
Depozite de la clienţi | 99.381.804 | 14.207.405 | 2.905.013 | 5.774 | 3.846 | - | 116.503.842
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 4.161.765 | 73.269 | 298.009 | 165.876 | 582.473 | - | 5.281.392
Datorii din contracte de leasing | 69.109 | 68.559 | 218.394 | 128.895 | 178.723 | - | 663.680
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.315.969 | 1.315.969
Total datorii financiare | 105.123.826 | 14.373.970 | 3.517.073 | 300.545 | 765.042 | 1.315.969 | 125.396.425
Poziţie netă | -8.176.273 | -3.417.442 | 3.301.515 | 2.982.324 | 1.130.658 | 234.142 | -3.945.076
Angajamente irevocabile date | 49.570 | 59.954 | 125.647 | 1.127 | 23.272 | - | 259.570
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 1.228.583 | 814.058 | 1.985.670 | 756.674 | 533.686 | - | 5.318.671
Total extrabilanţier | 1.278.153 | 874.012 | 2.111.317 | 757.801 | 556.958 | - | 5.578.241
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanțieră | -6.898.120 | -2.543.430 | 5.412.832 | 3.740.125 | 1.687.616 | 234.142 | 1.633.165

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d1) Riscul de rată a dobânzii din banking book (continuare)

Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Băncii la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2021:

În mii lei | Până la 6 luni | 6 - 12 luni | 1-3 ani | 3 - 5 ani | Peste 5 ani | Neafectate | Total
Active financiare |  |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 16.763.625 | - | - | - | - | - | 16.763.625
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 8.615.066 | 145 | 989.494 | - | 7.985 | - | 9.612.690
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 2.494 | - | 34.792 | 318.045 | - | - | 355.331
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 23.560.330 | 18.031 | 483.120 | 1.100.529 | 1.255.287 | - | 26.417.297
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 38.692.647 | 2.893.360 | 8.936.256 | 1.414.325 | 301.935 | - | 52.238.523
Investiţii nete de leasing | - | - | - | - | - | - | -
Alte active financiare | 238.496 | 22.036 | - | - | - | 623.639 | 884.171
Total active financiare | 87.872.658 | 2.933.572 | 10.443.662 | 2.832.899 | 1.565.207 | 623.639 | 106.271.637
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 832.048 | 24.741 | 95.664 | - | - | - | 952.453
Depozite de la clienţi | 89.843.297 | 11.714.057 | 1.136.096 | 370 | 4.265 | - | 102.698.085
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise | 8.391.635 | 71.204 | 284.815 | 244.979 | 171.444 | - | 9.164.077
Datorii din contracte de leasing | 67.026 | 67.221 | 230.283 | 133.118 | 218.921 | - | 716.569
Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.440.467 | 1.440.467
Total datorii financiare | 99.134.006 | 11.877.223 | 1.746.858 | 378.467 | 394.630 | 1.440.467 | 114.971.651
Poziţie netă | -11.261.348 | -8.943.651 | 8.696.804 | 2.454.432 | 1.170.577 | -816.828 | -8.700.014
Angajamente irevocabile date | 17.007 | 55.940 | 21.437 | 3.005 | 24.471 | - | 121.860
Garanţii financiare şi de bună execuţie date | 1.082.333 | 979.489 | 1.466.304 | 152.641 | 383.109 | - | 4.063.876
Total extrabilanţier | 1.099.340 | 1.035.429 | 1.487.741 | 155.646 | 407.580 | - | 4.185.736
Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră | -10.162.008 | -7.908.222 | 10.184.545 | 2.610.078 | 1.578.157 | -816.828 | -4.514.278

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d2) Riscul valutar

Grupul şi Banca sunt expuse riscului valutar prin poziţiile deschise generate de tranzacţiile de schimb valutar. Există de asemenea un risc bilanţier legat de posibilitatea variaţiei activelor sau datoriilor monetare nete în valută, ca urmare a fluctuaţiilor cursului de schimb.

Gestiunea riscului valutar al Grupului şi Băncii se face atât conform abordării clasice pe baza unor limite de poziţie valutară şi de „stop-loss", monitorizate în timp real, cât și prin calcule de tip VaR, pentru a evalua schimbarea potențială a valorii activelor și pasivelor.

Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Grupului la 31 decembrie 2022 sunt prezentate mai jos:

În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total
Active monetare |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 8.705.617 | 4.310.700 | 311.503 | 1.212.897 | 14.540.717
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 870.605 | 2.755.336 | 1.411.120 | 530.271 | 5.567.332
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 97.692 | 10.849 | - | - | 108.541
Instrumente derivate | 213.581 | 4.862 | - | - | 218.443
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 43.701.475 | 19.890.934 | 316.315 | 1.292.196 | 65.200.920
Creanțe din contracte de leasing financiar | 179.801 | 2.632.796 | - | - | 2.812.597
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24.431.042 | 15.306.122 | 3.499.411 | 97.464 | 43.334.039
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 324.060 | 515.530 | 24.414 | - | 864.004
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 157.018 | 861.388 | - | 1.041.306 | 2.059.712
Alte active financiare | 1.697.765 | 118.820 | 35.785 | 34.658 | 1.887.028
Total active monetare | 80.378.656 | 46.407.337 | 5.598.548 | 4.208.792 | 136.593.333
Datorii monetare |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.471.848 | 189.191 | 16.443 | 600 | 1.678.082
Depozite de la clienţi | 69.416.036 | 41.705.206 | 5.405.369 | 3.205.118 | 119.731.729
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 1.127.931 | 5.263.109 | 191.897 | 6.251 | 6.589.188
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 33.562 | 8.133 | - | - | 41.695
Datorii din contracte de leasing | 14.711 | 476.209 | 489 | 1.547 | 492.956
Alte datorii financiare | 1.345.389 | 299.651 | 66.129 | 53.195 | 1.764.364
Total datorii monetare | 73.409.477 | 47.941.499 | 5.680.327 | 3.266.711 | 130.298.014
Poziţia valutară netă | 6.969.179 | -1.534.162 | -81.779 | 942.081 | 6.295.319
Valoarea brută contracte swap și forward |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -1.474.728 | -776.345 | -12.977 | -280.418 | -2.544.468
- Sume de primit | 1.473.754 | 3.683.314 | 7.184 | 299.007 | 5.463.259
Poziția netă instrumente derivate | -974 | 2.906.969 | -5.793 | 18.589 | 2.918.791
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 6.968.205 | 1.372.807 | -87.572 | 960.670 | 9.214.110

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d2) Riscul valutar

Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Grupului la 31 decembrie 2021 sunt prezentate mai jos:

În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total
Active monetare |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 7.555.659 | 9.707.159 | 221.581 | 836.514 | 18.320.913
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 6.527.116 | 2.281.069 | 757.175 | 828.937 | 10.394.297
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 112.642 | 20.495 | - | - | 133.137
Instrumente derivate | 80.600 | 327 | - | - | 80.927
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 39.077.527 | 14.021.505 | 208.404 | 1.322.318 | 54.629.754
Creanțe din contracte de leasing financiar | 210.649 | 1.277.291 | 91 | - | 1.488.031
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 23.882.789 | 14.089.943 | 3.080.624 | 87.365 | 41.140.721
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 344.370 | 502.880 | 23.046 | - | 870.296
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 54.980 | 336.462 | - | 1.091.669 | 1.483.111
Alte active financiare | 765.988 | 160.458 | 108.469 | 19.989 | 1.054.904
Total active monetare | 78.612.320 | 42.397.589 | 4.399.390 | 4.186.792 | 129.596.091
Datorii monetare |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 771.139 | 57.819 | 194.072 | 1.229 | 1.024.259
Depozite de la clienţi | 61.127.622 | 39.811.831 | 4.111.859 | 2.970.317 | 108.021.629
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 6.576.362 | 2.927.116 | 176.616 | 11.890 | 9.691.984
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 38.420 | 319 | 440 | - | 39.179
Datorii din contracte de leasing | 12.389 | 484.701 | 825 | 682 | 498.597
Alte datorii financiare | 1.612.053 | 131.688 | 52.927 | 29.413 | 1.826.081
Total datorii monetare | 70.137.985 | 43.413.474 | 4.536.739 | 3.013.531 | 121.101.729
Poziţia valutară netă | 8.474.335 | -1.015.885 | -137.349 | 1.173.261 | 8.494.362
Valoarea brută contracte swap și forward |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -1.926.264 | -1.065.114 | -154.546 | -323.170 | -3.469.094
- Sume de primit | 1.293.821 | 2.403.886 | 7.430 | - | 3.705.137
Poziția netă instrumente derivate | -632.443 | 1.338.772 | -147.116 | -323.170 | 236.043
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 7.841.892 | 322.887 | -284.465 | 850.091 | 8.730.405

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d2) Riscul valutar (continuare)

Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Băncii la 31 decembrie 2022 sunt prezentate mai jos:

În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total |
Active monetare |  |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 8.649.472 | 3.559.711 | 105.174 | 330.800 | 12.645.157 |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 1.234.480 | 3.657.542 | 1.219.201 | 523.635 | 6.634.858 |
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 150.908 | 824.251 | - | - | 975.159 |
Instrumente derivate | 213.581 | 4.862 | - | - | 218.443 |
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 42.845.868 | 19.954.541 | 286.947 | 362.598 | 63.449.954 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24.263.112 | 15.250.514 | 3.499.411 | 93.454 | 43.106.491 |
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 623.553 | 585.388 | 23.942 | - | 1.232.883 |
Alte active financiare | 1.812.494 | 100.344 | 22.125 | 666 | 1.935.629 |
Total active monetare | 79.793.468 | 43.937.153 | 5.156.800 | 1.311.153 | 130.198.574 |
Datorii monetare |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 1.475.150 | 150.908 | 2.955 | 2.529 | 1.631.542 |
Depozite de la clienţi | 69.468.654 | 40.726.866 | 5.060.515 | 1.247.807 | 116.503.842 |
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 1.045.633 | 4.043.935 | 191.824 | - | 5.281.392 |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 33.562 | 8.133 | - | - | 41.695 |
Datorii din contracte de leasing | 13.155 | 650.068 | 457 | - | 663.680 |
Alte datorii financiare | 1.016.683 | 233.808 | 57.210 | 8.268 | 1.315.969 |
Total datorii monetare | 73.052.837 | 45.813.718 | 5.312.961 | 1.258.604 | 125.438.120
Poziţia valutară netă | 6.740.631 | -1.876.565 | -156.161 | 52.549 | 4.760.454
Valoarea brută contracte swap și forward |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -1.474.728 | -776.345 | -12.977 | -280.418 | -2.544.468
- Sume de primit | 1.473.754 | 3.683.314 | 7.184 | 290.007 | 5.463.259
Poziția netă instrumente derivate | -974 | 2.906.969 | -5.793 | 18.589 | 2.918.791
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 6.739.657 | 1.030.404 | -161.954 | 71.138 | 7.679.245

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d2) Riscul valutar (continuare)

Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Băncii la 31 decembrie 2021 sunt prezentate mai jos:

În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total
Active monetare |  |  |  |  |
Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 7.335.234 | 9.159.870 | 85.498 | 183.023 | 16.763.625
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 6.391.663 | 1.847.933 | 557.606 | 815.488 | 9.612.690
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 48.715 | 306.616 | - | - | 355.331
Instrumente derivate | 79.515 | 327 | - | - | 79.842
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 37.773.388 | 13.884.948 | 181.749 | 398.438 | 52.238.523
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 23.664.357 | 14.009.948 | 3.080.624 | 82.951 | 40.837.880
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 630.962 | 574.571 | 22.386 | - | 1.227.919
Alte active financiare | 711.933 | 143.496 | 28.384 | 358 | 884.171
Total active monetare | 76.635.767 | 39.927.709 | 3.956.247 | 1.480.258 | 121.999.981
Datorii monetare |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 738.027 | 31.459 | 180.858 | 2.109 | 952.453
Depozite de la clienţi | 59.998.316 | 37.953.876 | 3.656.977 | 1.088.916 | 102.698.085
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate | 6.507.490 | 2.479.971 | 176.616 | - | 9.164.077
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 37.930 | 319 | 440 | - | 38.689
Datorii din contracte de leasing | 11.985 | 703.809 | 775 | - | 716.569
Alte datorii financiare | 1.275.128 | 110.964 | 46.437 | 7.938 | 1.440.467
Total datorii monetare | 68.568.876 | 41.280.398 | 4.062.103 | 1.098.963 | 115.010.340
Poziţia valutară netă | 8.066.891 | -1.352.689 | -105.856 | 381.295 | 6.989.641
Valoarea brută contracte swap și forward |  |  |  |  |
- Sume de livrat | -1.761.508 | -1.065.114 | -154.546 | -323.170 | -3.304.338
- Sume de primit | 1.128.350 | 2.403.886 | 7.430 | - | 3.539.666
Poziția netă instrumente derivate | -633.158 | 1.338.772 | -147.116 | -323.170 | 235.328
Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 7.433.733 | -13.917 | -252.972 | 58.125 | 7.224.969

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d2) Riscul valutar (continuare)

Prin determinarea și monitorizarea pozițiilor nete în valută și a volatilității cursului de schimb, Banca și-a propus realizarea unui portofoliu optim corelat între valoarea activelor și pasivelor exprimate în valută, precum și echilibrul operațiunilor de tranzacționare pe piața valutară.

În tabelul de mai jos, este prezentată senzitivitatea Contului de profit sau pierdere în cazul unor posibile modificări ale cursului de schimb valutar aplicat la sfârşitul perioadei de raportare în raport cu moneda funcţională a entităţilor din Grup, în condiţiile în care toate celelalte variabile ar fi constante:

| Impactul în Contul de Profit sau Pierdere
În mii lei | 2022 | 2021
Creșterea EUR cu până la 20% | 22.055 | 23.691
Scăderea EUR cu până la 20% | -22.055 | -23.691
Creşterea USD cu până la 20% | 46.139 | 1.666
Scăderea USD cu până la 20% | -46.139 | -1.666

d3) Riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare

Scopul principal al gestiunii riscului de piaţă îl reprezintă obţinerea randamentului scontat al portofoliului de tranzacţionare, în condiţiile unui management corespunzător al riscului de piaţă inerent, asumat conştient şi adaptat condiţiilor de piaţă şi de dezvoltare ale Grupului şi ale Băncii, nu în ultimul rând în contextul cadrului legislativ actual.

Principiile generale aplicate în vederea asigurării unei administrări corespunzătoare a riscului de piaţă sunt:

- Managementul riscului de piaţă este adaptat şi permanent ajustat condiţiilor pieţei financiar-bancare româneşti şi internaţionale, precum şi contextului economic general;

- În managementul riscului de piaţă, Banca aplică principii clare care privesc calitatea, maturitatea, diversitatea şi gradul de risc al elementelor componente;

- Riscul de preţ este analizat în cadrul testelor de stres aferente portofoliilor de acţiuni şi de unităţi de fond deţinute de Bancă.

Grupul şi Banca controlează expunerea lor la riscul de piaţă prin monitorizarea zilnică a valorii de piaţă a portofoliului deţinut pentru tranzacţionare în raport cu un sistem de limite de risc aprobate de Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor. Portofoliul deţinut pentru tranzacţionare cuprinde titluri cu venit fix emise în România sau pe pieţele europene (titluri de stat, obligaţiuni al căror emitent are rating mai mare sau egal cu ratingul suveran), denominate în LEI, EUR şi USD, precum şi acţiuni emise de entităţi din România tranzacţionate la Bursa de Valori Bucureşti sau Bursa de Valori din Viena (care nu sunt direct expuse riscului de dobândă şi riscului valutar, fiind expuse riscului de preţ) și unități de plasament colectiv emise de entități românești.

Expunerea la riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare

Expunerea ce reprezintă risc de piaţă se referă în principal la următoarele elemente bilanţiere:

- Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

- Instrumente derivate;

- Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;

- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

d) Riscul de piaţă (continuare)

d3) Riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare (continuare)

Expunerea la riscul de piaţă aferent activităţii de tranzacţionare (continuare)

Mai jos prezentăm expunerea de risc la nivel consolidat şi individual la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021:

|  | Grup | Banca
În mii lei |  | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Active | Note | Valoare contabilă | Valoare contabilă | Valoare contabilă | Valoare contabilă
Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 21 | 108.541 | 133.137 | - | -
Instrumente derivate | 43 | 218.443 | 80.927 | 218.443 | 79.842
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 21 | 864.004 | 870.296 | 1.232.883 | 1.227.919
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 7.299.908 | 14.424.998 | 7.295.899 | 14.420.583
Total bilanţier |  | 8.490.896 | 15.509.358 | 8.747.225 | 15.728.344

Senzitivitatea la o posibilă modificare a dobânzilor cu +/- 1.00% şi o scădere a preţurilor în piaţă cu +/- 10%, la nivelul capitalurilor proprii, cât şi, la nivelul contului de profit sau pierdere în condițiile în care toate celelalte variabile rămân constante, sunt prezentate în următorul tabel:

Grup | 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021
În mii lei | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii
Acţiuni | -3.124 | - | -3.226 | -
OTC derivative | -98.727 | - | -98.388 | -
Obligaţiuni şi titluri | - | -1.362.585 | - | -1.310.707
Impact total | -101.851 | -1.362.585 | -101.615 | -1.310.707

Banca | 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021
În mii lei | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii | Impact - în contul de profit sau pierdere | Impact - în capitaluri proprii
Acţiuni | -3.069 | - | -3.121 | -
OTC derivative | -95.771 | - | -93.687 | -
Obligaţiuni şi titluri | - | -1.361.859 | - | -1.309.930
Impact total | -98.840 | -1.361.859 | -96.807 | -1.309.930

e) Gestionarea capitalului

Aprobarea proiectării procesului intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri la nivel conceptual, cel puțin sfera de aplicare, metodologia și obiectivele generale, respectiv stabilirea strategiei privind planificarea capitalului intern, a fondurilor proprii și adecvarea capitalului la riscuri în Banca Transilvania S.A. se realizează la nivelul Consiliului de Administrație al Băncii.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

e) Gestionarea capitalului (continuare)

Consiliul de Administrație ia decizii cu privire la direcțiile de urmat în procesul adecvării capitalului, stabilește principalele proiecte în domeniu care vor fi realizate precum și obiectivele principale ce trebuie îndeplinite în vederea unui control cât mai bun al corelării riscurilor la care este expusă Banca și capitalul propriu necesar acoperirii lor și dezvoltarea unor sisteme solide de administrare a riscurilor. Banca Națională a României monitorizează cerinţele de capital atât la nivel individual, cât şi la nivel de Grup.

Adecvarea de capital se calculează conform Regulamentului Parlamentului European şi al Consiliului nr. 575/2013 şi impune menţinerea ratei fondurilor proprii la un nivel minim de:

- 4,5% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază;

- 6,0% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1;

- 8,0% pentru rata fondurilor proprii totale.

De asemenea, Grupul și Banca, corespunzător abordărilor reglementate de determinare a cerinţelor minime de capital alese şi Regulamentului UE 575/2013, coroborat cu prevederile Regulamentului BNR nr. 5/2013 şi ţinând cont de amortizoarele de capital impuse de BNR, menţin:

- amortizorul de conservare a capitalului în cuantum de 2,5% din valoarea totală a expunerilor ponderate la risc în perioada 1 ianuarie 2022 - 31 decembrie 2022;

- amortizorul O-SII în cuantum de 2% din valoarea totală a expunerilor ponderate la risc;

- pentru perioada 01 iulie 2022 - 31 decembrie 2022 cuantumul amortizorul de risc sistemic este 0% din valoarea expunerilor ponderate la risc;

- amortizorul anticiclic de capital specific instituției în cuantum de 0.5% din valoarea expunerilor ponderate la risc valabil începând cu 17 octombrie 2022.

Adecvarea fondurilor proprii

Pentru determinarea cerințelor reglementate de fonduri proprii Grupul și Banca folosesc următoarele metode de calcul:

- Riscul de credit: metoda standardizată;

- Riscul de piaţă: pentru calculul cerințelor de fonduri proprii aferente riscului valutar şi pentru portofoliul de tranzacţionare este utilizată metoda standard;

- Riscul operaţional: pentru calculul cerințelor de fonduri proprii pentru acoperirea riscului operaţional este utilizată metoda indicatorului de bază.

Grupul și Banca respectă reglementările de mai sus, nivelul indicatorului de adecvare a capitalului la riscuri depăşind cu mult limitele minime impuse de legislaţie.

La 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021, precum și în cursul anilor 2022 și 2021, Grupul și Banca au îndeplinit toate cerințele de reglementare privind fondurile proprii.

În conformitate cu cerințele actuale de capital ale Autorității de Supraveghere Europeană, băncile trebuie să mențină un raport dintre capitalul de reglementare și activele ponderate la risc (raportul capitalului statutar) peste un nivel minim prescris.

Valoarea capitalului gestionat de Grup este de 12.584.713 mii lei la 31 decembrie 2022 (2021: 12.364.500 mii lei), iar capitalul de reglementare se ridică la 7.860.501 mii lei (2021: 7.500.635 mii lei). Astfel Grupul și Banca au respectat toate cerințele de capital impuse din exterior în cursul anului 2022 și 2021.

Fondurile proprii ale Grupului şi Băncii, conform reglementărilor legale în vigoare privind adecvarea capitalului, includ:

- fonduri proprii de nivel I, care cuprind capitalul social subscris şi vărsat, prime de capital, rezerve eligibile, rezultatul reportat şi deducerile prevăzute de legislaţia în vigoare;

- fonduri proprii de nivel II includ împrumuturile subordonate şi deducerile prevăzute de legislaţia în vigoare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

e) Gestionarea capitalului (continuare)

Adecvarea fondurilor proprii (continuare)

Grupul și Banca gestionează în mod dinamic baza sa de capital, prin monitorizarea ratelor de capital reglementate, anticipând modificările corespunzătoare necesare pentru atingerea obiectivelor sale, precum și optimizarea componenței activelor și a capitalurilor proprii.

Planificarea și monitorizarea au în vedere, pe de o parte totalul fondurilor proprii și, pe de altă parte, cerințele de fonduri proprii.

Nivelul și cerințele de fonduri proprii la 31 decembrie 2022 şi la 31 decembrie 2021 se prezintă astfel:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Fonduri proprii de nivel 1 | 11.123.258 | 10.838.319 | 10.234.719 | 10.175.774
Fonduri proprii de nivel 2 | 1.461.455 | 1.526.181 | 1.453.940 | 1.509.052
Total nivel fonduri proprii | 12.584.713 | 12.364.500 | 11.688.659 | 11.684.826
Valoarea expunerii pentru riscul de credit | 46.636.668 | 38.469.262 | 41.635.390 | 35.219.316
Valoarea expunerii pentru riscul de piaţă, riscul valutar şi riscul de marfă | 3.408.208 | 4.594.414 | 3.462.484 | 4.244.943
Valoarea expunerii pentru riscul operaţional | 10.278.577 | 9.253.215 | 8.850.451 | 8.136.656
Valoarea expunerii pentru risc pentru ajustarea evaluării creditului | 141.942 | 140.479 | 141.942 | 140.479
Total expunere la riscuri | 60.465.395 | 52.457.370 | 54.090.267 | 47.741.394

Indicatorul de adecvare a capitalului la riscuri se calculează ca raport între fondurile proprii şi totalul activelor ponderate la risc:

| Grup | Banca
În % | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază | 18,40 | 20,66 | 18,92 | 21,31
Rata fondurilor proprii de nivel 1 | 18,40 | 20,66 | 18,92 | 21,31
Indicatorul de solvabilitate | 20,81 | 23,57 | 21,61 | 24,48

Nota: În calculul Fondurilor proprii ale Grupului şi Băncii sunt incluse profiturile statutare ale Grupului, respectiv ale Băncii, aferente exerciţiilor financiare încheiate la 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021. Calculul capitalului reglementat la 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 a fost efectuat conform standardelor IFRS adoptate de Uniunea Europeană.

f) Riscul operațional

Riscul operațional reprezintă riscul ca practicile, politicile și sistemele interne să nu fie adecvate pentru a preveni apariția unei pierderi, din cauza condițiilor de piață sau a dificultăților operaționale.

Obiectivul administrării riscului operațional este de a asigura cadrul general şi direcțiile de acțiune pentru stabilirea unui management complet al acestui risc în cadrul Grupului, prin integrarea unui sistem specific de gestiune în procesele curente de management al riscului. Grupul urmăreşte îmbunătățirea continuă a proceselor de management a riscurilor acționând în direcția unui sistem de management a riscurilor integrat pentru a susţine procesul de luare a deciziilor.

Cadrul de administrare a riscului operațional implementat la nivelul Grupului este în concordanță cu obiectivele de afaceri stabilite şi apetitul la risc asumat, precum şi cu respectarea prevederilor legislației în domeniu şi a reglementărilor interne în vigoare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

f) Riscul operațional (continuare)

În scopul identificării, evaluării, monitorizării şi diminuării riscului operațional bancar:

- Banca evaluează permanent expunerile la riscul operațional, pe baza datelor istorice, monitorizând și administrând riscul de conduită, ca subcategorie a riscului operațional, precum și factorii determinanți de risc asociați acestei categorii, acordându-i o atenție deosebită datorită caracterului său de extindere, relevanței și posibilului impact prudențial al acestuia;

- Banca evaluează și monitorizează produsele, procesele și sistemele care vizează dezvoltarea de piețe, produse și servicii noi, precum și modificări semnificative ale celor existente și desfășurarea de tranzacții excepționale, din perspectiva consecventei produselor și modificărilor acestora în concordanta cu strategia de risc;

- Banca identifică, evaluează, monitorizează și administrează riscurile asociate tehnologiei informației (TIC), Banca dispunând de procese și controale corespunzătoare pentru a se asigura că toate riscurile sunt identificate, analizate, măsurate, monitorizate, administrate, raportate și menținute în limitele apetitului la risc și că proiectele și sistemele pe care le livrează și activitățile pe care le prestează sunt în conformitate cu cerințele externe și interne.

De asemenea, Banca defineşte şi atribuie roluri, responsabilități-cheie şi linii de raportare relevante, în vederea asigurării eficacității cadrului de administrare a riscurilor TIC și de securitate, acest cadru fiind integrat în cadrul de reglementare propriu, în cadrul operațional aferent securității TIC şi în cadrul de administrare a riscurilor.

În vederea reducerii riscurilor inerente activității operaționale este necesară monitorizarea permanentă a controalelor implementate la diferite nivele, evaluarea eficienței acestora, precum şi introducerea de metode de reducere a efectelor evenimentelor de risc operațional.

Strategia Grupului pentru diminuarea expunerii la riscuri operaționale se bazează în principal pe:

- conformarea permanentă a documentelor normative la reglementările legale și condițiile pieței;

- pregătirea personalului;

- eficiența sistemelor de control intern (organizare şi exercitare);

- îmbunătățirea continuă a soluțiilor informatice și consolidarea sistemelor de securitate informațională;

- folosirea unor mijloace complementare de reducere a riscurilor: încheierea de polițe de asigurare specifice împotriva riscurilor, externalizarea unor activități;

- aplicarea de măsuri pentru limitarea şi reducerea efectelor incidențelor de riscuri operaționale identificate, precum: standardizarea activității curente, automatizarea unui număr cât mai mare de procese cu puncte de control monitorizate permanent; reducerea volumului de date redundante care sunt colectate la nivelul diferitelor entități ale Băncii; evaluarea produselor, proceselor și sistemelor în vederea determinării riscurilor asociate şi a măsurilor de eliminare/diminuare a acestora;

- valorificarea recomandărilor şi concluziilor rezultate ca urmare a supravegherii permanente;

- actualizarea planurilor de continuitate, evaluarea și testarea acestora cu regularitate, mai ales în situația acelor sisteme care susțin procese operaționale critice pentru Grup și Bancă.

Procesul de evaluare a riscurilor operaționale este strâns corelat cu procesul de ansamblu de management al riscurilor. Rezultatul acestuia este parte a proceselor de monitorizare și control a riscurilor operaționale şi este permanent comparat cu apetitul la risc stabilit prin strategia de administrare a riscurilor.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

4. Politici de gestionare a riscului financiar (continuare)

g) Riscul climatic

Impactul schimbărilor climatice și accelerarea inițiativelor la nivelul autorităților de reglementare, precum și la nivelul politicilor publice, contribuie la o preocupare din ce în ce mai mare a sectorului serviciilor financiare asupra identificării și gestionării riscurilor aferente, cu atât mai mult cu cât se așteaptî ca instituțiile financiare să joace un rol important în tranziția către o economie durabilă.

Fără a fi privite ca o categorie distinctă de riscuri, riscurile climatice reprezintă acceleratoare ale riscurilor gestionate în mod tradițional de către Grup și Bancă, fie că ne referim la riscul fizic sau la riscul de tranziție.

Riscul fizic este determinat fie de evenimente climatice extreme legate de temperatură, vânt, apă (cum ar fi inundații, uragane, incendii), fie la modificări pe termen lung a tiparelor climatice (cum ar fi temperaturi ridicate menținute pe un orizont de timp mai îndelungat, valuri de caldură, secete sau creștera nivelului mării).

Riscul de tranziție apare ca urmare a măsurilor luate pentru a atenua efectele schimbărilor climatice și a tranziției către o economie cu emisii reduse de dioxid de carbon (cum ar fi modificări ale legilor și reglementărilor, litigii datorate eșecului de a atenua sau de a se adapta la schimbări climatice), precum și modificări ale cererii și ofertei pentru anumite mărfuri, produse și servicii, ca urmare a schimbărilor în comportamentul consumatorilor și în cererea investitorilor.

Pentru gestionarea acestor riscuri climatice, Grupul și Banca utilizează lista de excluderi sectoriale aliniată cu recomandările International Finance Corporation ("IFC") și BERD. Totodată, în cadrul analizei de credit pentru companii, Grupul și Banca utilizează procese și instrumente de identificare și evaluare a riscului de mediu în concordanță cu cele mai bune practici în domeniu și cu standardele IFC și BERD, care sunt transpuse în instrucțiuni de lucru interne, revizuite periodic. Astfel, este analizat impactul pe care compania care solicită finanțare îl are asupra mediului (apă, sol și emisii), cât și impactul asupra activității companiei generat de schimbările climatice. Nivelul de detaliu și complexitate al acestei analize este determinat și de criterii ce țin de dimesiunea companiei, a proiectului sau a tranzacției.

Grupul și Banca efectuează, rafinând în mod continuu, cartografierea întregului portofoliu de finanțări și investiții în funcție de riscurile de mediu, social și guvernanță pentru fiecare sector de activitate (cum ar fi agricultură, construcții, transport etc.), pentru a identifica măsurile necesare de diminuare a potențialelor efecte negative ale schimbărilor climatice asupra creditelor în sold. Această cartografiere poate contribui la adoptarea de măsuri în activitatea de creditare a Grupului, astfel încât impactul negativ asupra mediului să se diminueze, iar impactul pozitiv asupra mediului, dar și asupra societății și comunităților din care facem parte, să își sporeasca aportul.

Nu în ultimul rând, Grupul și Banca urmăresc consolidarea competențelor de analiză a acestor riscuri prin alocarea de resurse specializate, cum ar fi echipă dedicată experților de mediu și formarea analiștilor de credit prin cursuri ținute de experții interni sau specialiști externi în domeniul acesta. Pe lângă monitorizarea îndeaproape a tuturor reglementărilor ce sunt sau vor intra în vigoare în viitor, Grupul și Banca sunt implicate activ în grupuri de lucru la nivel național și european. Banca și subsidiarele sale urmăresc inițiativele grupurilor operative (cum ar fi Grupul operativ pentru publicarea informațiilor financiare legate de climă) sau a sectorului privat (Inițiativa financiară a Programului Națiunilor Unite pentru Mediu - Principii pentru o activitate bancară) pentru a îmbunătăți raportarea informațiilor nefinanciare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative

Grupul şi Banca fac estimări şi ipoteze care afectează valoarea activelor şi datoriilor raportate în decursul exerciţiului financiar următor. Estimările şi judecăţile sunt evaluate continuu şi sunt bazate pe experienţa anterioară şi pe alţi factori, incluzând aşteptări cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile în circumstanţele date.

a) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor către clienţi

Grupul şi Banca revizuiesc frecvent (în marea majoritate lunar) portofoliul de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar pentru a evalua deprecierea acestor active. Pentru a determina dacă ar trebui înregistrată o pierdere din depreciere, Grupul şi Banca emit judecăţi cu privire la existenţa de date observabile care să indice o diminuare a fluxurilor de numerar viitoare estimate ale unui portofoliu de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar înainte ca diminuarea să poată fi identificată pentru un credit/leasing individual din portofoliu.

De exemplu, datele observabile pot fi de tipul schimbărilor nefavorabile în comportamentul de plată al unor debitori dintr-un grup sau a condiţiilor economice, naţionale sau locale care se corelează cu incidente de plată din partea grupului de debitori.

Conducerea foloseşte estimări bazate pe experienţa din trecut a pierderilor din credite cu caracteristici similare ale riscului de credit atunci când îşi programează fluxurile viitoare de numerar. Metodologia şi ipotezele folosite pentru a estima atât suma, cât şi termenul fluxurilor viitoare de numerar sunt revizuite regulat pentru a reduce decalajele existente între estimări şi valorile reale, inclusiv pentru a evalua efectele incertitudinilor de pe pieţele financiare locale cu privire la evaluarea activelor şi la mediul economic operativ al debitorilor.

Estimarea pierderilor din credite ţine cont de efectele vizibile ale condiţiilor pieţei actuale asupra estimărilor individuale/colective ale pierderilor din deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor. Prin urmare, Grupul şi Banca au estimat pierderile din deprecierea creditelor, avansurilor acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar bazându-se pe metodologia internă şi a stabilit că nu mai sunt necesare şi alte provizioane pentru acoperirea pierderii din deprecierea creditelor decât cele prezentate deja în situaţiile financiare consolidate și individuale.

Activele semnificative la nivel individual sunt evaluate și monitorizate în analiza individuală, indiferent de stadiul în care au fost alocate. Astfel, o echipă specializată de experți utilizează judecata profesională pentru a evalua improbabilitatea de plată și a determina scenariile utilizate în calculul ECL.

Conform IFRS9, activele financiare sunt clasificate în 3 categorii (stadii), modul de determinare al pierderilor aşteptate fiind diferite de la un stadiu la altul, în funcție de o eventuală creştere semnificativă a riscului de credit față de momentul recunoaşterii inițiale. Dacă riscul de credit nu a crescut în mod semnificativ, deprecierea este egală cu pierderea aşteptată rezultată din evenimentele de default posibile în următoarele 12 luni (stadiu 1). Dacă riscul a crescut semnificativ, creditul înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, sau este în stare de default sau depreciat din alte cauze, deprecierea este egală cu pierderea aşteptată din riscul de credit pentru toată durata creditului (stadiul 2 și stadiul 3).

În determinarea deprecierilor pentru riscul de credit, managementul încorporează informații forward-looking, îşi exercită judecata profesională şi foloseşte estimări şi prezumții. Estimarea pierderilor aşteptate din riscul de credit implică previzionarea condițiilor macroeconomice viitoare pentru următorii 3 ani.

Scenariile macroeconomice aplicate în 2022 au fost modificate față de cele folosite la trimestrul IV 2021 pentru a reflecta un mediu macroeconomic cu incertitudini și riscuri la adresa populației și agenților economici ca urmare a perturbărilor în lanțul de aprovizionare, presunilor existente în piața muncii sau creșterii costurilor energiei coroborat cu majorărea costului finanțărilor (dobânzilor) și inflației manifestată pe toate piețele. Incertitudinile sunt amplificate de războiul din Ucraina, concretizându-se în noi provocări care afectează activitatea economică și de afaceri.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)

a) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor către clienţi (continuare)

Încorporarea elementelor forward-looking reflectă aşteptările Grupului și ale Băncii şi implică crearea de scenarii, inclusiv o evaluare a probabilității de concretizare a fiecărui scenariu. Grupul și Banca au întocmit analize istorice și au identificat variabilele economice cheie cu impact asupra riscului de credit și asupra pierderilor așteptate de credit pentru fiecare portofoliu. Opinia unui expert a fost, de asemenea, luată în considerare în acest proces. Mai multe detalii privind asumpțiile, scenariile utilizate și ponderile alocate fiecărui scenariu se regăsesc în Nota 4 dedicat riscului de credit.

Având în vedere contextul macroeconomic anterior menționat, managementul a continuat să aplice propriile judecăți de valoare utilizând o serie de ajustări post-model pentru a adopta o poziție conservatoare în linie cu așteptările comunicate de autoritățile de supraveghere bancară.

Ajustările post-model aplicate în anul 2020-2021 pentru a estima efectul evenimentului pandemic au fost revizuite în anul 2022, fiind eliminate acele considerente ce vizau industriile afectate direct de restricțiile de mobilitate impuse pentru a gestiona pandemia, precum și cele impuse facilităților ce au beneficiat de amânarea la plată pe fondul OUG 37/2020.

Grupul și Banca au decis să păstreze celelalte ajustări întrucât efectele crizei energetice și turbulențelor prin care trece mediul economic pe fondul inflației și confictului încă în derulare în estul Europei nu se pot estima rezonabil, iar ajutorul guvernamental în economie este încă activ sau va fi suplimentat. În cursul anului 2022, Banca a revizuit ajustările post-model aferente riscurilor macroeconomice specifice anumitor industrii care au fost puternic afectate de întreruperile lanțului de aprovizionare, creșterea costurilor cu energia și măsurile de limitare a crizelor, clasificate drept sectoare sensibile.

Invazia Rusiei asupra Ucrainei continuă și în prezent și este dificil de estimat impactul acestui eveniment asupra afacerilor viitoare ale clienților Grupului. Procesul de identificare al potențialui efect la nivelul economiei României este în derulare și estimarea efectului conflictului militar asupra mediului economic va reprezenta o provocare continuă în anul 2023. Grupul și Banca rămân vigilente în monitorizarea relațiilor geo-politice și economice.

Totodată, am analizat portofolii de produse cu risc de credit asociat crescut și tipologii de clienți care ar putea fi afectați într-o oarecare măsură de conflictul militar între Rusia și Ucraina, dar având în vedere faptul că Grupul și Banca nu dețin o expunere directă semnificativă în țările beligerante, nu s-a intervenit semnificativ asupra ajustărilor post-model specific stabilite pentru acestea.

Un alt considerent major al introducerii ajustărilor post-model l-a reprezentat faptul că modelele interne de evaluare a ratingului pot fi alterate de măsurile de ajutor oferite de guverne, acestea din urmă preîntâmpinând apariția evenimentelor de neplată la nivelul debitorilor care, altfel, s-ar fi confruntat cu dificultăți în servisarea datoriilor către diverși creditori.

Valoarea ajustărilor post-model aplicate reprezintă 17,5% din totalul ECL (16,7% în 2021) având în vedere:

- așteptări legate de industriile sensibile și produsele cu risc ridicat;

- așteptările privind cresterea ratelor de nerambursare ținând cont de inflația ridicată și creșterea dobânzii (judecata profesionala);

- așteptările privind creșterea ratelor de nerambursare, in urma asocierii unor legaturi directe cu evoluția PIB-ului din criza economică din 2009;

- analiză individuală expertă a expunerilor semnificative, efectuată pentru a reflecta și a înțelege mai bine situațiile și dificultățile cu care se confruntă debitorii care le-ar putea afecta capacitatea de a-și îndeplini obligațiile - expunerile din lista de supraveghere au fost transferate din tadiul 1 în stadiul 2, iar volumul pierderilor asteptate a fost ajustat pentru a asigura o acoperire suficientă a expunerilor;

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)

a) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor către clienţi (continuare)

Beneficiarii de credite au putut solicita în cursul anului 2020 și, mai apoi, în anul 2021, amânarea ratelor și a dobânzilor până la finele anului 2021. Prin Ordonanța de Urgență 37/2020 (cu modificările și completările ulterioare), guvernul a acordat anumitor categorii de debitori, persoane fizice sau juridice, posibilitatea de a solicita suspendarea plății ratelor scadente aferente împrumuturilor reprezentând rate de capital, dobânzi și comisioane, cu până la 9 luni, dar nu mai mult de 31 decembrie 2021. De această facilitate au beneficiat debitorii cu credite în derulare, pentru care Grupul și Banca nu au declarat scadența anticipată și care nu se aflau în insolvență la data solicitării. Considerând prevederile legislative, Grupul și Banca nu mai au în derulare la 31 decembrie 2022, contracte pentru care amânarea la plată este încă activă.

În anul 2020-2021, practicile de restructurare ale Grupului au fost actualizate pentru a acorda atenție specială clienților afectați de pandemia COVID-19. Aceste practici includ măsuri suplimentare pentru a asigura faptul că toate concesiile sunt complet conforme cu deciziile A.B.E. și B.N.R. privind moratoriile - respectiv se consideră că operațiunile nu vor genera automat o clasificare mai strictă a expunerilor (nu trebuie considerat ca trigger automat, ci în corelație și cu alți indicatori de risc), iar Grupul și-a dezvoltat și întărit mecanismele proprii pentru identificarea timpurie a creșterii riscului de credit și improbabilității de neplată.

Așa cum s-a menționat, moratoriul stabilit prin OUG 37 nu a avut un impact asupra stadiilor (nu este considerat un mecanism automat de declanșare al creșterii semnificative a riscului de credit). Definiția operațiunilor de restructurare nu a fost modificată şi continuă să identifice aceste tipuri de modificări la cererea clienților în dificultate financiară care nu au intrat în programul de amânare plăți (moratoriu).

Un program similar de amânare la plată a ratelor bancare pe o perioadă nu mai mare de 9 luni a fost promovată prin OUG 90/29.06.2022. Această facilitate s-a oferit însă condiționat debitorilor afectați financiar de situația gravă generată de criza actuală determinată direct sau indirect de criza energetică și de războiul dintre Rusia și Ucraina. Perioada de accesare a facilității a fost de maxim 30 zile de la data emiterii normelor de aplicare, respectiv în cursul lunii august 2022. Prin acest program, au fost operate un număr de 489 de cereri de amânare la plată, pentru credite în valoare de 47,4 mil lei.

Din cauza pandemiei de COVID-19, evoluției negative a inflației și a ratelor de dobândă, precum și a conflictului militar, piețele financiare au fost foarte volatile, generând provocări pe termen scurt în gestionarea fluxurilor de numerar și, de asemenea, variații semnificative ale marcării la piață.

Grupul și Banca au o poziție confortabilă de lichiditate, de aceea perturbările pieței din această perioadă nu le-au afectat în mod serios. În ceea ce privește riscul de rată a dobânzii, presiunea a fost resimțită asupra marjei nete de dobândă, în principal din cauza nivelurilor ratelor de dobândă.

Portofoliul de tranzacționare al Grupului și al Băncii este constituit din titluri de stat și obligațiuni, acțiuni, unități de investiții de fond și instrumente derivate, a căror evaluare a fost afectată de volatilitățile pieței, rezervele înregistrând un trend descendent și ajungând în zona negativă. Cea mai semnificativă parte a portofoliului de tranzacționare este reprezentată de titluri de stat și obligațiuni, dintre care majoritatea sunt păstrate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, permițând astfel impactului din marcarea la piață să fie reflectat la nivel de alte elemente ale rezultatului global și nu în situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii. Nota 4 oferă mai multe detalii privind evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare.

Totodată, Grupul și Banca dețin, în afara portofoliului de tranzacționare (portofoliul bancar), instrumente financiare (titluri de valoare) deținute în principal în scopuri de lichiditate și ca sursă de garanție pentru facilitățile Lombard și stand-by, precum și pentru a asigura o sursă sigură de venit.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)

b) Soluții fiscale individuale anticipate ("SFIA")

Banca a solicitat autorităților fiscale emiterea unei opinii fiscale oficiale privind tratamentul fiscal al câştigului din achiziția VBRO („SFIA"). Banca şi-a exprimat opinia privind abordarea considerării câştigului din achiziție drept venit neimpozabil, calculând o datorie de impozit mai mică cu suma de 264.096 mii lei.

Autoritățile fiscale române au emis opinie nefavorabilă Băncii, considerând câştigul din achiziție taxabil (aşa cum este acesta contabilizat potrivit normelor IFRS), iar singurul argument susținut a fost faptul că venitul din achiziție nu se încadrează în lista veniturilor neimpozabile enumerate în Codul Fiscal aplicabil la 31 decembrie 2015.

Estimarea Băncii cu privire la considerarea câștigului din achiziție drept venit neimpozabil în situațiile financiare individuale şi consolidate de la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 este bazată pe argumente solide, precum urmează:

- Necorelarea legislației fiscale cu legislația contabilă: Codul Fiscal nu conține elemente specifice privind fuziunea între doi sau mai mulţi contribuabili care aplică IFRS ca bază a contabilităţii;

- Începând cu 1 Ianuarie 2016, Codul Fiscal Rescris, a transpus prevederile Directivei 2009/133/CE şi pentru fuziunile domestice, astfel încât intenția legiuitorului este clară în ce priveşte faptul că principiile fiscale specifice (principiul neutralității fiscale a fuziunii) prevalează prevederilor generale de impozitare;

- Fuziunea cu VBRO a fost efectuată în baza unor rațiuni economice solide (nu a urmărit obținerea unor beneficii fiscale). Operațiunea de fuziune este o operațiune neutră fiscal, de exemplu câştigul din achiziție nu ar trebui să fie impozabil;

- Tratamentul fiscal ar trebui să fie aplicat unitar: luând în considerare situația opusă, unde preţul de achiziţie ar fi mai mare decât valoarea activelor şi pasivelor preluate prin fuziune, ar determina apariția unui fond comercial pozitiv, care, potrivit prevederilor fiscale româneşti, nu reprezintă un activ amortizabil din punct de vedere fiscal şi respectiv nu generează impact fiscal în poziția Băncii;

- Evitarea dublei impuneri;

- Jurisprudența europeană - care prevede că în cazul în care legislația unui stat membru nu conține prevederi clare sau anumite prevederi specifice legislative, normele legislative europene primează.

Banca a demarat o acțiune legală în instanță în acest sens în cursul anului 2017. Dosarul de acțiune în instanță a fost depus la Curtea de Apel Cluj în luna aprilie 2017. În luna noiembrie 2017, Curtea de Apel Cluj a admis acțiunea în instanță și a emis o hotărâre favorabilă pentru Bancă, prin care a confirmat abordarea Băncii de a considera câștigul din achiziție drept venit neimpozabil.

În data de 23 iunie 2020 Înalta Curte de Casație și Justiție s-a pronunțat în dosarul cauzei aflat pe rol, admițând recursul ANAF împotriva sentinței Curții de Apel Cluj, a casat hotărârea primei instanțe, a rejudecat cauza și în rejudecare a respins acțiunea formulată de Banca Transilvania ca nefondată. În baza informațiilor făcute disponibile de către Înalta Curte de Casație și Justiție o dată cu publicarea motivării hotărârii din 23 iunie 2020, Banca a formulat o cerere de revizuire a acestei hotărâri, pentru care în data de 31 martie 2021 a avut loc o primă înfățișare.

În baza procedurilor juridice demarate de Bancă, Înalta Curte de Casație și Justiție a stabilit data de 15 septembrie 2021 ca următoare dată de înfățișare.

La data de 12 octombrie 2021, Înalta Curte de Casație și Justiție a României a suspendat judecarea cererii de revizuire și a fost sesizată Curtea de Justiție a Uniunii Europene. Cererea este încă în analiză la Curtea Europeană de Justiție, care a anunțat Banca în noiembrie 2022 că va soluționa cauza fără audierea suplimentară a părților și fără a desemna un Avocat General.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

5. Estimări contabile şi judecăţi semnificative (continuare)

b) Soluții fiscale individuale anticipate ("SFIA")

În februarie 2023 s-a finalizat o inspecție fiscală a activității Băncii pentru anii 2015 și 2016. În Raportul de Inspecție Fiscală (RIF) echipa de control a reținut faptul că Banca nu a aplicat prevederile SFIA și că Banca ar fi trebuit să includă câștigul din cumpărarea în condiții avantajoase a acțiunilor Volksbank România în baza de impozitare pentru anul 2015. În urma RIF, autoritățile fiscale au emis o decizie de modificare a bazei de impunere pentru anul 2015, care nu are efecte directe, deoarece în anul 2015 Banca a beneficiat de preluarea pierderii fiscale după fuziunea cu Volksbank.

Banca a formulat o contestație împotriva deciziilor luate de autoritățile fiscale în urma RIF de mai sus și a formulat o cerere de supendare a acestei decizii în instanță în decursul lunii februarie 2023. Contestația este în curs de soluționare la nivelul autorităților fiscale. În ceea ce privește cererea de suspendare a deciziei, aceasta a fost judecată la nivelul Curții de Apel Cluj la sfârșitul lunii februarie 2023, ea fiind respinsă. Banca așteaptă să primească motivarea primei instanțe pentru a proceda la formularea unui recurs împotriva acestei decizii.

Impactul potențial suplimentar în plus față de cei 264.096 mii lei reprezentând impozit datorat pe câștigul din achiziția Volksbank este reprezentat de penalități pentru o eventuală plată a acestor sume cu întârziere. La nivelul emiterii acestui raport, aceste penalități potențiale erau calculate la un nivel de 123 milioane lei.

Banca nu a recunoscut un provizion cu privire la această speță, însă va monitoriza evoluția temei la fiecare dată de raportare, în conformitate cu prevederile relevante din reglementările contabile.

c) Provizioane de risc pentru clauze abuzive

Provizionul pentru clauze abuzive este o valoare estimativă pentru litigii potențiale cu care s-ar putea confrunta Banca, rezultând din contractele de credite persoane fizice dobândite prin fuziunea cu Volksbank România S.A. și Bancpost S.A. Banca revizuiește acest provizion periodic, integrând datele istorice referitoare la litigiile noi din ultimii ani (indicator de apariție) și probabilitatea de pierdere asociată acestor cazuri (calculată ca pozitiv istoric versus rezultat negativ al litigiilor).

Ultima estimare a acestui provizion a fost efectuată la 31 decembrie 2022, iar provizionul a fost ajustat luând în considerare tendința de apariție a unor litigii și probabilitatea de pierdere estimate la această dată.

d) Alte aspecte semnificative în materie de litigii

Subsidiara Băncii, Victoria Bank S.A., a fost notificată în 6 iulie 2020 cu privire la faptul că este investigată în cadrul unui dosar instrumentat de procuratura Republicii Moldova, iar în 6 august 2020 a fost instituit un sechestru asigurator asupra unor active ale subsidiarei care să acopere pretențiile din dosar - în valoare de aproximativ 437 milioane RON în echivalent.

Dată fiind natura cauzei și limitările legale legate de investigație, Banca și subsidiara sa posedă informații limitate despre acest dosar, inclusiv ulterior analizei avocaților asupra cuprinsului rechizitoriului aferent acestei investigații. Având în vedere stadiul investigației, care face referire la evenimente care s-au petrecut înainte de intrarea Băncii în acționariatul subsidiarei, Grupul și Banca nu au recunoscut un provizion cu privire la această speță, însă vor monitoriza evoluția temei la fiecare dată de raportare, în conformitate cu prevederile relevante din reglementările contabile.

Pentru alte aspecte semnificative în materie de litigii și de aplicare a reglementărilor, Grupul consideră că posibilitatea unei ieșiri de fonduri este mai mult decât îndepărtată și puțin probabilă, însă suma nu poate fi estimată în mod rezonabil și, în consecință, astfel de sume nu sunt incluse în estimările pasivelor contingente.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

6. Raportarea pe segmente

Raportarea pe segmente a Grupului este în conformitate cu cerinţele interne ale managementului. Segmentele operaţionale sunt prezentate într-o manieră care corespunde cu raportările interne către Comitetul Conducătorilor. Comitetul Conducătorilor, cu susţinerea Consiliului de Administraţie, este responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor operaţionale, fiind identificat ca factorul decizional operaţional.

Formatul de raportare este bazat pe formatul intern de raportare către management. Toate elementele de active şi datorii, venituri şi cheltuieli prezentate sunt alocate segmentelor operaţionale fie în mod direct, fie pe baza unor criterii rezonabile stabilite de către management.

Clienții Victoriabank S.A. și Idea Bank S.A. sunt segmentați după aceleași criterii de segmentare aplicabile Băncii. Segmentul „Leasing și credite acordate de instituţii financiare nebancare" cuprinde societăţile de leasing şi credite de consum, așa cum sunt prezentate în Nota 1. Celelalte filiale nebancare sunt cuprinse la segmentul „Alte Grup". Segmentul „Operațiuni Intra-grup - Eliminări și Ajustări" cuprinde operațiunile intragrup.

Segmentele operaţionale sunt organizate şi administrate separat în conformitate cu natura produselor şi serviciilor prestate, fiecare segment oferă diferite produse şi servește pieţe diferite.

Un segment operațional este o componentă a Grupului:

- Care se angajează în activități de afaceri din care poate obţine venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri şi cheltuieli legate de tranzacţiile cu alte componente ale aceleiaşi entităţi);

- Ale cărei rezultate din activitatea de exploatare sunt revizuite periodic de către principalul factor decizional operațional pentru a lua decizii cu privire la resursele care vor fi alocate segmentului şi a evalua performanțele sale;

- Pentru care sunt disponibile informații financiare distincte.

Segmentele operaţionale ale Grupului sunt prezentate mai jos:

Clienți Corporativi Mari („LaCo"): Grupul gestionează în această categorie în principal companii/grupuri de societăți comerciale cu cifra de afaceri anuală de peste 100 milioane lei, precum şi companii de proiecte speciale (tip SPV), entități aparţinând sectorului public şi instituții financiare încadrate în acest segment conform unor criterii specifice de încadrare.

Companiile din acest segment au în general nevoi specifice de anvergură. Prin abordarea centralizată şi specializată Banca dorește să asigure o calitate operaţională crescută, evaluare promptă a nevoilor specifice acestui tip de client în vederea oferirii de soluţii personalizate, precum şi o cunoaştere aprofundată a profilului de risc, atât de necesară pentru o calitate ridicată a portofoliului de credite.

Clienţii Mari Corporativi au acces la întreaga gamă de produse şi servicii bancare, structura veniturilor generate provenind din operaţiuni de creditare, operaţiuni aferente business-ului operațional curent (transaction banking, treasury, trade finance şi produse retail) şi alte servicii complementare (leasing, asset management, consultanţă privind achiziții și fuziuni, pieţe de capital).

Banca dorește ca prin serviciile oferite să extindă colaborarea la nivelul universului de parteneri ai segmentului LaCo: clienţi/ furnizori/ angajaţi, cu accent pe creşterea ponderii veniturilor non-risc.

Clienţi Corporativi Medii („MidCo"): Grupul gestionează în această categorie în principal companii cu cifra de afaceri anuală între 9 şi 100 milioane lei. Prin setarea acestor praguri valorice ca limite de încadrare în segmentul MidCo, adresăm cele mai importante solicitări comune ale clienţilor: soluţii personalizate de finanţare, acces facil la o gamă largă de soluţii bancare, preţ stabilit în funcţie de performanța financiară, responsabil clientelă mobil şi dedicat relaţiei, precum şi agilitate operațională. În funcție de tipul activității, servisarea personalizată a clienţilor este completată prin două specializări existente, clienți Agribusiness şi clienți din sectorul Medical.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

6. Raportarea pe segmente (continuare)

Clienţi Corporativi Medii („MidCo") (continuare)

Segmentul MidCo mai include şi entități aparţinând sectorului public, instituții financiare sau companii de proiect, încadrate în acest segment conform unor criterii specifice. Banca oferă clienților corporativi medii servicii financiare complete care includ: servicii de creditare, operaţiuni curente şi servicii de trezorerie, precum şi servicii complementare: pachete de beneficii destinate angajaţilor, finanţări structurate, co-finanţarea proiectelor dezvoltate cu fonduri europene; facilitează accesul şi la serviciile oferite de subsidiarele Grupului, cum ar fi: bancassurance, consultanţă pentru fuziuni şi

achiziții, administrarea activelor financiare, leasing financiar şi operaţional, cu obiectivul de a creşte în continuare profitabilitatea şi ponderea veniturilor non-risc.

Clienţi IMM - firme cu cifra de afaceri cuprinsă între 2 şi 9 milioane lei anual. Sunt companii care au depăşit primele faze de creştere şi a căror afacere solicită atenție suplimentară. În consecință nevoile acestora se clarifică, cu accent prioritar în activitățile de finanțare.

Clienţi Micro Business - persoane juridice cu cifra de afaceri până în 2 milioane lei anual.

Aici este cea mai mare populație de firme având şi cele mai variate forme de organizare, societăți cu răspundere limitată, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale și altele.

În funcție de vârsta afacerii (mulți clienți sunt firme foarte tinere), de experiența antreprenorului, de tipul de piață căreia i se adresează, apar nevoile pe care Grupul și Banca le tratează prin pachete de produse şi servicii care, în timp, au devenit un reper în sectorul bancar pentru acest segment de beneficiari.

Produsele de creditare tind să fie accesate pe măsură ce afacerea Micro sau IMM prinde contur: credite de capital de lucru sau pentru investiții, scrisori de garanție bancară, co-finanțarea programelor europene, carduri de credit, leasing, scontări sau factoring.

O altă categorie importantă de produse vizează operaţiunile generale, plăţile şi încasările, cecuri, bilete la ordin, schimburi valutare, convenţiile pentru plata salariilor sau servicii de bancassurance. Cu o importanţă în creştere accelerată sunt opţiunile de digitalizare ale ofertei de produse şi servicii, clienţii noştri fiind interesaţi de internet şi mobile banking, e-commerce, POS-uri moderne și integrarea informaţiilor financiare în propriile sisteme contabile.

Persoane fizice: Grupul și Banca furnizează persoanelor fizice o gamă largă de produse şi servicii financiare, din care acordarea de credite (credite de consum, pentru cumpărarea de autovehicule, pentru nevoi personale şi credite garantate cu ipotecă), conturi de economii şi de depozit, servicii de plăţi, tranzacţii cu titluri de valoare.

Trezorerie: Grupul și Banca încorporează în această categorie serviciile oferite de activitatea de trezorerie.

Leasing şi credite de consum acordate de instituții financiare nebancare: în această categorie Grupul include produse şi servicii financiare de tipul leasing, credite de consum și microfinanțare acordate de instituțiile financiare nebancare ale Grupului.

Altele: Grupul și Banca încorporează în această categorie servicii oferite de societăţi financiare din cadrul Grupului în următoarele domenii: gestionare investiţii financiare, brokeraj, factoring, imobiliare, precum și elemente care nu se încadrează în categoriile existente și rezultă din decizii financiare și strategice luate la nivel central.

Referitor la împărţirea pe arii geografice, Grupul și Banca prezintă în majoritate zona geografică România, cu excepţia businessului din Italia la nivel de Bancă, iar la nivel de Grup activitatea bancară desfăşurată prin Victoriabank și activitatea de leasing financiar desfăşurată prin BT Leasing Moldova, dar contribuţia acestora la bilanţul şi contul de profit sau pierdere este nesemnificativă. Nu există nicio altă informaţie legată de împărţirea pe arii geografice utilizată de managementul Grupului astfel că această împărţire nu este arătată aici.

La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Grupul nu a realizat venituri mai mari de 10% din totalul veniturilor cu un singur client.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

6. Raportarea pe segmente (continuare)

Prezentăm mai jos informaţii financiare pe segmente, privind situaţia consolidată a poziţiei financiare şi rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu ajustările de depreciere pentru credite şi avansuri acordate clienţilor, pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2022 şi date comparative pentru 2021:

Sectoare de activitate la 31 decembrie 2022

În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi ajustări | Total
Grup 31 decembrie 2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar brute | 12.560.167 | 9.966.452 | 4.643.518 | 4.634.808 | 30.119.009 | - | 4.612.312 | 8.442.599 | -2.449.354 | 72.529.511
Provizioane principal | -751.732 | -991.971 | -356.153 | -559.485 | -1.503.005 | - | -403.567 | -16.224 | 66.143 | -4.515.994
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar nete de provizioane | 11.808.435 | 8.974.481 | 4.287.365 | 4.075.323 | 28.616.004 | - | 4.208.745 | 8.426.375 | -2.383.211 | 68.013.517
Portofoliu Instrumente de datorie, Instrumente de capitaluri proprii și Instrumente derivate, nete de provizioane | - | - | - | - | - | 47.039.771 | 15.909 | 465.793 | -330.175 | 47.191.298
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare | - | - | - | - | - | 21.681.878 | 93.324 | 399.105 | -2.066.258 | 20.108.049
Valori imobilizate | 86.459 | 176.082 | 109.076 | 257.541 | 797.050 | 50.753 | 30.636 | 342.643 | -11.456 | 1.838.784
Active aferente dreptului de utilizare | 29.949 | 54.903 | 30.372 | 86.362 | 251.345 | 15.360 | 17.431 | 13.438 | -11.203 | 487.957
Alte active | 623.728 | 473.012 | 202.070 | 210.549 | 1.423.491 | - | 255.394 | 97.507 | -414.561 | 2.871.190
Total active | 12.548.571 | 9.678.478 | 4.628.883 | 4.629.775 | 31.087.890 | 68.787.762 | 4.621.439 | 9.744.861 | -5.216.864 | 140.510.795
Depozite şi conturi curente | 7.727.114 | 10.028.370 | 6.159.056 | 15.942.884 | 79.880.405 | 3.741.780 | - | 2.202 | -2.072.000 | 121.409.811
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 148.810 | 464.372 | 62.783 | 54.555 | 56.351 | 1.818.574 | 3.487.240 | 1.231.522 | -2.483.279 | 4.840.928
Datorii subordonate | - | - | - | - | - | 1.766.159 | - | - | -17.899 | 1.748.260
Datorii din leasing operațional | 99.999 | 76.728 | 34.046 | 33.909 | 235.707 | 702 | 17.420 | 5.572 | -11.127 | 492.956
Alte pasive | 509.017 | 386.845 | 133.626 | 132.536 | 884.225 | 713 | 353.383 | 412.347 | -265.385 | 2.547.307
Total datorii | 8.484.940 | 10.956.315 | 6.389.511 | 16.163.884 | 81.056.688 | 7.327.928 | 3.858.043 | 1.651.643 | -4.849.690 | 131.039.262
Capitaluri proprii şi asimilate | - | - | - | - | - | - | - | 9.471.533 | - | 9.471.533
Total datorii și capitaluri proprii | 8.484.940 | 10.956.315 | 6.389.511 | 16.163.884 | 81.056.688 | 7.327.928 | 3.858.043 | 11.123.176 | -4.849.690 | 140.510.795

Note la situaţiile financiare individuale şi consolidate

6. Raportarea pe segmente (continuare)

Sectoare de activitate la 31 decembrie 2021

În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi ajustări | Total
Grup 31 decembrie 2021 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar brute | 9.026.678 | 7.810.256 | 3.582.273 | 4.120.221 | 28.454.621 | - | 2.929.671 | 5.948.267 | -1.818.483 | 60.053.504
Provizioane principal | -810.766 | -827.187 | -294.632 | -503.230 | -1.249.340 | - | -302.877 | -13.418 | 65.731 | -3.935.719
Credite și creanțe din contracte de leasing financiar nete de provizioane | 8.215.912 | 6.983.069 | 3.287.641 | 3.616.991 | 27.205.281 | - | 2.626.794 | 5.934.849 | -1.752.752 | 56.117.785
Portofoliu Instrumente de datorie, Instrumente de capitaluri proprii și Instrumente derivate, nete de provizioane | - | - | - | - | - | 44.120.816 | - | 401.085 | -317.724 | 44.204.177
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare | - | - | - | - | - | 28.505.564 | 49.499 | 424.876 | -264.729 | 28.715.210
Valori imobilizate | 67.846 | 157.105 | 82.984 | 194.163 | 618.925 | 41.065 | 12.014 | 331.802 | -8.562 | 1.497.342
Active aferente dreptului de utilizare | 30.505 | 61.692 | 32.017 | 85.004 | 244.802 | 16.233 | 10.919 | 16.412 | -5.563 | 492.021
Alte active | 229.912 | 212.691 | 91.574 | 98.804 | 730.326 | - | 80.534 | 96.319 | -65.505 | 1.474.655
Total active | 8.544.175 | 7.414.557 | 3.494.216 | 3.994.962 | 28.799.334 | 72.683.678 | 2.779.760 | 7.205.343 | -2.414.835 | 132.501.190
Depozite şi conturi curente | 6.026.098 | 8.701.281 | 6.151.819 | 15.493.031 | 71.889.830 | 1.047.310 | - | 696 | -264.177 | 109.045.888
Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare | 136.702 | 543.683 | 88.708 | 111.399 | 112.343 | 6.526.809 | 2.019.081 | 232.901 | -1.842.126 | 7.929.500
Datorii subordonate | - | - | - | - | - | 1.780.464 | - | - | -17.980 | 1.762.484
Datorii din leasing operațional | 84.216 | 71.299 | 33.004 | 37.418 | 263.189 | 630 | 11.096 | 3.498 | -5.753 | 498.597
Alte pasive | 527.530 | 373.990 | 123.885 | 147.877 | 1.060.014 | 692 | 122.170 | 370.781 | -26.352 | 2.700.587
Total datorii | 6.774.546 | 9.690.253 | 6.397.416 | 15.789.725 | 73.325.376 | 9.355.905 | 2.152.347 | 607.876 | -2.156.388 | 121.937.056
Capitaluri proprii şi asimilate | - | - | - | - | - | - | - | 10.564.134 | - | 10.564.134
Total datorii și capitaluri proprii | 6.774.546 | 9.690.253 | 6.397.416 | 15.789.725 | 73.325.376 | 9.355.905 | 2.152.347 | 11.172.010 | -2.156.388 | 132.501.190

Note la situaţiile financiare individuale şi consolidate

6. Raportarea pe segmente (continuare)

Sectoare de activitate la 31 decembrie 2022

În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi ajustări | Total
Grup 31 decembrie 2022 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Venituri nete din dobânzi | 179.022 | 409.052 | 296.161 | 591.180 | 1.688.293 | 746.220 | 376.308 | 130.840 | 9.583 | 4.426.659
Venituri nete din comisioane | 57.312 | 116.430 | 96.362 | 377.382 | 430.666 | -2.561 | 25.479 | 62.380 | 4.382 | 1.167.832
Venituri nete din tranzacţionare | 11.253 | 61.352 | 60.603 | 116.971 | 238.278 | 189.351 | 10.600 | -2.293 | -45 | 686.070
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate prin rezultatul global | - | - | - | - | - | -64.021 | - | -57.617 | - | -121.638
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu prin profit sau pierdere | - | - | - | - | - | -15.827 | - | -1.425 | - | -17.252
Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor şi la Fondul de Rezoluţie | -8.541 | -14.542 | -8.188 | -21.141 | -101.272 | - | - | - | - | -153.684
Alte venituri din exploatare | 62.372 | 56.216 | 45.882 | 44.866 | 169.944 | 1.611 | 58.404 | 112.275 | -259.601 | 291.969
Total venituri | 301.418 | 628.508 | 490.820 | 1.109.258 | 2.425.909 | 854.773 | 470.791 | 244.160 | -245.681 | 6.279.956
Salarii şi asimilate | -88.291 | -214.637 | -130.326 | -254.238 | -695.951 | -33.741 | -105.361 | -132.988 | - | -1.655.533
Alte cheltuieli operaţionale | -78.349 | -120.699 | -93.040 | -149.918 | -430.910 | -36.132 | -83.798 | -149.313 | 206.940 | -935.219
Cheltuieli cu amortizarea | -22.984 | -45.043 | -27.730 | -70.640 | -205.075 | -13.082 | -12.598 | -16.821 | 20.977 | -392.996
Total cheltuieli | -189.624 | -380.379 | -251.096 | -474.796 | -1.331.936 | -82.955 | -201.757 | -299.122 | 227.917 | -2.983.748
Rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente | 111.794 | 248.129 | 239.724 | 634.462 | 1.093.973 | 771.818 | 269.034 | -54.962 | -17.764 | 3.296.208

Note la situaţiile financiare individuale şi consolidate

6. Raportarea pe segmente (continuare)

Sectoare de activitate la 31 decembrie 2021

În mii lei | Corporaţii mari | Corporaţii medii | IMM | Micro | Persoane Fizice | Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare | Altele Grup | Operațiuni Intra-grup - Eliminări şi ajustări | Total |
Grup 31 decembrie 2021 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Venituri nete din dobânzi | 130.786 | 257.173 | 148.385 | 238.063 | 1.031.522 | 380.333 | 255.797 | 691.193 | 8.867 | 3.142.119
Venituri nete din comisioane | 66.117 | 115.636 | 76.390 | 283.785 | 325.666 | -2.331 | 13.491 | 84.205 | -1.602 | 961.357
Venituri nete din tranzacţionare | 9.992 | 43.076 | 44.877 | 84.960 | 173.328 | 141.552 | 5.126 | 21.031 | 4.740 | 528.682
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate prin rezultatul global | - | - | - | - | - | 91.327 | - | 87.690 | 6 | 179.023
Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu prin profit sau pierdere | - | - | - | - | - | 34.721 | - | 3.688 | - | 38.409
Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor şi la Fondul de Rezoluţie | -4.160 | -7.880 | -5.021 | -11.824 | -61.115 | - | - | - | - | -90.000
Alte venituri din exploatare | 24.420 | 21.192 | 11.151 | 7.704 | 105.124 | 127 | 16.834 | 67.317 | -72.045 | 181.824
Total venituri | 227.155 | 429.197 | 275.782 | 602.688 | 1.574.525 | 645.729 | 291.248 | 955.124 | -60.034 | 4.941.414
Salarii şi asimilate | -74.661 | -186.995 | -96.854 | -206.880 | -545.548 | -29.772 | -67.805 | -119.762 | - | -1.328.277
Alte cheltuieli operaţionale | -31.784 | -63.482 | -32.887 | -76.972 | -286.990 | -22.906 | -41.339 | -152.402 | 12.870 | -695.892
Cheltuieli cu amortizarea | -23.926 | -45.637 | -24.467 | -64.377 | -184.952 | -9.820 | -7.672 | -17.096 | 20.116 | -357.831
Total cheltuieli | -130.371 | -296.114 | -154.208 | -348.229 | -1.017.490 | -62.498 | -116.816 | -289.260 | 32.986 | -2.382.000
Rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente | 96.784 | 133.083 | 121.574 | 254.459 | 557.035 | 583.231 | 174.432 | 665.864 | -27.048 | 2.559.414

Note la situaţiile financiare individuale şi consolidate

7. Active şi datorii financiare

a) Clasificări contabile şi valori juste

Grup 31 decembrie 2022 | Total valoare contabilă 2022 | Total valoare justă 2022 | Persoane fizice | Persoane juridice
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută
Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 539.813 | 539.813 | - | - | - | - | - | - | 539.813 | 539.813 | 523.637 | 523.637 | 16.176 | 16.176
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.106.041 | 1.106.041 | - | - | - | - | - | - | 1.106.041 | 1.106.041 | 324.385 | 324.385 | 781.656 | 781.656
- Instrumente de capitaluri proprii | 242.037 | 242.037 | - | - | - | - | - | - | 242.037 | 242.037 | 325 | 325 | 241.712 | 241.712
- Instrumente de datorie | 864.004 | 864.004 | - | - | - | - | - | - | 864.004 | 864.004 | 324.060 | 324.060 | 539.944 | 539.944
Active financiare deţinute la cost amortizat | 92.068.306 | 92.448.981 | 29.405.618 | 30.050.437 | 25.344.135 | 25.930.184 | 4.061.483 | 4.120.253 | 62.662.688 | 62.398.544 | 30.639.291 | 30.699.708 | 32.023.397 | 31.698.836
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.485.732 | 43.485.732 | - | - | - | - | - | - | 43.485.732 | 43.485.732 | 24.568.169 | 24.568.169 | 18.917.563 | 18.917.563
- Instrumente de capitaluri proprii | 151.693 | 151.693 | - | - | - | - | - | - | 151.693 | 151.693 | 133.117 | 133.117 | 18.576 | 18.576
- Instrumente de datorie | 43.307.183 | 43.307.183 | - | - | - | - | - | - | 43.307.183 | 43.307.183 | 24.435.052 | 24.435.052 | 18.872.131 | 18.872.131
- Credite și avansuri | 26.856 | 26.856 | - | - | - | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | 26.856 | 26.856
Total active financiare | 137.199.892 | 137.580.567 | 29.405.618 | 30.050.437 | 25.344.135 | 25.930.184 | 4.061.483 | 4.120.253 | 107.794.274 | 107.530.130 | 56.055.482 | 56.115.899 | 51.738.792 | 51.414.231
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | 41.695 | - | - | - | - | - | - | 41.695 | 41.695 | 33.563 | 33.563 | 8.133 | 8.133
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 130.256.319 | 130.098.519 | 80.421.464 | 80.262.151 | 40.613.602 | 40.510.665 | 39.807.862 | 39.751.486 | 49.834.855 | 49.836.368 | 32.646.074 | 32.640.020 | 17.188.781 | 17.196.348
Total datorii financiare | 130.298.014 | 130.140.214 | 80.421.464 | 80.262.151 | 40.613.602 | 40.510.665 | 39.807.862 | 39.751.486 | 49.876.550 | 49.878.063 | 32.679.637 | 32.673.583 | 17.196.914 | 17.204.481

(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv, instrumentele derivate.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

a) Clasificări contabile şi valori juste (continuare)

Grup 31 decembrie 2021 | Total valoare contabilă 2021 | Total valoare justă 2021 | Persoane fizice | Persoane juridice
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută
Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 419.377 | 419.377 | - | - | - | - | - | - | 419.377 | 419.377 | 390.904 | 390.904 | 28.473 | 28.473
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.108.316 | 1.108.316 | - | - | - | - | - | - | 1.108.316 | 1.108.316 | 344.812 | 344.812 | 763.504 | 763.504
- Instrumente de capitaluri proprii | 238.020 | 238.020 | - | - | - | - | - | - | 238.020 | 238.020 | 442 | 442 | 237.578 | 237.578
- Instrumente de datorie | 870.296 | 870.296 | - | - | - | - | - | - | 870.296 | 870.296 | 344.370 | 344.370 | 525.926 | 525.926
Active financiare deţinute la cost amortizat | 87.371.010 | 87.711.357 | 27.883.616 | 28.233.299 | 23.557.709 | 23.782.721 | 4.325.907 | 4.450.578 | 59.487.394 | 59.478.058 | 30.634.227 | 30.634.996 | 28.853.167 | 28.843.062
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 41.193.373 | 41.193.373 | - | - | - | - | - | - | 41.193.373 | 41.193.373 | 23.920.760 | 23.920.760 | 17.272.613 | 17.272.613
- Instrumente de capitaluri proprii | 52.652 | 52.652 | - | - | - | - | - | - | 52.652 | 52.652 | 37.972 | 37.972 | 14.680 | 14.680
- Instrumente de datorie | 41.110.777 | 41.110.777 | - | - | - | - | - | - | 41.110.777 | 41.110.777 | 23.882.788 | 23.882.788 | 17.227.989 | 17.227.989
- Credite și avansuri | 29.944 | 29.944 | - | - | - | - | - | - | 29.944 | 29.944 | - | - | 29.944 | 29.944
Total active financiare | 130.092.076 | 130.432.423 | 27.883.616 | 28.233.299 | 23.557.709 | 23.782.721 | 4.325.907 | 4.450.578 | 102.208.460 | 102.199.124 | 55.290.703 | 55.291.472 | 46.917.757 | 46.907.652
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 39.179 | 39.179 | - | - | - | - | - | - | 39.179 | 39.179 | 38.420 | 38.420 | 759 | 759
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 121.062.550 | 121.074.647 | 72.421.343 | 72.408.424 | 36.102.362 | 36.092.222 | 36.318.981 | 36.316.202 | 48.641.207 | 48.666.223 | 33.997.255 | 34.021.973 | 14.643.952 | 14.644.250
Total datorii financiare | 121.101.729 | 121.113.826 | 72.421.343 | 72.408.424 | 36.102.362 | 36.092.222 | 36.318.981 | 36.316.202 | 48.680.386 | 48.705.402 | 34.035.675 | 34.060.393 | 14.644.711 | 14.645.009

(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv, instrumentele derivate.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

a) Clasificări contabile şi valori juste (continuare)

Bancă 31 decembrie 2022 | Total valoare contabilă 2022 | Total valoare justă 2022 | Persoane fizice | Persoane juridice
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută
| Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 249.136 | 249.136 | - | - | - | - | - | - | 249.136 | 249.136 | 243.809 | 243.809 | 5.327 | 5.327
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.474.595 | 1.474.595 | - | - | - | - | - | - | 1.474.595 | 1.474.595 | 623.553 | 623.553 | 851.042 | 851.042
- Instrumente de capitaluri proprii | 241.712 | 241.712 | - | - | - | - | - | - | 241.712 | 241.712 | - | - | 241.712 | 241.712
- Instrumente de datorie | 1.232.883 | 1.232.883 | - | - | - | - | - | - | 1.232.883 | 1.232.883 | 623.553 | 623.553 | 609.330 | 609.330
Active financiare deţinute la cost amortizat | 85.640.757 | 86.350.481 | 27.513.466 | 28.227.842 | 24.191.514 | 24.823.877 | 3.321.952 | 3.403.965 | 58.127.291 | 58.122.639 | 30.501.670 | 30.618.728 | 27.625.621 | 27.503.911
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 43.124.154 | 43.124.154 | - | - | - | - | - | - | 43.124.154 | 43.124.154 | 24.276.852 | 24.276.852 | 18.847.302 | 18.847.302
- Instrumente de capitaluri proprii | 17.663 | 17.663 | - | - | - | - | - | - | 17.663 | 17.663 | 13.740 | 13.740 | 3.923 | 3.923
- Instrumente de datorie | 43.079.635 | 43.079.635 | - | - | - | - | - | - | 43.079.635 | 43.079.635 | 24.263.112 | 24.263.112 | 18.816.523 | 18.816.523
- Credite şi avansuri | 26.856 | 26.856 | - | - | - | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | 26.856 | 26.856
Total active financiare | 130.488.642 | 131.198.366 | 27.513.466 | 28.227.842 | 24.191.514 | 24.823.877 | 3.321.952 | 3.403.965 | 102.975.176 | 102.970.524 | 55.645.884 | 55.762.942 | 47.329.292 | 47.207.582
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 41.695 | 41.695 | - | - | - | - | - | - | 41.695 | 41.695 | 33.563 | 33.563 | 8.133 | 8.133
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 125.396.425 | 125.247.161 | 78.160.503 | 78.007.577 | 40.455.756 | 40.352.819 | 37.704.747 | 37.654.758 | 47.235.922 | 47.239.584 | 32.563.520 | 32.557.459 | 14.672.402 | 14.682.125
Total datorii financiare | 125.438.120 | 125.288.856 | 78.160.503 | 78.007.577 | 40.455.756 | 40.352.819 | 37.704.747 | 37.654.758 | 47.277.617 | 47.281.279 | 32.597.083 | 32.591.022 | 14.680.535 | 14.690.258

(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare, inclusiv instrumentele derivate.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

a) Clasificări contabile şi valori juste (continuare)

Bancă 31 decembrie 2021 | Total valoare contabilă 2021 | Total valoare justă 2021 | Persoane fizice | Persoane juridice
Total valoare contabilă persoane fizice | Total valoare justă persoane fizice | în lei | în valută | Total valoare contabilă persoane juridice | Total valoare justă persoane juridice | în lei | în valută
| Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă | Valoare contabilă | Valoare justă
Active financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) | 111.049 | 111.049 | - | - | - | - | - | - | 111.049 | 111.049 | 110.098 | 110.098 | 951 | 951
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 1.465.497 | 1.465.497 | - | - | - | - | - | - | 1.465.497 | 1.465.497 | 630.961 | 630.961 | 834.536 | 834.536
- Instrumente de capitaluri proprii | 237.578 | 237.578 | - | - | - | - | - | - | 237.578 | 237.578 | - | - | 237.578 | 237.578
- Instrumente de datorie | 1.227.919 | 1.227.919 | - | - | - | - | - | - | 1.227.919 | 1.227.919 | 630.961 | 630.961 | 596.958 | 596.958
Active financiare deţinute la cost amortizat | 79.854.340 | 80.271.135 | 25.713.324 | 26.101.762 | 22.113.078 | 22.366.311 | 3.600.246 | 3.735.451 | 54.141.016 | 54.169.373 | 30.147.875 | 30.162.010 | 23.993.141 | 24.007.363
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 40.853.784 | 40.853.784 | - | - | - | - | - | - | 40.853.784 | 40.853.784 | 23.676.995 | 23.676.995 | 17.176.789 | 17.176.789
- Instrumente de capitaluri proprii | 15.904 | 15.904 | - | - | - | - | - | - | 15.904 | 15.904 | 12.638 | 12.638 | 3.266 | 3.266
- Instrumente de datorie | 40.807.937 | 40.807.937 | - | - | - | - | - | - | 40.807.937 | 40.807.937 | 23.664.357 | 23.664.357 | 17.143.580 | 17.143.580
- Credite şi avansuri | 29.943 | 29.943 | - | - | - | - | - | - | 29.943 | 29.943 | - | - | 29.943 | 29.943
Total active financiare | 122.284.670 | 122.701.465 | 25.713.324 | 26.101.762 | 22.113.078 | 22.366.311 | 3.600.246 | 3.735.451 | 96.571.346 | 96.599.703 | 54.565.929 | 54.580.064 | 42.005.417 | 42.019.639
Datorii financiare |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 38.689 | 38.689 | - | - | - | - | - | - | 38.689 | 38.689 | 37.930 | 37.930 | 759 | 759
Datorii financiare măsurate la cost amortizat | 114.971.651 | 114.986.259 | 68.694.066 | 68.683.959 | 35.205.529 | 35.195.389 | 33.488.537 | 33.488.570 | 46.277.585 | 46.302.300 | 33.325.414 | 33.350.132 | 12.952.171 | 12.952.168
Total datorii financiare | 115.010.340 | 115.024.948 | 68.694.066 | 68.683.959 | 35.205.529 | 35.195.389 | 33.488.537 | 33.488.570 | 46.316.274 | 46.340.989 | 33.363.344 | 33.388.062 | 12.952.930 | 12.952.927

(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare, inclusiv instrumentele derivate.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b) Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare

Grupul şi Banca măsoară valoarea justă a instrumentelor financiare folosind una din următoarele metode de ierarhizare:

Nivelul 1 în ierarhia valorii juste

Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivelul 1 al ierarhiei valorii juste este determinată pe baza preţurilor cotate pe pieţele active aferente unor active şi datorii financiare identice. Cotaţiile de preţ folosite sunt cu regularitate şi imediat disponibile pe pieţe active/indici de schimb şi preţurile care reprezintă tranzacţii de piaţă curente şi regulate conform principiului preţului de piaţă.

Nivelul 2 în ierarhia valorii juste

Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivelul 2 este determinată utilizând modele de evaluare care au la bază date de piaţă observabile atunci când nu există preţuri de piaţă disponibile. Pentru evaluările nivelului 2 sunt utilizaţi de obicei ca parametri de piaţă observabili rate ale dobânzii şi curbe de randament observabile la intervale cotate în mod obişnuit, marje de credit şi volatilităţi implicite.

Nivelul 3 în ierarhia valorii juste

Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivel 3 este determinată utilizând date de intrare care nu sunt bazate pe informaţiile unei pieţe observabile (date de intrare neobservabile care trebuie să reflecte ipotezele pe care le-ar folosi participanţii de pe piaţă la stabilirea preţului unui activ sau a unei datorii, inclusiv ipotezele referitoare la risc).

Obiectivul tehnicilor de evaluare este determinarea valorii juste, care să reflecte preţul care s-ar obţine în urma unei tranzacţii în condiţii normale de piaţă pentru instrumentul financiar, la data întocmirii situaţiilor financiare consolidate.

Disponibilitatea datelor şi modelelor observabile din piaţă reduce necesitatea unor estimări şi judecăţi ale Conducerii şi nesiguranţa asociată determinării valorii juste. Disponibilitatea datelor şi modelelor observabile din piaţă depinde de produsele din piaţă şi este înclinată să se schimbe pe baza unor evenimente specifice şi condiţii generale din piaţa financiară.

Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt tranzacţionate pe o piaţă activă sunt determinate folosind tehnici de evaluare cu date observabile în piaţă. Conducerea foloseşte judecăţi pentru a selecta metoda de evaluare şi emite ipoteze bazate în principal pe condiţiile pieţei existente la data întocmirii situaţiei individuale și consolidate a poziţiei financiare.

i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă

Pentru stabilirea ierarhiei valorii juste a instrumentelor de datorie, Banca Transilvania utilizează criterii de încadrare într-unul din cele trei niveluri menționate de Standardul internațional de raportare financiară 13.

În scopul încadrării, metodologia ia în considerare agregarea rezultatelor provenite din două surse de observaţii:

• observaţii directe ale tranzacţiilor, preţurilor indicative sau executabile ale instrumentului respectiv;

• observaţii ale tranzacţiilor, preţurilor indicative şi executabile ale instrumentelor comparabile, cu scopul de a deriva un preţ pentru instrumentul respectiv, atunci când se consideră că observaţiile directe suportă adăugări.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)

i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)

La nivelul 1 al ierarhiei valorii juste Grupul şi Banca au clasificat în categoria active: instrumentele de capitaluri proprii şi instrumentele de datorie deţinute la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global.

În cazul obligațiunilor, dacă un instrument are un scor minim care reflectă prețul într-o manieră transparentă și puternic justificată valoarea justă și lichiditatea respectivului instrument, se va încadra pe nivelul 1.

La nivelul 2 al ierarhiei valorii juste Grupul şi Banca au clasificat în categoria active: instrumentele derivate deţinute la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global şi unele obligațiuni deținute la valoare justă prin contul de profit sau pierdere şi în categoria datorii: instrumentele derivate încadrate ca datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

În cazul obligațiunilor, clasificarea se face be baza următoarelor criterii:

- Dacă preţul instrumentului este obţinut pe baza unor interpolări ale unor preţuri/yielduri de nivel 1 aferente unor instrumente similare ale emitentului (grupului) respectiv.

- Dacă preţul instrumentului este obţinut prin adăugarea spreadului de la emisiune peste preţul/yieldul instrumentului de nivel 1, aparţinând altui emitent, care a fost referinţă la data emisiunii.

La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste Grupul și Banca au clasificat în categoria active: instrumentele de capitaluri proprii, imobilizările corporale, investiţiile imobiliare, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global și unele obligațiuni deținute la valoare justă prin contul de profit sau pierdere.

În cazul obligațiunilor, pe nivel 3 sunt incluse toate cazurile care nu sunt regăsite în nivelurile anterioare, inexistența unui pret, preţ asigurat de o singură entitate sau derivat, prin interpolare sau spread, dintr-unul din preţurile de nivel 2.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)

i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)

Tabelele de mai jos analizează instrumentele financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare, la sfârşitul perioadei de raportare, pe nivele ierarhice:

Grup - În mii lei | Note | Nivel 1 - Preţuri cotate pe pieţe active | Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date observabile | Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date neobservabile | Total
31 decembrie 2022 |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 212.829 | 97.692 | 10.849 | 321.370
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 212.829 | - | - | 212.829
- Instrumente de datorie |  | - | 97.692 | 10.849 | 108.541
Instrumente derivate | 43 | - | 218.443 | - | 218.443
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 42.685.840 | 140.126 | 659.766 | 43.485.732
- Instrumente de capitaluri proprii |  | - | - | 151.693 | 151.693
- Instrumente de datorie |  | 42.685.840 | 113.270 | 508.073 | 43.307.183
- Credite și avansuri |  | - | 26.856 | - | 26.856
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 830.870 | 198.617 | 76.554 | 1.106.041
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 242.037 | - | - | 242.037
- Instrumente de datorie |  | 588.833 | 198.617 | 76.554 | 864.004
Total active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 43.729.539 | 654.878 | 747.169 | 45.131.586
Active nefinanciare la valoarea justă |  | - | - | 1.174.446 | 1.174.446
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 1.174.446 | 1.174.446
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 43.729.539 | 654.878 | 1.921.615 | 46.306.032
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 41.695 | - | 41.695

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)

i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)

Grup - În mii lei | Note | Nivel 1 - Preţuri cotate pe pieţe active | Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date observabile | Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date neobservabile | Total
31 decembrie 2021 |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 317.955 | - | 20.495 | 338.450
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 205.313 | - | - | 205.313
- Instrumente de datorie |  | 112.642 | - | 20.495 | 133.137
Instrumente derivate | 43 | - | 80.927 | - | 80.927
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 41.002.496 | 602 | 190.275 | 41.193.373
- Instrumente de capitaluri proprii |  | - | - | 52.652 | 52.652
- Instrumente de datorie |  | 41.002.496 | 602 | 107.679 | 41.110.777
- Credite și avansuri |  | - | - | 29.944 | 29.944
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 817.263 | 10.191 | 280.862 | 1.108.316
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 238.020 | - | - | 238.020
- Instrumente de datorie |  | 579.243 | 10.191 | 280.862 | 870.296
Total active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 42.137.714 | 91.720 | 491.632 | 42.721.066
Active nefinanciare la valoarea justă |  | - | - | 1.064.215 | 1.064.215
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 1.064.215 | 1.064.215
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 42.137.714 | 91.720 | 1.555.847 | 43.785.281
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 39.179 | - | 39.179

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)

i) Analiza ierarhică a valorii juste a instrumentelor financiare deţinute la valoare justă (continuare)

Banca - În mii lei | Note | Nivel 1 - Preţuri cotate pe pieţe active | Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date observabile | Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date neobservabile | Total
31 decembrie 2022 |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 30.693 | - | - | 30.693
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 30.693 | - | - | 30.693
Instrumente derivate | 43 | - | 218.443 | - | 218.443
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 42.445.030 | 140.126 | 538.998 | 43.124.154
- Instrumente de capitaluri proprii |  | - | - | 17.663 | 17.663
- Instrumente de datorie |  | 42.445.030 | 113.270 | 521.335 | 43.079.635
- Credite şi avamsuri |  | - | 26.856 | - | 26.856
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 1.199.424 | 198.617 | 76.554 | 1.474.595
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 241.712 | - | - | 241.712
- Instrumente de datorie |  | 957.712 | 198.617 | 76.554 | 1.232.883
Total Active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 43.675.147 | 557.186 | 615.552 | 44.847.885
Active nefinanciare la valoarea justă |  | - | - | 731.037 | 731.037
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 731.037 | 731.037
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 43.675.147 | 557.186 | 1.346.589 | 45.578.922
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 41.695 | - | 41.695
31 decembrie 2021 |  |  |  |  |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.a) | 31.207 | - | - | 31.207
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 31.207 | - | - | 31.207
Instrumente derivate | 43 | - | 79.842 | - | 79.842
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 40.699.656 | 602 | 153.526 | 40.853.784
- Instrumente de capitaluri proprii |  | - | - | 15.904 | 15.904
- Instrumente de datorie |  | 40.699.656 | 602 | 107.679 | 40.807.937
- Credite şi avamsuri |  | - | - | 29.943 | 29.943
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: | 21.b) | 1.174.444 | 10.191 | 280.862 | 1.465.497
- Instrumente de capitaluri proprii |  | 237.578 | - | - | 237.578
- Instrumente de datorie |  | 936.866 | 10.191 | 280.862 | 1.227.919
Total Active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 41.905.307 | 90.635 | 434.388 | 42.430.330
Active nefinanciare la valoarea justă |  | - | - | 652.581 | 652.581
- Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | - | - | 652.581 | 652.581
Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |  | 41.905.307 | 90.635 | 1.086.969 | 43.082.911
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 43 | - | 38.689 | - | 38.689

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)

ii) Instrumente financiare care nu sunt deţinute la valoare justă

La nivelul 1 al ierarhiei valorii juste Grupul și Banca au clasificat în categoria activelor care nu sunt deținute la valoarea justă: activele financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, reprezentând obligațiuni emise de administrații centrale și instituții de credit.

La nivelul 2 al ierarhiei valorii juste Grupul și Banca au clasificat în categoria activelor care nu sunt deținute la valoarea justă: plasamentele la bănci, activele financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, iar în categoria datoriilor: depozitele de la bănci şi de la clienţi.

La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste Grupul și Banca au clasificat în categoria activelor: creditele, avansurile şi creanțele din contracte de leasing financiar acordate clientelei şi alte active financiare, iar în categoria datoriilor: împrumuturile de la bănci şi alte instituţii financiare, datoriile subordonate şi alte datorii financiare.

Următorul tabel prezintă valoarea justă şi ierarhia valorii juste pentru activele şi datoriile care nu sunt măsurate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare la 31 decembrie 2022:

|  | Grup | Banca
În mii lei | Nota | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3
Active |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 5.567.332 | 5.567.332 | - | 5.567.332 |  | 6.634.858 | 6.634.858 | - | 6.634.858 | -
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 65.200.920 | 65.617.870 | - | - | 65.617.870 | 63.449.954 | 64.180.286 | - | - | 64.180.286
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 2.812.597 | 2.793.665 | - | - | 2.793.665 | - | - | - | - | -
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 24 | 2.059.712 | 2.042.369 | 587.268 | 1.046.756 | 408.345 | 975.159 | 954.551 | - | 954.551 | -
Alte active financiare | 30 | 1.887.028 | 1.887.028 | - | - | 1.887.028 | 1.935.629 | 1.935.629 | - | - | 1.935.629
Total active |  | 77.527.589 | 77.908.264 | 587.268 | 6.614.088 | 70.706.908 | 72.995.600 | 73.705.324 | - | 7.589.409 | 66.115.915
Datorii |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 32 | 1.678.082 | 1.678.082 | - | 1.678.082 | - | 1.631.542 | 1.631.542 | - | 1.631.542 | -
Depozite de la clienţi | 33 | 119.731.729 | 119.559.333 | - | 119.559.333 | - | 116.503.842 | 116.339.982 | - | 116.339.982 | -
Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii financiare | 34 | 4.840.928 | 4.855.524 | - | - | 4.855.524 | 3.562.483 | 3.577.079 | - | - | 3.577.079
Datorii subordonate | 35 | 1.748.260 | 1.748.260 | - | - | 1.748.260 | 1.718.909 | 1.718.909 | - | - | 1.718.909
Datorii din leasing financiar |  | 492.956 | 492.956 | - | - | 492.956 | 663.680 | 663.680 | - | - | 663.680
Alte datorii financiare | 37 | 1.764.364 | 1.764.364 | - | - | 1.764.364 | 1.315.969 | 1.315.969 | - | - | 1.315.969
Total datorii |  | 130.256.319 | 130.098.519 | - | 121.237.415 | 8.861.104 | 125.396.425 | 125.247.161 | - | 117.971.524 | 7.275.637

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

7. Active şi datorii financiare (continuare)

b)Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare (continuare)

ii) Instrumente financiare care nu sunt deţinute la valoare justă (continuare)

Următorul tabel prezintă valoarea justă şi ierarhia valorii juste pentru activele şi datoriile care nu sunt măsurate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare la 31 decembrie 2021:

|  | Grup | Banca
În mii lei | Nota | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste | Valoare contabilă | Valoare justă | Ierarhia valorii juste
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3
Active |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Plasamente la bănci şi instituţii publice | 20 | 10.394.297 | 10.394.297 | - | 10.394.297 | - | 9.612.690 | 9.612.690 | - | 9.612.690 | -
Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 54.629.754 | 54.965.684 | - | - | 54.965.684 | 52.238.523 | 52.649.069 | - | - | 52.649.069
Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 1.488.031 | 1.487.603 | - | - | 1.487.603 | - | - | - | - | -
Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie | 24 | 1.483.111 | 1.487.956 | 51.103 | 1.436.853 | - | 355.331 | 361.580 | - | 361.580 | -
Alte active financiare | 30 | 1.054.904 | 1.054.904 | - | - | 1.054.904 | 884.171 | 884.171 | - | - | 884.171
Total active |  | 69.050.097 | 69.390.444 | 51.103 | 11.831.150 | 57.508.191 | 63.090.715 | 63.507.510 | - | 9.974.270 | 53.533.240
Datorii |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Depozite de la bănci | 32 | 1.024.259 | 1.024.259 | - | 1.024.259 | - | 952.453 | 952.453 | - | 952.453 | -
Depozite de la clienţi | 33 | 108.021.629 | 108.007.480 | - | 108.007.480 | - | 102.698.085 | 102.686.447 | - | 102.686.447 | -
Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii financiare | 34 | 7.929.500 | 7.955.746 | - | - | 7.955.746 | 7.457.843 | 7.484.089 | - | - | 7.484.089
Datorii subordonate | 35 | 1.762.484 | 1.762.484 | - | - | 1.762.484 | 1.706.234 | 1.706.234 | - | - | 1.706.234
Datorii din leasing financiar |  | 498.597 | 498.597 | - | - | 498.597 | 716.569 | 716.569 | - | - | 716.569
Alte datorii financiare | 37 | 1.826.081 | 1.826.081 | - | - | 1.826.081 | 1.440.467 | 1.440.467 | - | - | 1.440.467
Total datorii |  | 121.062.550 | 121.074.647 | - | 109.031.739 | 12.042.908 | 114.971.651 | 114.986.259 | - | 103.638.900 | 11.347.359

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

8. Venituri nete din dobânzi

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Venituri din dobânzi calculate prin metoda dobânzii efective | 5.769.630 | 3.570.594 | 5.136.663 | 3.236.110
− Numerar şi conturi curente la bănci centrale la cost amortizat | 104.661 | 10.401 | 25.812 | 5.491
− Plasamente la bănci şi instituţii publice la cost amortizat | 116.411 | 37.336 | 147.112 | 36.857
− Credite şi avansuri acordate clienţilor la cost amortizat | 4.234.269 | 2.619.094 | 3.765.518 | 2.342.226
− Instrumente de datorie evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 1.188.703 | 848.476 | 1.181.086 | 846.945
− Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat | 125.586 | 55.287 | 17.135 | 4.591
Alte venituri similare | 262.146 | 125.159 | 30.203 | 11.668
− Creanțe din contracte de leasing financiar | 231.943 | 113.491 | - | -
− Creanțe din contracte de factoring fără recurs și alte ajustări | 30.203 | 11.668 | 30.203 | 11.668
Total venituri din dobânzi | 6.031.776 | 3.695.753 | 5.166.866 | 3.247.778
Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare măsurate la cost amortizat | 1.602.950 | 552.281 | 1.502.270 | 501.261
− Numerar şi conturi curente la bănci centrale | 204.007 | 49.951 | 203.201 | 49.829
− Depozite de la bănci | 65.953 | 12.619 | 63.118 | 11.072
− Depozite de la clienți | 1.117.578 | 384.134 | 1.052.129 | 347.713
− Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii financiare | 215.412 | 105.577 | 183.822 | 92.647
Alte cheltuieli similare | 2.167 | 1.353 | 6.356 | 6.681
- Datorii din contracte de leasing financiar | 2.167 | 1.353 | 6.356 | 6.681
Total cheltuieli cu dobânzile | 1.605.117 | 553.634 | 1.508.626 | 507.942
Venituri nete din dobânzi | 4.426.659 | 3.142.119 | 3.658.240 | 2.739.836

(i) Veniturile din dobânzi pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2022 includ veniturile nete din dobânzi aferente activelor financiare depreciate în sumă totală de 191.391 mii lei (2021: 117.617 mii lei) pentru Grup şi 148.187 mii lei (2021: 90.721 mii lei) pentru Bancă.

Veniturile şi cheltuielile cu dobânzile din active şi datorii altele decât cele evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere sunt calculate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

9. Venituri nete din speze şi comisioane

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Venituri din speze şi comisioane |  |  |  |
Comisioane operaţiuni de trezorerie şi interbancare | 249.002 | 179.922 | 248.411 | 179.725
Tranzacţii clientelă | 1.449.466 | 1.205.291 | 1.216.798 | 999.450
Activitate de creditare (i) | 64.243 | 41.127 | 61.056 | 40.139
Administrare leasing financiar | 13.466 | 1.926 | - | -
Alte comisioane şi speze | 5.147 | 4.609 | 561 | 531
Total venituri din speze şi comisioane | 1.781.324 | 1.432.875 | 1.526.826 | 1.219.845
Cheltuieli cu speze şi comisioane |  |  |  |
Comisioane operaţiuni de trezorerie şi interbancare | 432.621 | 322.353 | 354.850 | 270.861
Tranzacţii clientelă | 151.752 | 119.614 | 126.223 | 98.076
Activitate de creditare (i) | 27.140 | 27.419 | 44.871 | 42.375
Alte comisioane și speze | 1.979 | 2.132 | 2.425 | 2.257
Total cheltuieli cu spezele şi comisioanele | 613.492 | 471.518 | 528.369 | 413.569
Venituri nete din speze şi comisioane | 1.167.832 | 961.357 | 998.457 | 806.276

(i) Comisioanele din activitatea de creditare includ comisioane pentru evaluare și modificări de garanții, comisioane pentru factoring, comisioane pentru recuperări creanțe.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

10. Venit net din tranzacţionare

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Venituri nete din tranzacţiile de schimb valutar | 572.712 | 440.666 | 491.093 | 398.361
Venituri nete din instrumentele derivate | 96.210 | 28.283 | 96.884 | 27.831
(Cheltuieli)/Venituri nete din active financiare deținute în vederea tranzacționării | -1.702 | 37.904 | 1.610 | 14.744
Venituri nete din reevaluarea activelor şi datoriilor în valută străină | 18.850 | 21.829 | 7.552 | 20.350
Venit net de tranzacţionare | 686.070 | 528.682 | 597.139 | 461.286

11. Pierdere netă(-)/Câștig net din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Venituri din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 23.927 | 198.939 | 19.322 | 198.876
Pierderi din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | -145.565 | -19.916 | -145.441 | -19.916
Câştig net/Pierdere netă (-) din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | -121.638 | 179.023 | -126.119 | 178.960

12. Pierdere netă (-)/Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Venituri aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 232.613 | 195.169 | 258.320 | 228.325
Pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | -249.865 | -156.760 | -272.162 | -163.837
Pierdere netă (-)/Câştig net realizată aferentă activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | -17.252 | 38.409 | -13.842 | 64.488

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

13. Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare şi la Fondul de Rezoluţie

Impactul separării contribuţiei anuale către cele două Fonduri în situaţia poziţiei financiare individuale şi consolidate este următorul:

| Grup | Banca
2022 | 2021 | 2022 | 2021
Contribuţia la Fondul de Garantare Depozite în Sistemul Bancar | 91.192 | 30.500 | 86.542 | 27.767
Fondul de Rezoluţie Bancară | 62.492 | 59.500 | 56.971 | 54.255
Total | 153.684 | 90.000 | 143.513 | 82.022

14. Alte venituri din exploatare

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Venituri din dividende | 9.064 | 3.243 | 198.719 | 33.808
Venituri din intermediere asigurări | 152.689 | 106.559 | 101.620 | 85.534
Venituri din servicii VISA, MASTERCARD, WU | 14.888 | 16.456 | 11.948 | 16.456
Venituri din despăgubiri, amenzi, penalități | 10.293 | 9.132 | 5.900 | 6.657
Venituri din cesiunea titlurilor contabilizate la cost | 7.844 | - | - | -
Alte venituri din exploatare (i) | 97.191 | 39.057 | 71.440 | 36.899
Total | 291.969 | 174.447 | 389.627 | 179.354

(i) În linia "Alte venituri din exploatare" sunt cuprinse următoarele tipuri de venituri: recuperări debite conturi închise, plusuri din tranzacții ATM nerevendicate de clienți, diferenţe din activitatea de casierie, venituri din recuperări cheltuieli de judecată, alte recuperări de cheltuieli din activitatea de exploatare.

15. Cheltuieli nete/Venituri nete(-) cu ajustările de depreciere, pierderi așteptate pentru active, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare

1. Cheltuieli nete/Venituri nete(-) cu ajustări de depreciere, pierderi așteptate pentru active financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Cheltuieli nete/Venituri nete(-) cu deprecierea activelor (i) | 820.127 | 665.926 | 549.482 | 631.299
Credite scoase în extrabilanţier | 8.026 | 16.736 | - | 1
Creanțe din contracte de leasing financiar scoase în extrabilanţier | 22.839 | 10.422 | - | -
Provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte garanții date | -978 | 17.151 | -20.563 | 10.567
Recuperări din credite scoase în extrabilanţier | -218.624 | -298.148 | -208.838 | -287.237
Recuperări din creanțe din contracte de leasing financiar scoase în extrabilanţier | -78.228 | -26.243 | - | -
Cheltuieli nete/Venituri nete(-) cu ajustări de depreciere, pierderi așteptate pentru active financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | 553.162 | 385.844 | 320.081 | 354.630

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

15. Cheltuieli nete/Venituri nete(-) cu ajustările de depreciere, pierderi așteptate pentru active, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare (continuare)

(i) Cheltuielile nete cu deprecierea activelor cuprind:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Creanţe şi avansuri acordate clienţilor | 741.962 | 560.446 | 530.294 | 549.203
Operațiuni de trezorerie și interbancare | -929 | 4.554 | 5.504 | 4.442
Creanțe din contracte de leasing financiar | 61.115 | 16.708 | - | -
Titluri de valoare | 13.015 | 76.296 | 13.528 | 72.751
Alte active financiare | 4.964 | 7.922 | 156 | 4.903
Cheltuieli nete cu deprecierea activelor | 820.127 | 665.926 | 549.482 | 631.299

2. Venituri nete cu alte provizioane

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Alte active nefinanciare | -18.273 | -11.517 | -3.714 | -1.583
Imobilizări corporale şi necorporale | 447 | - | - | -
Litigii şi alte riscuri(*) | -40.181 | -117.711 | -38.346 | -118.220
Venituri nete cu alte provizioane | -58.007 | -129.228 | -42.060 | -119.803

(*)Reversarea provizioane pentru litigii și alte riscuri aferente contractelor de creditare preluate în urma fuziunilor cu Volksbank Romania S.A. și Bancpost S.A., ca urmare a revizuirii în 2021 a probabilităților de realizare a unor ieșiri viitoare de numerar la niveluri mai reduse. În 2022 nu au fost identificate variații semnificative ale probabilităților și sumelor aferente.

16. Cheltuieli cu personalul

În mii lei | Grup | Banca |
2022 | 2021 | 2022 | 2021 |
Salarii brute (începând cu 2018 inclusiv contribuțiile) | 1.389.969 | 1.055.620 | 1.157.371 | 918.262
Contribuția privind protecția socială | 58.152 | 44.433 | 36.317 | 29.302
Plăţi acţiuni către angajaţi | 92.810 | 123.142 | 91.842 | 122.225
Pilon III de pensii | 16.674 | 15.619 | 15.551 | 14.600
Alte cheltuieli în legătură cu personalul | 86.970 | 71.543 | 78.040 | 65.089
Venituri/(Cheltuieli) nete cu provizioanele de concediu neefectuat şi alte beneficii | 10.958 | 17.920 | 6.039 | 9.587
Total | 1.655.533 | 1.328.277 | 1.385.160 | 1.159.065

Numărul mediu lunar de persoane noi angajate în cadrul Grupului şi al Băncii în cursul anului 2022 şi 2021 a fost:

Categorie personal | Nr. mediu lunar de persoane angajate în cursul anului 2022 | Nr. mediu lunar de persoane angajate în cursul anului 2021
| Grup | Banca | Grup | Banca
Funcţii de conducere | 5,5 | 3,5 | 2,08 | 0,17
Funcţii operaţionale | 160 | 121,336 | 145,50 | 108,58
TOTAL | 165,5 | 124,83 | 147,58 | 108,75

Banca a stabilit un program de tip Stock Option Plan(SOP), în cadrul căruia personalul Băncii poate să îşi exercite dreptul şi opţiunea de achiziţie a unui număr de acţiuni emise de Bancă.

Condiţii pentru intrare în drepturi în 2023 aferent SOP pentru anul 2022:

- Îndeplinirea unor indicatori de performanţă şi prudenţiali pentru anul 2022;

- Îndeplinirea unor criterii de eligibilitate și/sau de performanţă individuală, potrivit politicii și normei de remunerare în vigoare, aferente anului pentru care s-au acordat;

- Deținerea calităţii de angajat la data acordării dreptului de opţiune SOP (27.05.2022) și la data exercitării acestuia (începând cu 28.05.2023).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

16. Cheltuieli cu personalul (continuare)

Perioada contractuală a acţiunilor acordate pentru performanță anul 2022 prin SOP:

- Eliberare după 28.05.2023;

- Perioada de amânare pentru personal identificat, cu restricțiile aplicabile, conform reglementărilor interne în vigoare.

Senzitivitatea la o posibilă modificare a valorii acțiunilor, care se vor acorda angajaților conform programului de tip Stock Option Plan pentru 2022, cu maximul reglementat de Bursa de Valori București de +/-15,00% la nivelul contului de profit sau pierdere ar fi de +/- 15.437 mii lei.

Beneficiile acordate angajaților sub formă de instrumente de capitaluri proprii, ca parte a capitalurilor proprii sunt prezentate mai jos pentru 2022 și 2021:

În mii lei | 2022 | 2021
Sold 1 ianuarie | 72.262 | 8.817
Drepturi acordate în timpul anului | -100.243 | -58.780
Cheltuieli cu beneficiile angajaților sub forma plăților pe bază de acțiuni | 91.843 | 122.225
Sold final la sfârșitul perioadei | 63.862 | 72.262

În anul 2022 au fost acordate angajaţilor şi membrilor Consiliului de Administrație un număr de 41.226.753 acţiuni, iar în anul 2021 au fost acordate acțiuni angajaților și membrilor Consiliului de Administrație în sumă de 23.788.728 acțiuni:

Data acordării | Numărul instrumentelor | Perioada contractuală a acţiunilor | Condiţii pentru intrare în drepturi
Acţiuni acordate angajaţilor pentru 2022 | 39.694.705 | Cu eliberare imediată la 03 iunie 2022 | Realizarea unor indicatori de performanţă prudenţiali pentru anul 2022. Îndeplinirea unor condiţii stabilite potrivit politicii și normei de remunerare în vigoare, aferente anului pentru care s-au acordat precum și a condițiilor din contractul de fiducie.
1.532.048 | Cu amânare prin fiducie 3 -5 ani

17. Alte cheltuieli operaţionale

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Cheltuieli cu chirii şi leasing | 8.392 | 8.086 | 5.974 | 6.411
Cheltuieli cu întreţinere, reparaţii şi alte servicii de mentenanţă | 266.556 | 189.483 | 234.071 | 174.727
Cheltuieli cu publicitate, protocol şi sponsorizări | 108.756 | 90.653 | 91.665 | 77.569
Cheltuieli cu poşta, telecomunicaţiile şi trafic sms | 62.149 | 63.958 | 51.950 | 48.341
Cheltuieli cu materiale şi consumabile | 89.758 | 75.654 | 82.364 | 64.993
Cheltuieli cu alte servicii de consultanţă şi cu onorarii avocaţi | 39.293 | 36.038 | 19.585 | 24.385
Cheltuieli privind vânzarea bunurilor mobile şi imobile preluate din executarea creanţelor | 15.916 | 4.100 | - | 61
Cheltuieli cu energia electrică şi termică | 42.599 | 24.772 | 38.081 | 22.800
Cheltuieli cu transport, deplasări şi detaşări | 52.930 | 38.157 | 49.985 | 36.701
Cheltuieli cu primele de asigurare | 27.178 | 21.863 | 23.755 | 19.542
Taxe și cotizații | 41.318 | 28.129 | 38.311 | 26.164
Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale | 15.913 | 1.258 | 149 | 1.473
Cheltuieli cu paza şi securitate | 20.345 | 14.452 | 18.558 | 13.088
Cheltuieli cu servicii de arhivare | 20.872 | 17.336 | 19.948 | 17.169
Cheltuieli cu consultări Registrul Comerţului şi Biroul de Credit | 8.128 | 7.224 | 5.227 | 5.883
Cheltuieli privind bunuri mobile şi imobile dobândite din executări creanţe | 5.962 | 5.768 | 5.304 | 5.368
Cheltuieli cu audit, consultanţă şi alte cheltuieli auditori statutari | 7.629 | 6.330 | 4.162 | 3.525
- auditul statutar și de grup | 7.445 | 5.362 | 4.102 | 3.446
- servicii de audit special cerute de legislația în vigoare sau alte servicii non-audit | 184 | 968 | 60 | 79
Pierderi din cesiunea titlurilor contabilizate la cost (*) | - | - | 178.800 | -
Alte cheltuieli operaţionale | 101.525 | 62.631 | 57.337 | 43.139
Total alte cheltuieli operaționale | 935.219 | 695.892 | 925.226 | 591.339

(*)Pierderea netă din vanzarea actiunilor din filiale include câștigul din vânzarea participației Bancă in BT Building S.R.L. către BT Property în sumă de 6.795 mii lei și pierderea din vânzarea participației Bancii la Țiriac Leasing IFN S.A. către BT Leasing IFN S.A. în sumă de -185.595 mii lei.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

18. Cheltuială cu impozitul pe profit

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Profit brut | 2.801.053 | 2.302.798 | 2.420.680 | 2.022.368
Impozit la cota statutară (2022: 16%; 2021: 16%) | -448.168 | -368.448 | -387.309 | -323.579
Efectul fiscal asupra impozitului pe profit al elementelor: | 135.532 | 90.183 | 144.628 | 83.915
Venituri neimpozabile | 132.640 | 103.156 | 157.604 | 121.489
Cheltuieli nedeductibile | -144.737 | -126.263 | -157.017 | -147.255
Deduceri fiscale | 153.993 | 123.021 | 148.750 | 119.585
Elemente similare veniturilor | -6.457 | -9.870 | -4.709 | -9.904
Elemente similare cheltuielilor | 93 | 139 | - | -
Cheltuială cu impozitul pe profit | -312.636 | -278.265 | -242.681 | -239.664
- cheltuieli cu impozit curent | -314.519 | -293.002 | -242.277 | -251.454
- venituri/cheltuieli cu impozit amanat | 1.883 | 14.737 | -404 | 11.790

19. Numerar şi conturi curente la bănci centrale

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Rezerva minimă obligatorie | 10.137.298 | 14.631.699 | 8.572.013 | 13.585.904
Numerar în casierie şi alte valori | 4.403.419 | 3.689.214 | 4.073.144 | 3.177.721
Total | 14.540.717 | 18.320.913 | 12.645.157 | 16.763.625

În anul 2022 rata rezervei minime obligatorii la Banca Naţională a României a fost menținută la 8% pentru soldurile denominate în lei iar pentru soldurile în EUR de 5% (2021: 8% pentru soldurile denominate în lei și 5% pentru soldurile în EUR). Soldul rezervei minime obligatorii poate varia de la o zi la alta. Dobânda plătită de Banca Naţională a României pentru rezervele menţinute de bănci a fost de 0,48%-0,69% pe an pentru rezervele în lei și 0,01% pe an pentru rezervele denominate în EUR (2021: 0,18%-0,13% pe an pentru rezervele în lei și 0,00% pe an pentru rezervele denominate în EUR). Rezerva minimă obligatorie poate fi folosită de către Bancă pentru activităţi zilnice atâta timp cât soldul mediu lunar este menţinut în limitele obligatorii.

De asemenea, pentru anul 2022, Banca Națională a Moldovei a stabilit norma rezervelor obligatorii pentru mijloacele atrase în MDL la nivelul de de 34,0%, respectiv 45,0% pentru mijloacele atrase în valută liber convertibilă (2021: 26,0% pentru mijloacele atrase în MDL, respectiv 30,0% pentru mijloacele atrase în valută liber convertibilă).

Reconcilierea numerarului şi echivalentelor de numerar cu situaţia individuală şi consolidată a poziţiei financiare:

|  | Grup | Banca |
În mii lei | Nota | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Numerar şi conturi curente la bănci centrale(*) | 19 | 14.861.467 | 18.068.541 | 12.644.490 | 16.764.278
Plasamente la alte bănci - mai puţin de 3 luni |  | 3.327.241 | 8.542.247 | 2.659.429 | 7.910.017
Tranzacţii de tip reverse-repo |  | - | 166.670 | - | 166.670
Credite și avansuri acordate instituțiilor de credit |  | 39.054 | 39.129 | 39.054 | 39.129
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |  | - | 243 | - | -
Active financiare evaluate la cost amortizat instrumente de datorie |  | 231.534 | 211.022 | - | -
Numerar şi echivalente de numerar în situaţia fluxurilor de trezorerie |  | 18.459.296 | 27.027.852 | 15.342.973 | 24.880.094

(*) La nivel de Grup numerarul şi conturi curente la bănci centrale nu înclud creanțele atașate și dobânzile de plătit în sumă de 10.546 mii lei (2021: 735 mii lei) iar la nivel de Bancă în sumă de 667 mii lei (2021: -653 mii lei)

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

20. Plasamente la bănci și instituții publice

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Conturi curente la alte bănci | 1.034.034 | 1.085.546 | 519.775 | 437.394
Depozite la vedere, colaterale şi la termen la alte bănci și instituții publice | 3.001.471 | 7.857.552 | 4.583.256 | 7.724.097
Tranzacţii de tip reverse repo | 989.564 | 1.156.469 | 989.564 | 1.156.469
Credite şi avansuri acordate instituţiilor de credit | 542.263 | 294.730 | 542.263 | 294.730
Total | 5.567.332 | 10.394.297 | 6.634.858 | 9.612.690

La data de 31 decembrie 2022 plasamentele la bănci includ titluri de tip reverse-repo, depozite la termen și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit cu scadența sub 3 luni, care sunt incluse şi în situaţia fluxurilor de trezorerie individuale şi consolidate, astfel reverse-repo în sumă de 0 mii lei , depozite în sumă de 2.340.720 mii și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit 39.054 mii lei la Grup, iar la Bancă reverse-repo în sumă de 0 mii lei, depozite în sumă de 1.799.386 mii lei și credite și avansuri acordate instituțiilor de credit în sumă de 39.054 mii lei (2021: repo în sumă de 166.670 mii lei și depozite în sumă de 7.083.657 mii lei la Grup, iar la Bancă reverse-repo în sumă de 166.670 mii lei, depozite în sumă de 7.089.404 mii lei; credite și avansuri acordate instituțiilor de credit în sumă de 39.129 mii lei atât la Grup cât și la Bancă).

Cu excepția contractelor de vânzare și reverse repo, sumele datorate de alte bănci nu sunt garantate. Analiza privind calitatea plasamentelor la bănci la data de 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021, în funcţie de scalele agenţiilor de rating este prezentată mai jos, după cum urmează:

Grup | 2022 | 2021
În mii lei | Plasamente la alte bănci | Tranzacții de tip reverse repo | Plasamente la alte bănci | Tranzacţii de tip reverse repo
Investment-grade | 4.270.986 | 989.564 | 8.837.556 | 1.156.469
Non-investment grade | 306.782 | - | 400.272 | -
Total | 4.577.768 | 989.564 | 9.237.828 | 1.156.469

Banca | 2022 | 2021
În mii lei | Plasamente la alte bănci | Tranzacţii de tip reverse repo | Plasamente la alte bănci | Tranzacţii de tip reverse repo
Investment grade | 3.506.498 | 989.564 | 8.038.468 | 1.156.469
Non-investment grade | 2.138.796 | - | 417.753 | -
Total | 5.645.294 | 989.564 | 8.456.221 | 1.156.469

Analiza privind calitatea plasamentelor la bănci a fost realizată pe ratingurile de credit emise de către Standard & Poor's, Moody's şi Fitch, în cazul în care sunt disponibile. Pentru plasamentele Grupului/Băncii la instituţii de credit fără rating Standard & Poor's, Moody's sau Fitch a fost folosit ratingul de ţară Standard & Poor's, respectiv Moody's.

În categoria Investment-grade sunt incluse plasamentele Grupului/Băncii la instituții de credit cu următoarele ratinguri: AA, AA-, A+, A, A-, BBB+, BBB, BBB- .

În categoria non-investment grade sunt incluse plasamentele Grupului/Băncii la instituţii de credit cu următoarele ratinguri: BB+, B+, B, B3, CC.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

21. Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere

a) Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Structura activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere este prezentată în tabelul de mai jos:

În mii lei | Grup | Banca
2022 | 2021 | 2022 | 2021
Instrumente de capitaluri proprii | 212.829 | 205.313 | 30.693 | 31.207
Instrumente de datorie | 108.541 | 133.137 | - | -
Total | 321.370 | 338.450 | 30.693 | 31.207

La 31 decembrie 2022, Grupul deţinea acţiuni cotate la Bursa de Valori Bucureşti S.A. şi la principalele burse din Europa.

La 31 decembrie 2022 Grupul deţinea investiţii semnificative în sumă de 181.222 mii lei în următoarele companii: Evergent Investments S.A. și Transilvania Investments Alliance S.A. (2021: 166.102 mii lei la Evergent Investments S.A. şi SIF Transilvania S.A.).

Mai jos este prezentată o analiză a calității portofoliului de active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere ale Grupului și Băncii la data de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Investement-grade | 18.963 | 25.370 | 18.720 | 20.911
Non-investment grade | 394 | 1.610 | 394 | 512
Fără rating(*) | 302.013 | 311.470 | 11.579 | 9.784
Total | 321.370 | 338.450 | 30.693 | 31.207

(*) În marea lor majoritate acestea reprezintă investițiile Grupului în unități de fond și societăți de investiții financiare românești.

Rating-urile de credit sunt bazate pe Standard & Poor, în cazul în care sunt disponibile, sau de rating Moody's şi Fitch convertite la cel mai apropiat echivalent pe scala de rating Standard & Poor.

În categoria Investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru care emitenţii au următoarele ratinguri: A+,A, A-, A1, BBB+.

În categoria Non investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru care emitenţii au ratingul BB- .

În categoria Fără rating sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, ai căror emitenți nu au ratinguri.

b) Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

Structura activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere este prezentată în tabelul de mai jos:

În mii lei | Grup | Banca
2022 | 2021 | 2022 | 2021
Instrumente de capitaluri proprii | 242.037 | 238.020 | 241.712 | 237.578
Instrumente de datorie | 864.004 | 870.296 | 1.232.883 | 1.227.919
Total | 1.106.041 | 1.108.316 | 1.474.595 | 1.465.497

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

21. Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere (continuare)

b) Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (continuare)

Mai jos este prezentată o analiză a calității portofoliului de instrumente de datorie evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere ale Grupului și Băncii la data de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Investement-grade | 275.171 | 280.861 | 275.171 | 280.861
Non-investment grade | - | 10.191 | - | 10.191
Fără rating(*) | 588.833 | 579.244 | 957.712 | 936.867
Total | 864.004 | 870.296 | 1.232.883 | 1.227.919

(*) În marea lor majoritate acestea reprezintă investițiile Grupului în unități de fond și societăți de investiții financiare românești.

In categoria Investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere care au urmatoarele ratinguri: A+, BBB, BBB+.

În categoria Fără rating sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, ai căror emitenți nu au ratinguri.

22. Credite şi avansuri acordate clienţilor

Activitatea de creditare comercială a Grupului şi Băncii se concentrează pe acordarea de credite persoanelor fizice şi juridice domiciliate în România. Distribuţia riscului portofoliului de credite pe sectoare economice la 31 decembrie 2022 şi la 31 decembrie 2021 era următoarea:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Persoane fizice | 30.948.280 | 29.130.528 | 28.920.184 | 26.894.374
Comerţ | 8.089.725 | 6.318.563 | 7.497.861 | 5.757.419
Producţie | 4.440.374 | 3.929.228 | 4.166.932 | 3.690.153
Agricultura | 3.130.204 | 1.988.276 | 3.034.711 | 1.889.405
Servicii | 2.881.235 | 2.383.956 | 2.616.009 | 2.163.455
Imobiliare | 2.412.739 | 1.673.157 | 2.460.459 | 1.786.098
Construcţii | 1.711.912 | 1.417.488 | 1.489.575 | 1.237.201
Transport | 2.370.619 | 2.082.996 | 1.919.864 | 1.722.122
Persoane fizice autorizate | 998.317 | 770.848 | 823.227 | 620.870
Alţii | 1.069.132 | 925.361 | 921.198 | 792.989
Instituţii financiare | 663.221 | 592.150 | 2.832.928 | 2.127.328
Telecomunicaţii | 246.275 | 173.456 | 215.330 | 139.867
Industria energetică | 1.660.047 | 645.839 | 1.648.987 | 644.820
Industria minieră | 63.088 | 97.663 | 68.238 | 93.414
Industria chimică | 71.672 | 78.024 | 55.739 | 76.328
Instituţii publice | 8.806.034 | 6.228.802 | 8.783.219 | 6.194.759
Pescuit | 20.675 | 22.950 | 19.634 | 22.158
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere (*) | 69.583.549 | 58.459.285 | 67.474.095 | 55.852.760
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor | -4.382.629 | -3.829.531 | -4.024.141 | -3.614.237
Total credite şi avansuri acordate clienţilor, net de ajustări de depreciere | 65.200.920 | 54.629.754 | 63.449.954 | 52.238.523

(*) Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere este diminuat cu soldul ajustărilor de valoare justă pentru portofoliul de credite preluat prin achiziții determinate în baza raportului de evaluare.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)

Structura portofoliului de credite ale Grupului şi Băncii, la data de 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 este următoarea:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Corporații | 28.526.290 | 20.973.390 | 30.397.258 | 22.183.126
Întreprinderi mici și mijlocii | 9.294.327 | 7.717.422 | 8.156.625 | 6.775.254
Credite de consum și credite pe card acordate persoanelor fizice | 12.649.654 | 12.295.686 | 11.836.977 | 11.359.134
Credite ipotecare | 17.384.457 | 16.095.360 | 17.018.290 | 15.493.560
Credite acordate de instituții financiare nebancare | 1.654.683 | 1.325.339 |  | -
Altele | 74.138 | 52.088 | 64.945 | 41.686
Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere | 69.583.549 | 58.459.285 | 67.474.095 | 55.852.760
Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor | -4.382.629 | -3.829.531 | -4.024.141 | -3.614.237
Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere | 65.200.920 | 54.629.754 | 63.449.954 | 52.238.523

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)

Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2022 a fost următorul:

| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate | Total
Sold de deschidere 1 ianuarie 2022 | -797.877 | -1.531.953 | -1.423.728 | -75.973 | -3.829.531
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -827.288 | -727.107 | -257.501 | - | -1.811.896
Diminuări datorate derecunoaşterii | 391.518 | 466.664 | 263.171 | 9.794 | 1.131.147
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 112.845 | -43.891 | -459.632 | -11.152 | -401.830
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | -18.217 | 144.081 | 157.548 | -16.637 | 266.775
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 627 | 13.643 | 233.911 | 19.784 | 267.965
Alte ajustări | -568 | -1.814 | -2.475 | -402 | -5.259
Sold de închidere 31 decembrie 2022 | -1.138.960 | -1.680.377 | -1.488.706 | -74.586 | -4.382.629

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)

Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Bancă în anul 2022 a fost următorul:

| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activităților financiare achiziționate sau emise depreciate | Total
Sold de deschidere 1 ianuarie 2022 | -791.352 | -1.505.695 | -1.270.134 | -47.056 | -3.614.237
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -801.994 | -713.256 | -246.487 | - | -1.761.737
Diminuări datorate derecunoaşterii | 384.461 | 465.454 | 246.768 | 7.946 | 1.104.629
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 96.013 | -48.350 | -395.933 | -11.570 | -359.840
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 31.319 | 153.857 | 182.510 | -21.166 | 346.520
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 563 | 13.574 | 232.329 | 19.127 | 265.593
Alte ajustări | -567 | -1.729 | -2.370 | -403 | -5.069
Sold de închidere 31 decembrie 2022 | -1.081.557 | -1.636.145 | -1.253.317 | -53.122 | -4.024.141

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)

Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2021 a fost următorul:

| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate | Total
Sold de deschidere 1 ianuarie 2021 | -712.219 | -1.121.314 | -1.486.623 | -73.958 | -3.394.114
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -766.657 | -440.867 | -234.029 | - | -1.441.553
Diminuări datorate derecunoaşterii | 367.405 | 361.036 | 369.339 | 4.769 | 1.102.549
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 178.090 | -417.221 | -314.448 | -6.442 | -560.021
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 137.346 | 64.750 | 46.630 | -29.283 | 219.443
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 668 | 27.321 | 203.615 | 29.734 | 261.338
Alte ajustări | -2.510 | -5.658 | -8.212 | -793 | -17.173
Sold de închidere 31 decembrie 2021 | -797.877 | -1.531.953 | -1.423.728 | -75.973 | -3.829.531

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)

Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Bancă în anul 2021 a fost următorul:

| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate | Total
Sold de deschidere 1 ianuarie 2021 | -718.881 | -1.068.022 | -1.348.193 | -54.956 | -3.190.052
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -737.459 | -431.741 | -228.791 | - | -1.397.991
Diminuări datorate derecunoaşterii | 360.446 | 358.447 | 350.785 | 4.555 | 1.074.233
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor | 185.142 | -446.721 | -276.873 | -3.786 | -542.238
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | 121.697 | 60.667 | 48.136 | -21.799 | 208.701
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului | 630 | 27.288 | 192.992 | 29.723 | 250.633
Alte ajustări | -2.927 | -5.613 | -8.190 | -793 | -17.523
Sold de închidere 31 decembrie 2021 | -791.352 | -1.505.695 | -1.270.134 | -47.056 | -3.614.237

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

23. Creanțe din contracte de leasing financiar

Grupul acţionează în calitate de locator în cadrul contractelor de leasing financiar oferite în principal pentru finanţarea autovehiculelor şi echipamentelor. Contractele de leasing sunt în EUR, LEI şi USD şi sunt oferite pe o perioadă cuprinsă între 2 şi maxim 10 ani, cu transferarea dreptului de proprietate asupra bunurilor finanţate la sfârşitul contractului de leasing.

Creanţele din leasing sunt garantate de bunurile care fac obiectul contractelor de leasing şi de alte garanţii. Împărţirea creanțelor din contractele de leasing financiar pe maturităţi este prezentată în tabelul următor:

În mii lei | 2022 | 2021
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa sub 1 an, brut | 1.164.053 | 543.973
Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa 1-10 ani, brut | 2.051.959 | 1.171.374
Total creanţe din contracte de leasing financiar, brut | 3.216.012 | 1.715.347
Dobânda viitoare aferentă creanțelor din contracte de leasing financiar | -270.050 | -121.128
Total creanțe din contracte de leasing financiar nete de dobânda viitoare | 2.945.962 | 1.594.219
Ajustări de depreciere aferente creanţelor din contracte de leasing financiar | -133.365 | -106.188
Total creanțe din contracte de leasing financiar | 2.812.597 | 1.488.031

Contractele de leasing sunt generate şi administrate prin BT Leasing Transilvania IFN S.A., BT Leasing Moldova S.R.L, Idea Leasing IFN S.A. și Țiriac Leasing IFN S.A..

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

23. Creanțe din contracte de leasing financiar (continuare)

Efectul modificării ajustărilor pentru creantelor din leasing acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2022 a fost următorul:

| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creantelor din leasing pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creantelor din leasing pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creantelor din leasing depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate | Total
Sold de deschidere 01 Ianuarie 2022 | -44 | -31.411 | -55.469 | -19.264 | -106.188
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -1.350 | -5.730 | -1.425 | - | -8.505
Diminuări datorate derecunoaşterii | 93 | 2.086 | 3.042 | 777 | 5.998
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a trasferurilor | -16.393 | 26.137 | -20.518 | -11.301 | -22.075
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | -5.054 | -10.084 | -1.575 | 14.073 | -2.640
Alte ajustări | 64 | 178 | -197 | - | 45
Sold de închidere 31 decembrie 2022 | -22.684 | -18.824 | -76.142 | -15.715 | -133.365

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

23. Creanțe din contracte de leasing financiar (continuare)

Efectul modificării ajustărilor pentru creantelor din leasing acordate clienţilor la nivel de Grup la data de și 31 decembrie 2021 a fost următorul:

Grup 2021 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creantelor din leasing pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creantelor din leasing pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creantelor din leasing depreciate (Stadiul 3) | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate | Total
Sold de deschidere 01 Ianuarie 2021 | - | -40.967 | -46.401 | -16.816 | -104.184
Majorări datorate emiterii sau achiziției | -44 | -21.546 | -264 | - | -21.854
Diminuări datorate derecunoaşterii | - | 1.351 | 4.767 | 2 | 6.120
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a trasferurilor | - | 29.888 | -13.506 | -909 | 15.473
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | - | -116 | -11 | -1.614 | -1.741
Alte ajustări | - | -21 | -54 | 73 | -2
Sold de închidere 31 decembrie 2021 | -44 | -31.411 | -55.469 | -19.264 | -106.188

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare

a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

| Grup | Banca |
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 |
Instrumente de datorie, din care | 43.307.183 | 41.110.778 | 43.079.635 | 40.807.937
- Administrații centrale | 40.668.232 | 38.212.947 | 40.427.422 | 37.910.106
- Instituții de credit | 2.183.444 | 2.646.621 | 2.183.444 | 2.646.621
- Alte societăți financiare | 385.997 | 236.061 | 399.259 | 236.061
- Societăți nefinanciare | 69.510 | 15.149 | 69.510 | 15.149
Instrumente de capitaluri proprii, din care | 151.693 | 52.652 | 17.663 | 15.904
- Alte societăți financiare | 147.302 | 28.639 | 13.740 | 15.904
- Societăți nefinanciare | 4.391 | 24.013 | 3.923 | -
Credite şi avansuri, din care | 26.856 | 29.943 | 26.856 | 29.943
- Administrații centrale | 26.856 | 29.943 | 26.856 | 29.943
Total | 43.485.732 | 41.193.373 | 43.124.154 | 40.853.784

La data de 31 decembrie 2022, în cadrul acestor categorii de titluri, Grupul și Banca deţin instrumente de capitaluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sub formă de participaţii deţinute în principal la Transfond, Biroul de Credit, Swift Belgium, CCP.RO BUCHAREST S.A. , Depozitarul Central S.A si Evergent Investments.

Investiţia realizată în aceste instrumente de capitaluri la data de 31 decembrie 2022 la nivelul Grupului este de 151.693 mii lei (2021: 52.652 mii lei), iar la nivelul Băncii este de 17.663 mii lei (2021: 15.904 mii lei). În cursul anului 2022 dividendele încasate de către Grup pentru investiția realizată în aceste instrumente de capitaluri proprii au fost în sumă de 5.489 mii lei (2021: 3.204 mii lei), iar la nivel de Bancă în sumă de 4.437 mii lei ( 2021: 3.077 mii lei).

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare (continuare)

a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)

Mai jos este prezentată o analiză a calităţii obligaţiunilor deţinute de Grup şi Bancă la data de 31 decembrie 2022, încadrate la „Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", în funcţie de ratingul emitentului:

| Grup | Banca
În mii lei | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total |
Instrumente de debit, din care | 40.668.232 | 2.183.444 | 385.997 | 69.510 | 43.307.183 | 40.427.422 | 2.183.444 | 399.259 | 69.510 | 43.079.635 |
A | - | 535.382 | 343.234 | - | 878.616 | - | 535.382 | 343.234 | - | 878.616 |
A- | - | 696.395 | - | - | 696.395 | - | 696.395 | - | - | 696.395 |
A+ | - | 119.576 | - | - | 119.576 | - | 119.576 | - | - | 119.576 |
AAA | 537.816 | 93.454 | - | - | 631.270 | 537.816 | 93.454 | - | - | 631.270 |
B | - | - | - | 15.837 | 15.837 | - | - | - | 15.837 | 15.837 |
B- | 4.010 | - | - | - | 4.010 | - | - | - | - | - |
BB+ | 213 | 46.122 |  | - | 46.335 | 213 | 46.122 | 13.262 | - | 59.597 |
BB- | - | 68.460 | - | - | 68.460 | - | 68.460 | - | - | 68.460 |
BBB | 285.857 | 412.608 | - | 53.673 | 752.138 | 285.857 | 412.608 | - | 53.673 | 752.138 |
BBB- | 39.840.336 | 73.512 | 42.763 | - | 39.956.611 | 39.603.536 | 73.512 | 42.763 | - | 39.719.811 |
BBB+ | - | 137.935 | - | - | 137.935 | - | 137.935 | - | - | 137.935 |
Credite și avansuri, din care | 26.856 | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | - | 26.856 |
BB- | 26.856 | - | - | - | 26.856 | 26.856 | - | - | - | 26.856 |

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare (continuare)

a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)

La data de 31 decembrie 2021 analiza calităţii obligaţiunilor deţinute de Grup şi Bancă încadrate la "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global ", în funcţie de ratingul emitentului este următoarea:

| Grup | Banca
În mii lei | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total
Instrumente de debit, din care | 38.212.947 | 2.646.621 | 236.061 | 15.149 | 41.110.778 | 37.910.106 | 2.646.621 | 236.061 | 15.149 | 40.807.937
A | - | 329.535 | 182.896 | - | 512.431 | - | 329.535 | 182.896 | - | 512.431
A- | - | 1.169.057 | - | - | 1.169.057 | - | 1.169.056 | - | - | 1.169.056
A+ | - | 198.393 | - | - | 198.393 | - | 198.394 | - | - | 198.394
AAA | - | 82.951 | - | - | 82.951 | - | 82.951 | - | - | 82.951
B | - | - | - | 15.149 | 15.149 | - | - | - | 15.149 | 15.149
B- | 4.415 | - | - | - | 4.415 | - | - | - | - | -
BB+ | 292 | - | - | - | 292 | 292 | - | - | - | 292
BBB | 454.951 | 714.746 | - | - | 1.169.697 | 454.951 | 714.746 | - | - | 1.169.697
BBB- | 37.753.289 | 107.679 | 53.165 | - | 37.914.133 | 37.454.863 | 107.679 | 53.165 | - | 37.615.707
BBB+ | - | 44.260 | - | - | 44.260 | - | 44.260 | - | - | 44.260
Credite și avansuri, din care | 29.943 | - | - | - | 29.943 | 29.943 | - | - | - | 29.943
BB- | 29.943 | - | - | - | 29.943 | 29.943 | - | - | - | 29.943

La 31 decembrie 2022 şi la 31 decembrie 2021 Grupul şi Banca nu deţin în portofoliu instrumente de datorie clasificate la „Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", restante sau depreciate.

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare (continuare)

a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)

Evoluţia titlurilor încadrate în categoria „ Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" este prezentată în tabelul următor:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
La 1 ianuarie | 41.193.373 | 30.877.177 | 40.853.784 | 30.850.770
Achiziţii | 12.131.322 | 29.200.861 | 11.932.842 | 28.870.381
Vânzări şi răscumpărări | -6.716.802 | -17.118.712 | -6.712.862 | -17.091.639
Cupon şi amortizare înregistrate în contul de profit sau pierdere în cursul anului (Nota 8) | 1.188.703 | 848.476 | 1.181.086 | 846.945
Cupon încasat, la termen, în cursul anului | -1.189.997 | -1.191.145 | -1.009.855 | -1.188.116
Câştiguri/(pierderi) din măsurarea la valoarea justă | -3.267.979 | -1.882.465 | -3.267.875 | -1.893.369
Diferenţe de curs | 147.112 | 459.181 | 147.034 | 458.812
la 31 decembrie | 43.485.732 | 41.193.373 | 43.124.154 | 40.853.784

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare (continuare)

a) Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)

La 31 decembrie 2022, din obligaţiunile de stat deţinute de Bancă, suma de 77.000 mii lei (2021: 77.000 mii lei) este oferită ca garanţie pentru operaţiunile curente (RoCLEAR, SENT, MASTERCARD şi VISA).

Certificatele de trezorerie şi obligaţiunile emise de Guvernul României au scadenţe între 2023 si 2051.

La 31 decembrie 2022, Banca a intrat în tranzacții de tip repo cu alte instituţii financiare, având ca suport active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în valoare de 1.833.170 mii lei (2021: 6.526.812 mii lei). Titlurile gajate în cadrul contractelor de tip repo pot fi vândute sau regajate de către contraparte.

Ratele dobânzilor pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global s-au situat în următoarele intervale de dobândă:

| 2022 | 2021
| Minim | Maxim | Minim | Maxim
EUR | 0,00% | 6,625% | 0,03% | 5,89%
LEI | 0,00% | 9,43% | 0,00% | 5,85%
USD | 0,875% | 6,125% | 1,40% | 6,75%
MDL | 0,00% | 24,39% | 0,00% | 7,00%
PLN | 1,00% | 1,00% | 1,00% | 1,00%

b) Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie

În anul 2022 Grupul deține în categoria active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, obligaţiuni în valoare de 2.059.712 mii lei (2021: 1.483.111 mii lei), iar Banca obligațiuni în valoare de 975.159 mii lei (2021: 355.331 mii lei).

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Instrumente de datorie, din care: |  |  |  |
- Bănci centrale | 229.294 | 189.121 | - | -
- Administrații centrale | 1.387.383 | 953.526 | 517.327 | -
- Instituții de credit | 336.481 | 286.174 | 351.278 | 301.041
- Alte societăți financiare | 62.194 | 10.120 | 62.194 | 10.120
- Societăți nefinanciare | 44.360 | 44.170 | 44.360 | 44.170
Total | 2.059.712 | 1.483.111 | 975.159 | 355.331

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare (continuare)

b) Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie (continuare)

La data de 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021 analiza calităţii activelor financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie la nivel de Grup, în funcţie de ratingul emitentului, este următoarea:

31 Decembrie 2022 | Grup
În mii lei | Bănci centrale | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total
Instrumente de debit, din care | 229.294 | 1.387.383 | 336.481 | 62.194 | 44.360 | 2.059.712
A | - | - | - | 52.075 | - | 52.075
A- | - | - | 265.170 | - | - | 265.170
B | - | - | - | - | 44.360 | 44.360
B- | 229.294 | 796.103 | - | - | - | 1.025.397
BB+ |  | - | - | - | - | -
BBB | - | - | 71.311 | - | - | 71.311
BBB- | - | 591.280 | - | - | - | 591.280
BBB+ | - | - | - | 10.119 | - | 10.119

31 Decembrie 2021 | Grup
În mii lei | Bănci centrale | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total
Instrumente de debit, din care | 189.121 | 953.526 | 286.174 | 10.120 | 44.170 | 1.483.111
A- | - | - | 17.388 | - | - | 17.388
B | - | - | - | - | 44.170 | 44.170
B- | 189.121 | 902.550 | - | - | - | 1.091.671
BBB | - | - | 268.786 | - | - | 268.786
BBB- | - | 50.976 | - | - | - | 50.976
BBB+ | - | - | - | 10.120 | - | 10.120

Note la situațiile financiare consolidate şi individuale

24. Titluri de valoare (continuare)

b) Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie (continuare)

La data de 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021 analiza calităţii activelor financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie la nivel de Bancă, în funcţie de ratingul emitentului, este următoarea:

31 Decembrie 2022 | Banca
În mii lei | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total
Instrumente de debit, din care | 517.327 | 351.278 | 62.194 | 44.360 | 975.159
A | - | - | 52.075 | - | 52.075
A- | - | 265.170 | - | - | 265.170
B | - | - | - | 44.360 | 44.360
B- | - | - | - | - | -
BB+ | - | 14.797 | - | - | 14.797
BBB | - | 71.311 | - | - | 71.311
BBB- | 517.327 | - | - | - | 517.327
BBB+ | - | - | 10.119 | - | 10.119
31 Decembrie 2021 | Banca
În mii lei | Administrații centrale | Instituții de credit | Alte instituții financiare | Societăți nefinanciare | Total
Instrumente de debit, din care | - | 301.041 | 10.120 | 44.170 | 355.331
A- | - | 17.388 | - | - | 17.388
B | - | - | - | 44.170 | 44.170
BBB | - | 268.786 | - | - | 268.786
BBB- | - | 14.867 | - | - | 14.867
BBB+ | - | - | 10.120 | - | 10.120

Mişcarea titlurilor în categoria active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie este reflectată în tabelul de mai jos:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
La 1 ianuarie | 1.483.111 | 990.106 | 355.331 | 160.874
Achiziţii | 4.600.514 | 6.995.365 | 698.196 | 296.893
Vânzări şi răscumpărări | -4.116.857 | -6.591.991 | -88.317 | -98.888
Cupon şi amortizare înregistrate în contul de profit sau pierdere în cursul anului (Nota 8) | 125.586 | 55.287 | 17.135 | 4.591
Cupon încasat la termen în cursul anului | -17.087 | -14.177 | -8.627 | -4.065
Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 | 33 | -9.944 | -761 | -5.812
Diferenţe de curs | -15.588 | 58.465 | 2.202 | 1.738
La 31 decembrie | 2.059.712 | 1.483.111 | 975.159 | 355.331

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

25. Investiţii în participaţii

La data de 31 decembrie 2022 Banca deţinea participaţii directe în filiale, în sumă de 708.412 mii lei (2021: 735.486 mii lei), valoarea ajustării pentru depreciere fiind de 51.317 mii lei (2021: 51.317 mii lei).

La data de 31 decembrie 2022 filialele unde Banca deţine direct şi indirect participații sunt următoarele:

Denumirea entităţii | Sediul social | Procent participare | Capital social | Rezerve | Profit/(pierdere) la 31 decembrie 2022
BT Leasing Transilvania IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76,et. 1 | 100% | 58.674 | 12.079 | 85.946
BT Capital Partners S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, parter | 99,59% | 19.478 | 1.420 | 5.748
BT Direct IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 3 | 100% | 79.806 | 19.113 | 7.646
BT Building S.R.L. | Cluj-Napoca, str. Calea Dorobanților, Nr. 30-36 | 100% | 40.448 | 719 | 7.417
BT Investments S.R.L. | Cluj-Napoca, Bd. Eroilor nr. 36 | 100% | 50.940 | 2.576 | 11.639
BT Asset Management SAI S.A. | Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă. nr 22, etj. 1 | 100% | 7.166 | 62.638 | 18.038
BT Solution Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,95% | 20 | 4 | 2.163
BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,99% | 77 | 15 | 1.476
BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,99% | 507 | 101 | 6.251
BT Leasing Moldova S.R.L | Republica Moldova, Chişinău, str. A.Puşkin nr. 60 | 100% | 4.944 | 494 | 6.733
BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,95% | 20 | 4 | 6.009
BT Microfinanţare IFN S.A. | București, Șos. București-Ploiești nr. 43 | 100% | 46.760 | 11.464 | 47.856
Improvement Credit Collection S.R.L. | Cluj-Napoca, str. George Bariţiu nr. 1 | 100% | 901 | 1.740 | 10.628
Banca Comercială VICTORIABANK S.A. | Republica Moldova, Chișinău, str.31 August 1989 nr.141 | 44,63% | 60.700 | 6.070 | 159.161
BT Pensii S.A. | București, str. Buzești nr.75-77, et.10, biroul 2 | 100% | 8.731 | 83 | -365
Idea Bank S.A. | București, Sector 2, Bd. Dimitrie Pompei nr.5-7, et.6 | 100% | 294.150 | 6.829 | -14.105
Idea Leasing IFN S.A. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 9.503 | 1.877 | 23.273
Idea Broker de Asigurare S.R.L. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 150 | 30 | 7.540
Code Crafters by BT | Cluj-Napoca, str. General Traian Moșoiu nr.35 | 100% | 10 | 2 | 1.328
Țiriac Leasing IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuși nr.74-76 | 100% | 13.126 | 5.787 | 29.512
VB Investment Holding B.V. | Olanda, Amsterdam, Westerdoksdijk 423 | 61,81% | 893 | 1.793 | -252
Total |  |  | 697.004 | 134.838 | 423.642

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

25. Investiţii în participaţii (continuare)

La data de 31 decembrie 2021 filialele unde Banca deţinea direct şi indirect participații erau următoarele:

Denumirea entităţii | Sediul social | Procent participare | Capital social | Rezerve | Profit/(pierdere) la 31 decembrie 2021
BT Leasing Transilvania IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76,et. 1 | 100% | 58.674 | 11.891 | 61.574
BT Capital Partners S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, parter | 99,59% | 19.478 | 1.095 | 10.014
BT Direct IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 3 | 100% | 79.806 | 19.113 | 23.362
BT Building S.R.L. | Cluj-Napoca, str. Calea Dorobanților, Nr. 30-36 | 100% | 40.448 | 719 | 5.517
BT Investments S.R.L. | Cluj-Napoca, Bd. Eroilor nr. 36 | 100% | 50.940 | 2.025 | 2.989
BT Asset Management SAI S.A. | Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă. nr 22, etj. 1 | 100% | 7.166 | 42.282 | 20.356
BT Solution Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,95% | 20 | 4 | 2.698
BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,99% | 77 | 15 | 2.142
BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,99% | 507 | 101 | 3.971
BT Leasing Moldova S.R.L | Republica Moldova, Chişinău, str. A.Puşkin nr. 60 | 100% | 5.015 | - | 5.691
BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 | 99,95% | 20 | 4 | 5.252
BT Microfinanţare IFN S.A. | București, Șos. București-Ploiești nr. 43 | 100% | 46.760 | 8.655 | 36.396
Improvement Credit Collection S.R.L. | Cluj-Napoca, str. George Bariţiu nr. 1 | 100% | 901 | 1.740 | 6.822
Banca Comercială VICTORIABANK S.A. | Republica Moldova, Chișinău, str.31 August 1989 nr.141 | 44,63% | 61.575 | 6.158 | 65.468
Timesafe S.R.L. | Voluntari, Șos. Erou Iancu Nicolae nr.87-2F | 51,12% | 1.725 | 18 | 66
BT Pensii S.A. | București, str. Buzești nr.75-77, et.10, biroul 2 | 100% | 8.731 | 82 | 302
Idea Bank S.A. | București, Sector 2, Bd. Dimitrie Pompei nr.5-7, et.6 | 100% | 294.150 | 6.829 | 1.865
Idea Investment S.A. | București, Sector 2, Bd. Dimitrie Pompei nr.5-7, et.6 | 100% | 2.250 | - | 65
Idea Leasing IFN S.A. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 9.503 | 1.877 | 2.418
Idea Broker de Asigurare S.R.L. | București, sector 1, Șoseaua București-Ploiești nr.19-21, Băneasa Business Center et.2 | 100% | 150 | 30 | 1.590
VB Investment Holding B.V. | Olanda, Amsterdam, Westerdoksdijk 423 | 61,81% | 893 | 1.267 | -523
Total |  |  | 688.789 | 103.905 | 258.035

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare

Grup - În mii lei | Investiții imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total
Valoare contabilă brută
Sold la 1 ianuarie 2021 | 2.051 | 489.545 | 612.586 | 44.341 | 241.668 | 1.390.191
Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | - | 8.470 | 34.805 | 2.828 | 183.007 | 229.110
Imobilizări corporale preluate prin achiziție | 2.678 | 24.309 | 30.496 | 13.827 | 25 | 71.335
Transferuri de la investiţii în curs | - | 238.163 | 81.814 | 9.824 | -329.801 | -
Reevaluare (impact rezervă) | - | 33.639 | 12.221 | 5.144 | - | 51.004
Reevaluare (impact contul de profit şi pierdere) | 55 | 226 | -240 | - | - | 41
Ieşiri | -3.852 | -13.463 | -24.676 | -2.460 | -15.681 | -60.132
Reclasificări în stocuri în vederea vânzării | - | -13.799 | - | - | -5.496 | -19.295
Sold la 31 decembrie 2021 | 932 | 767.090 | 747.006 | 73.504 | 73.722 | 1.662.254
Sold la 1 ianuarie 2022 | 932 | 767.090 | 747.006 | 73.504 | 73.722 | 1.662.254
Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 18.355 | 2.047 | 39.781 | 6.407 | 197.024 | 263.614
Imobilizări corporale preluate prin achiziție | - | 332 | 3.051 | 469 | - | 3.852
Transferuri de la investiţii în curs | - | 71.174 | 119.047 | 19.621 | -209.842 | -
Reevaluare (impact rezervă) | - | 5.036 | 11.670 | 5.141 | - | 21.847
Reevaluare (impact contul de profit sau pierdere) | 520 | -573 | -480 | - | - | -533
Ieşiri | - | -18.892 | -43.771 | -9.479 | -9.901 | -82.043
Reclasificări în stocuri în vederea vânzării | - | - | - | - | - | -
Sold la 31 decembrie 2022 | 19.807 | 826.214 | 876.304 | 95.663 | 51.003 | 1.868.991

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)

Grup - În mii lei |  |  |  |  |  |
Amortizare şi depreciere | Investiţii imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total
Sold la 1 ianuarie 2021 | - | 157.378 | 306.915 | 21.601 | - | 485.894
Cheltuiala în timpul anului | - | 36.745 | 80.750 | 9.820 | - | 127.315
Amortizarea preluată prin achiziții | - | 5.684 | 14.759 | 7.543 | - | 27.986
Amortizarea cumulată a ieşirilor | - | -14.076 | -24.622 | -2.110 | - | -40.808
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 399 | 395 | 1.585 | - | 2.379
Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) | - | 62 | - | - | - | 62
Amortizare aferentă imobilizărilor reclasificate în stocuri în vederea vânzării | - | -4.789 | - | - | - | -4.789
Sold la 31 decembrie 2021 | - | 181.403 | 378.197 | 38.439 | - | 598.039
Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 181.403 | 378.197 | 38.439 | - | 598.039
Cheltuiala în timpul anului | - | 40.218 | 95.337 | 13.356 | - | 148.911
Amortizarea preluată prin achiziții |  | 142 | 2.788 | 469 | - | 3.399
Amortizarea cumulată a ieşirilor | - | -11.738 | -38.288 | -6.154 | - | -56.180
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 319 | - | - | - | 319
Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) | - | 57 | - | - | - | 57
Amortizare aferentă imobilizărilor reclasificate în stocuri în vederea vânzării | - | - | - | - |  | -
Sold la 31 decembrie 2022 | - | 210.401 | 438.034 | 46.110 | - | 694.545
Valoare netă contabilă |  |  |  |  |  |
La 1 ianuarie 2022 | 932 | 585.687 | 368.809 | 35.065 | 73.722 | 1.064.215
La 31 decembrie 2022 | 19.807 | 615.813 | 438.270 | 49.553 | 51.003 | 1.174.446

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)

Banca - În mii lei | Investiţii imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total
Valoare contabilă brută |  |  |  |  |  |
Sold la 1 ianuarie 2021 | 1.228 | 419.089 | 554.761 | 32.930 | 36.039 | 1.044.047
Achiziții directe | - | - | 24.613 | 1.623 | 124.387 | 150.623
Transferuri de la investiții în curs | - | 47.332 | 55.180 | 8.000 | -110.512 | -
Imobilizari coprorale preluate din leasing IFRS 16 | - | - | - | - | - | -
Reevaluare (impact rezervă) | - | 1.232 | 7.403 | 3.790 | - | 12.425
Reevaluare (impact în contul de profit sau pierdere) | 55 | 426 | - | - | - | 481
Ieșiri | -351 | -16.278 | -23.287 | -2.327 | -2.998 | -45.241
Reclasificări imobilizări în active imobilizate deținute în vederea vânzării | - | -13.799 | - | - | - | -13.799
Sold la 31 decembrie 2021 | 932 | 438.002 | 618.670 | 44.016 | 46.916 | 1.148.536
Sold la 1 ianuarie 2022 | 932 | 438.002 | 618.670 | 44.016 | 46.916 | 1.148.536
Achiziții directe | - | 293 | 35.675 | 3.517 | 159.281 | 198.766
Transferuri de la investiții în curs | - | 41.782 | 93.796 | 19.272 | -154.850 | -
Imobilizari coprorale preluate din leasing IFRS 16 | - | - | - | - | - | -
Reevaluare (impact rezervă) | - | 3.986 | 6.907 | 4.302 | - | 15.195
Reevaluare (impact în contul de profit sau pierdere) | 520 | 243 | - | - | - | 763
Ieșiri | - | -17.990 | -23.252 | -2.988 | -7.867 | -52.097
Reclasificări imobilizări în active imobilizate deținute in vederea vânzării | - | - | - | - | - | -
Sold la 31 decembrie 2022 | 1.452 | 466.316 | 731.796 | 68.119 | 43.480 | 1.311.163

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)

Banca - În mii lei | Investiţii imobiliare | Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente | Mijloace de transport | Imobilizări în curs | Total
Sold la 1 ianuarie 2021 | - | 140.941 | 269.285 | 14.780 | - | 425.006
Cheltuiala cu amortizarea în cursul anului | - | 32.523 | 72.329 | 7.956 | - | 112.808
Amortizarea cumulată a ieșirilor | - | -15.303 | -22.381 | -1.827 | - | -39.511
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 399 | 395 | 1.585 | - | 2.379
Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) | - | 62 | - | - | - | 62
Amortizare imobilizărilor preluate din leasing IFRS 16 | - | - | - | - | - | -
Amortizare imobilizărilor reclasificate în active imobilizate deținute în vederea vânzării | - | -4.789 | - | - | - | -4.789
Sold la 31 decembrie 2021 | - | 153.833 | 319.628 | 22.494 | - | 495.955
Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 153.833 | 319.628 | 22.494 | - | 495.955
Cheltuiala cu amortizarea în cursul anului | - | 32.693 | 76.490 | 9.704 | - | 118.887
Amortizarea cumulată a ieșirilor | - | -10.240 | -22.424 | -2.428 | - | -35.092
Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 319 | - | - | - | 319
Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) | - | 57 | - | - | - | 57
Amortizarea imobilizărilor preluate din leasing IFRS 16 | - | - | - | - | - | -
Amortizarea imobilizărilor reclasificate în active imobilizate deținute în vederea vânzării | - | - | - | - | - | -
Sold la 31 decembrie 2022 | - | 176.662 | 373.694 | 29.770 | - | 580.126
Valoare netă contabilă |  |  |  |  |  |
La 1 ianuarie 2022 | 932 | 284.169 | 299.042 | 21.522 | 46.916 | 652.581
La 31 decembrie 2022 | 1.452 | 289.654 | 358.102 | 38.349 | 43.480 | 731.037

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)

La 31 decembrie 2022, Grupul și Banca nu aveau imobilizări corporale sau necorporale gajate. Imobilizările corporale şi necorporale în sold la data de 31 decembrie 2022 au fost supuse reevaluării efectuată de un evaluator independent. Dacă activele Grupului ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost: terenuri şi clădiri 563.960 mii lei (2021: 528.951 mii lei), investiții imobiliare 18.500 mii lei (2021: 206 mii lei), calculatoare şi echipamente 425.507 mii lei (2021: 342.562 mii lei), mijloace de transport 43.270 mii lei (2021: 24.814 mii lei), imobilizări corporale în curs 51.003 mii lei (2021: 73.722 mii lei).

Dacă activele corporale ale Băncii ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost: terenuri şi clădiri 270.522 mii lei (2021: 264.696 mii lei), investiţii imobiliare 145 mii lei (2021: 206 mii lei) calculatoare şi echipamente 350.197 mii lei (2021: 291.402 mii lei), mijloace de transport 33.843 mii lei (2021: 17.976 mii lei), imobilizări în curs 43.480 mii lei (2021: 46.916 mii lei).

27. Imobilizări necorporale (inclusiv fondul comercial)

În mii lei | Grup | Banca
Valoare contabilă brută | Fondul comercial | Aplicaţii informatice | Aplicaţii informatice
Sold la 1 ianuarie 2021 | 16.319 | 664.140 | 580.670
Sold preluat prin achiziții | - | 48.066 | -
Achiziții | 6.105 | 183.723 | 163.197
Ieşiri | - | -26.177 | -16.308
Sold la 31 decembrie 2021 | 22.424 | 869.752 | 727.559
Sold la 1 ianuarie 2022 | 22.424 | 869.752 | 727.559
Sold preluat prin achiziții | - | 15.951 | -
Achiziții | 131.939 | 194.541 | 189.302
Ieşiri | - | -17.192 | -5.841
Sold la 31 decembrie 2022 | 154.363 | 1.063.052 | 911.020
Amortizare cumulată |  |  |
Sold la 1 ianuarie 2021 | - | 358.935 | 312.019
Sold amortizare preluat prin achiziții și fuziuni | - | 15.508 | -
Cheltuiala în timpul anului | - | 106.013 | 96.316
Ieşiri | - | -16.948 | -15.559
Sold la 31 decembrie 2021 | - | 463.508 | 392.776
Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 463.508 | 392.776
Sold amortizare preluat prin achiziții și fuziuni | - | 828 | -
Cheltuiala în timpul anului | - | 107.642 | 93.977
Ieşiri | - | -15.164 | -5.693
Sold la 31 decembrie 2022 | - | 556.814 | 481.060
Valoarea netă contabilă |  |  |
La 1 ianuarie 2022 | 22.424 | 406.244 | 334.783
La 31 decembrie 2022 | 154.363 | 506.238 | 429.960

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

27. Imobilizări necorporale (inclusiv fondul comercial) (continuare)

Dacă imobilizările necorporale ale Grupului ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost 499.580 mii lei (2021: 382.582 mii lei), iar ale Băncii, 423.302 mii lei (2021: 319.751 mii lei). În sumele calculate conform modelului bazat pe cost nu s-a inclus fondul comercial.

Testarea deprecierii unităţilor generatoare de numerar incluse în fondul comercial

Pentru a testa deprecierea, fondul comercial este alocat pe diviziile operaţionale ale Grupului, care reprezintă nivelul cel mai de jos al Grupului la care fondul comercial este monitorizat în scopuri de management.

Fondul comercial reprezintă surplusul costului de achiziție peste valoarea justă a activelor nete identificabile, la data achiziției. La 31 Decembrie 2022 fondul comercial la nivelul Grupului este în suma de 154.363 mii RON (2021: 22.424 mii RON). Grupul are înregistrat la 31 decembrie 2022 fondul comercial alocat BT Leasing Transilvania IFN S.A. în sumă de 376 mii lei, 6.105 mii lei alocat BT Asset Management S.A., 8.240 mii lei alocat BT Pensii S.A. și 139.643 mii lei alocat Țiriac Leasing IFN S.A.. (2021: 376 mii lei, alocat BT Leasing Transilvania IFN S.A., 6.105 mii lei alocat BT Asset Management S.A., 8.240 mii lei alocat BT Pensii S.A. și 7.703 mii lei alocat Timesafe S.R.L).

Creșterea fondului comercial în 2022 a fost determinată de achiziția Țiriac Leasing IFN S.A., proces în urma căruia a fost înregistrat un fond comercial în sumă de 139.643 mii RON.

În conformitate cu IAS 36, fondul comercial este testat anual pentru depreciere, chiar dacă nu există indicii de depreciere. Pentru analiza pierderii din depreciere Grupul consideră că unitatea generatoare de numerar este societatea Țiriac Leasing IFN S.A. Fondul comercial este considerat depreciat atunci cand valoarea contabilă a unității (inclusiv fondul comercial alocat) depășește valoarea recuperabilă a unității. Valoarea recuperabilă a unei unităţi generatoare de numerar este cea mai mare valoare dintre valoarea sa justă minus costurile asociate cedării şi valoarea sa de utilizare, unde valoarea de utilizare reprezintă valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de numerar.

Ipotezele principale utilizate în estimarea fluxurilor de numerar au în vedere următoarele elemente, derivate atât din factori interni, cât și externi:

- bugetul societații aprobat de către conducerea acesteia și care se întocmește pe o perioadă de 3 ani (2023-2025) având în vedere condițiile macro-economice previzionate pentru această perioadă;

- o valoare terminală la finalul celor 3 ani care se bazează pe o rată de creștere anuală de 5% bazată pe estimarea companiei;

- o rată de discount de 20% care reprezintă costul capitalului companiei.

Având în vedere elementele de mai sus, Grupul a concluzionat că pierderea din depreciere asociată fondului comercial la 31.12.2022 este zero.

28. Active aferente dreptului de utilizare și datorii din contracte de leasing

Grupul și Banca au încheiate contracte de închiriere pe terenuri, clădiri și mijloace de transport. Contractele de închiriere sunt încheiate pe perioade fixe cuprinse între 1 an și 93 ani, dar pot avea opțiuni de prelungire.

În anul 2022 și 2021 dreptul de utilizare a activelor pe clase de element-suport aferente Grupului sunt prezentate mai jos:

În mii lei | Grup
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2022 | 3.506 | 475.753 | 12.545 | 217 | 492.021 |
Intrări | 462 | 153.970 | 7.608 | 44 | 162.084 |
Ieșiri | -340 | -28.618 | -561 | -186 | -29.705 |
Cheltuială cu amortizarea | -714 | -129.887 | -5.808 | -34 | -136.443 |
Valoare contabilă la 31 decembrie 2022 | 2.914 | 471.218 | 13.784 | 41 | 487.957 |

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

28. Active aferente dreptului de utilizare și datorii din contracte de leasing (continuare)

În mii lei | Grup
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2021 | 2.541 | 431.637 | 14.528 | 146 | 448.852
Intrări | 1.683 | 184.899 | 6.043 | 128 | 192.753
Ieșiri | -22 | -22.441 | -2.618 | - | -25.081
Cheltuială cu amortizarea | -696 | -118.342 | -5.408 | -57 | -124.503
Valoare contabilă la 31 decembrie 2021 | 3.506 | 475.753 | 12.545 | 217 | 492.021

În anul 2022 și 2021 dreptul de utilizare a activelor pe clase de element-suport aferente Băncii sunt prezentate mai jos:

În mii lei | Bancă
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2022 | 3.506 | 693.298 | 9.626 | 217 | 706.647
Intrări | 462 | 183.924 | 4.227 | 44 | 188.657 |
Ieșiri | -340 | -59.558 | -384 | -186 | -60.468 |
Cheltuială cu amortizarea | -714 | -133.274 | -4.016 | -34 | -138.038 |
Valoare contabilă la 31 decembrie 2022 | 2.914 | 684.390 | 9.453 | 41 | 696.798 |

În mii lei | Bancă
Terenuri | Clădiri | Mijloace de transport | Aparatură | Total
Valoare contabilă la 01 ianuarie 2021 | 2.541 | 695.136 | 10.682 | 146 | 708.505
Intrări | 1.683 | 146.068 | 5.296 | 128 | 153.175
Ieșiri | -22 | -21.037 | -2.519 | - | -23.578
Cheltuială cu amortizarea | -696 | -126.869 | -3.833 | -57 | -131.455
Valoare contabilă la 31 decembrie 2021 | 3.506 | 693.298 | 9.626 | 217 | 706.647

La 31 decembrie 2022 cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor din leasing la nivel de Grup sunt în sumă de 2.109 mii lei (2021: 1.353 mii lei), iar la nivel de Bancă în sumă de 6.356 mii lei (2021: 6.681 mii lei).

Atât la nivel de Grup cât și la nivel de Bancă cheltuielile legate de contractele de leasing pe termen scurt și contractele de leasing de active cu valoare mică, care nu sunt prezentate ca și contracte de leasing pe termen scurt, sunt incluse în „Alte cheltuieli operaționale" , astfel:

| Grup | Banca
În mii lei | 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021
Cheltuieli legate de contractele de leasing pe termen scurt | 1.530 | 1.397 | 1.210 | 989
Cheltuieli legate de contractele de leasing care nu sunt prezentatea mai sus ca și contracte de leasing pe termen scurt | 4.936 | 4.927 | 4.288 | 4.407

În 2022, fluxul total de numerar pentru contractele de leasing a fost în sumă de 174.339 mii de lei la Grup (2021: 138.319 mii lei), iar la Bancă a fost în sumă de 130.591 mii lei (2021: 151.727 mii lei).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

29. Creanţe şi datorii privind impozitul amânat

La 31 decembrie 2022 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Grupului este prezentată mai jos:

În mii lei | 31 decembrie 2021 | Combinări de întreprinderi | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2022
| Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din:
Credite şi creanţe | 21.945 | 10.565 | 655 | 1 | 3 | 33.169
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 204.763 | - | -43 | 522.874 | - | 727.594
Active financiare la valoare justă prin contul de profit saui pierdere | 15.819 | - | 297 | - | -66 | 16.050
Alte active | 16.677 | -190 | -1.470 | 3.761 | -4 | 18.774
Active corporale şi necorporale | -21.703 | -2.475 | 6.097 | -3.179 | 371 | -20.889
Active aferente dreptului de utilizare | -748 | 6 | 220 | - | - | -522
Provizioane şi datorii | 21.132 | 198 | -3.873 | -1 | -27 | 17.429
Pierderi fiscale reportate | - | - | - | - | - | -
Creanţă și datorie privind impozit amânat | 257.885 | 8.104 | 1.883 | 523.456 | 277 | 791.605
Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 283.040 | 10.768 | -4.806 | 528.032 | -258 | 816.776
Recunoaştere datorie de impozit amânat | -25.155 | -2.664 | 6.689 | -4.576 | 535 | -25.171
Creanţă și datorie privind impozit amânat | 257.885 | 8.104 | 1.883 | 523.456 | 277 | 791.605

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

29. Creanţe şi datorii privind impozitul amânat (continuare)

La 31 decembrie 2021 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Grupului este prezentată mai jos:

În mii lei | 31 decembrie 2020 | Combinări de întreprinderi | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2022
| Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din:
Credite şi creanţe | 18.021 | 5.973 | -2.052 | 3 | - | 21.945
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | -97.318 | 778 | -18 | 301.321 | - | 204.763
Active financiare la valoare justă prin contul de profit şi pierdere | 11.647 | - | 5.015 | - | -843 | 15.819
Alte active | 3.126 | 394 | 11.592 | 1.657 | -92 | 16.677
Active corporale şi necorporale | -10.321 | -8.054 | 2.961 | -6.237 | -52 | -21.703
Active aferente dreptului de utilizare | 191 | -1.156 | 217 | - | - | -748
Provizioane şi datorii | 19.639 | 3.579 | -2.162 | - | 76 | 21.132
Pierderi fiscale reportate | - | 816 | -816 | - | - | -
Creanţă și datorie privind impozit amânat | -55.015 | 2.330 | 14.737 | 296.744 | -911 | 257.885
Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 53.390 | 11.381 | 11.803 | 207.353 | -887 | 283.040
Recunoaştere datorie de impozit amânat | -108.405 | -9.051 | 2.934 | 89.391 | -24 | -25.155
Creanţă și datorie privind impozit amânat | -55.015 | 2.330 | 14.737 | 296.744 | -911 | 257.885

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

29. Creanţe şi datorii privind impozitul amânat (continuare)

La 31 decembrie 2022 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Băncii este prezentată mai jos:

În mii lei | 31 decembrie 2021 | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2022
Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din:
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | 205.490 | - | 522.861 | - | 728.351
Alte active | 13.907 | -1.937 | -1 |  | 11.969
Active corporale și necorporale | -6.947 | 3.266 | -2.380 | - | -6.061
Active aferente dreptului de utilizare | 322 | -809 | - | - | -487
Provizioane și datorii | 14.952 | -924 | - | - | 14.028
Creanţă și datorie privind impozit amânat | 227.724 | -404 | 520.480 | - | 747.800
Recunoaștere creanță de impozit amânat | 235.244 | -3.184 | 523.141 | - | 755.201
Recunoaștere datorie de impozit amânat | -7.520 | 2.780 | -2.661 | - | -7.401
Creanţă și datorie privind impozit amânat | 227.724 | -404 | 520.480 | - | 747.800

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

29. Creanţe şi datorii prin impozitul amânat (continuare)

La 31 decembrie 2021 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Băncii este prezentată mai jos:

În mii lei | 31 decembrie 2020 | Recunoscut în profit sau pierdere | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut direct în capitaluri proprii | 31 decembrie 2021
Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din:
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global | -97.575 | - | 303.065 | - | 205.490
Alte active | 2.456 | 11.309 | 142 | - | 13.907
Active corporale și necorporale | -8.011 | 2.672 | -1.608 | - | -6.947
Active aferente dreptului de utilizare | 163 | 159 | - | - | 322
Provizioane și datorii | 17.302 | -2.350 | - | - | 14.952
Creanţă și datorie privind impozit amânat | -85.665 | 11.790 | 301.599 | - | 227.724
Recunoaștere creanță de impozit amânat | 19.921 | 9.117 | 206.206 | - | 235.244
Recunoaștere datorie de impozit amânat | -105.586 | 2.673 | 95.393 | - | -7.520
Creanţă și datorie privind impozit amânat | -85.665 | 11.790 | 301.599 | - | 227.724

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

30. Alte active financiare

| Grup | Banca |  |
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 |  |
Sume în curs de decontare | 1.006.326 | 219.717 | 966.833 | 195.333 |
Factoring fără recurs | 398.757 | 273.681 | 398.757 | 273.681 |
Debitori diverşi şi avansuri imobilizări | 462.226 | 548.787 | 529.056 | 396.262 |
Valori primite la încasare | 50.851 | 28.082 | 50.851 | 28.082 |
Alte active financiare | 10.604 | 18.255 | 8.340 | 9.259 |
Ajustare de depreciere alte active financiare | -41.736 | -33.618 | -18.208 | -18.446 |
Total | 1.887.028 | 1.054.904 | 1.935.629 | 884.171

La data de 31 decembrie 2022 din suma de 1.887.028 mii lei (2021: 1.054.904 mii lei) Grupul are alte active financiare depreciate în sumă de 23.899 mii lei (2021: 28.914 mii lei).

La data decembrie 2022 din suma de 1.935.629 mii lei (2021: 884.171 mii lei) Banca are alte active financiare depreciate în sumă de 5.084 mii lei (2021: 5.411 mii lei).

Evoluţia ajustării pentru deprecierea altor active pe parcursul exercițiilor financiare 2022, respectiv 2021 a fost următoarea:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Sold la 1 ianuarie | -33.618 | -24.274 | -18.446 | -13.645
Cheltuiala netă cu ajustarea de depreciere | -4.964 | -7.922 | -156 | -4.903
Ajustări de depreciere preluate prin achiziţie | -2.511 | -595 | - | -
Transfer din credite | -2.883 | -695 | - | -
Provizioane aferente credite scoase în afara bilanţului (utilizări) | 1.838 | - | - | -
Alte ajustări (diferențe de curs, efectul unwinding, ieșiri din consolidare) | 402 | -132 | 394 | 102
Sold la 31 decembrie | -41.736 | -33.618 | -18.208 | -18.446

Analiza privind calitatea altor active financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2022 este prezentată după cum urmează:

Grup | Persoane fizice | Persoane juridice
31 decembrie 2022 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total
Sume în curs de decontare | 1.931 | 8.283 | 10.214 | 909.175 | 86.937 | 996.112
Factoring fără recurs | - | - | - | 368.527 | 30.230 | 398.757
Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 13.597 | 3.344 | 16.941 | 378.128 | 67.157 | 445.285
Valori primite la încasare | - | - | - | 50.851 | - | 50.851
Alte active financiare | 61 | 1.415 | 1.476 | 8.501 | 627 | 9.128
Ajustare de depreciere alte active financiare | -6.080 | -2.301 | -8.381 | -26.926 | -6.429 | -33.355
Total | 9.509 | 10.741 | 20.250 | 1.688.256 | 178.522 | 1.866.778

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

30. Alte active financiare (continuare)

Analiza privind calitatea altor active financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2021 este prezentată după cum urmează:

Grup | Persoane fizice | Persoane juridice

31 decembrie 2021 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total
Sume în curs de decontare | 669 | 4.450 | 5.119 | 163.200 | 51.398 | 214.598
Factoring fără recurs | - | - | - | 231.470 | 42.211 | 273.681
Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 38.979 | 3.028 | 42.007 | 312.073 | 194.707 | 506.780
Valori primite la încasare | - | - | - | 28.082 | - | 28.082
Alte active financiare | - | 1.049 | 1.049 | 16.015 | 1.191 | 17.206
Ajustare de depreciere alte active financiare | -5.832 | -2.262 | -8.094 | -18.668 | -6.856 | -25.524
Total | 33.816 | 6.265 | 40.081 | 732.172 | 282.651 | 1.014.823

Analiza privind calitatea altor active financiare ale Băncii la data de 31 decembrie 2022 este prezentată după cum urmează:

Banca | Persoane fizice | Persoane juridice
31 decembrie 2022 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total
Sume în curs de decontare | 916 | 1.874 | 2.790 | 908.753 | 55.290 | 964.043
Factoring fără recurs | - | - | - | 368.527 | 30.230 | 398.757
Debitori diverși și avansuri imobilizări | 8.802 | 1.968 | 10.770 | 480.671 | 37.615 | 518.286
Valori primite la încasare | - | - | - | 50.851 | - | 50.851
Alte active financiare | - | - | - | 8.340 | - | 8.340
Ajustare de depreciere alte active financiare | -2.227 | -141 | -2.368 | -12.139 | -3.701 | -15.840
Total | 7.491 | 3.701 | 11.192 | 1.805.003 | 119.434 | 1.924.437

Analiza privind calitatea altor active financiare ale Băncii la data de 31 decembrie 2021 este prezentată după cum urmează:

Banca | Persoane fizice | Persoane juridice
31 decembrie 2021 | LEI | Valuta | Total | LEI | Valuta | Total
Sume în curs de decontare | 669 | 1.508 | 2.177 | 161.566 | 31.590 | 193.156
Factoring fără recurs | - | - | - | 231.470 | 42.211 | 273.681
Debitori diverși și avansuri imobilizări | 34.881 | 1.685 | 36.566 | 259.584 | 100.112 | 359.696
Valori primite la încasare | - | - | - | 28.082 | - | 28.082
Alte active financiare | - | - | - | 9.233 | 26 | 9.259
Ajustare de depreciere alte active financiare | -2.461 | -139 | -2.600 | -11.091 | -4.755 | -15.846
Total | 33.089 | 3.054 | 36.143 | 678.844 | 169.184 | 848.028

31. Alte active nefinanciare

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Stocuri şi asimilate | 76.806 | 111.858 | 44.873 | 58.576
Cheltuieli în avans | 100.748 | 78.771 | 92.042 | 71.172
Taxa pe valoarea adăugată şi alte impozite de recuperat | 16.297 | 4.396 | 1.905 | 2.095
Alte active nefinanciare | 7.290 | 11.816 | 220 | 100
Ajustare de depreciere alte active nefinanciare | -23.531 | -44.975 | -8.087 | -11.801
Total | 177.610 | 161.866 | 130.953 | 120.142

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

31. Alte active nefinanciare (continuare)

Evoluţia ajustării pentru deprecierea altor active pe parcursul anului a fost următoarea:

În mii lei | Grup | Banca
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Sold la 1 ianuarie | -44.975 | -66.839 | -11.801 | -13.384
Cheltuiala netă cu ajustarea de depreciere | 18.273 | 11.517 | 3.714 | 1.583
Intrări prin achiziție | -130 | -2.786 | - | -
Provizioane aferente active nefinanciare scoase în afara bilanţului (utilizări) | 3.118 | 13.473 | - | -
Alte ajustări (diferențe de curs, ieșiri din consolidare) | 183 | -340 | - | -
Sold la 31 decembrie | -23.531 | -44.975 | -8.087 | -11.801

În categoria stocuri şi asimilate din cadrul Grupului sunt cuprinse bunurile cumpărate şi deţinute în vederea revânzării în sumă de 38.694 mii lei cu următoarea structură: clădiri 19.266 mii lei, terenuri 8,922 mii lei, echipamente 1,653 mii lei, auto 8.808 mii lei şi mobilier 0 mii lei (2021: 52.177 mii lei cu următoarea structură: clădiri 29.025 mii lei, terenuri 10.808 mii lei, echipamente 2.312 mii lei, auto 10.032 mii lei şi mobilier 0 mii lei).

În categoria stocuri și asimilate din cadrul Băncii sunt cuprinse bunurile dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, dare în plată, precum şi alte bunuri destinate vânzării, cu o valoare realizabilă netă 24.754 de mii lei, cu următoarea structură: clădiri 19.044 mii lei, terenuri 5.710 mii lei, echipamente 0 mii lei, auto 0 mii lei și mobilier 0 mii lei (2021: valoare realizabilă netă de 34.959 mii lei, cu următoarea structură: clădiri 27.511 mii lei, terenuri 7.448 mii lei, echipamente 0 mii lei, auto 0 mii lei și mobilier 0 mii lei).

În categoria stocuri și asimilate din cadrul Grupului si a Băncii sunt cuprinse și imobilizări corporale care au fost reclasificate în active imobilizate deţinute în vederea vânzării, cu o valoare realizabilă netă 7.019 de mii lei, cu următoarea structură: clădiri 7.019 mii lei, terenuri 0 lei (2021: valoare realizabilă netă de 13.401 mii lei, cu următoarea structură: clădiri 12.910 mii lei, terenuri 491 mii lei).

32. Depozite de la bănci

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Depozite la vedere | 330.045 | 272.912 | 357.910 | 265.791
Depozite la termen | 1.348.037 | 751.347 | 1.273.632 | 686.662
Total | 1.678.082 | 1.024.259 | 1.631.542 | 952.453

33. Depozite de la clienţi

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Conturi curente | 66.933.900 | 67.667.986 | 65.004.360 | 65.505.784
Depozite la vedere | 994.890 | 793.717 | 753.703 | 463.141
Depozite la termen | 50.620.317 | 38.854.796 | 49.583.917 | 36.046.375
Depozite colaterale | 1.182.622 | 705.130 | 1.161.862 | 682.785
Total | 119.731.729 | 108.021.629 | 116.503.842 | 102.698.085

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

33. Depozite de la clienţi (continuare)

Depozitele atrase de la clienţi pot fi analizate, de asemenea, după cum urmează:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Persoane fizice | 79.880.462 | 71.890.350 | 77.873.189 | 68.436.588
Persoane juridice | 39.851.267 | 36.131.279 | 38.630.653 | 34.261.497
Total | 119.731.729 | 108.021.629 | 116.503.842 | 102.698.085

În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările pe sectoare economice ale depozitelor atrase de la clienți:

| Grup | Banca
Sector | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Clienți persoane fizice | 66,72% | 66,55% | 66,84% | 66,64%
Servicii | 7,35% | 7,51% | 7,51% | 7,60%
Comerț | 5,47% | 5,65% | 5,35% | 5,48%
Construcții | 2,85% | 3,12% | 2,87% | 3,14%
Producție | 3,25% | 3,07% | 3,13% | 3,03%
Transport | 1,98% | 1,80% | 1,96% | 1,82%
Activități financiare și de asigurare | 3,47% | 2,53% | 3,59% | 2,52%
Telecomunicații | 0,31% | 0,35% | 0,31% | 0,30%
Agricultura | 1,35% | 1,44% | 1,37% | 1,49%
Industria energetică | 1,23% | 1,04% | 1,11% | 0,99%
Sănătate | 1,03% | 1,17% | 1,01% | 1,16%
Imobiliare | 1,70% | 1,81% | 1,68% | 1,80%
Administrații publice | 0,06% | 0,43% | 0,06% | 0,45%
Industria minieră | 0,58% | 0,85% | 0,59% | 0,90%
Educație | 0,84% | 0,83% | 0,85% | 0,85%
Altele | 0,38% | 0,36% | 0,30% | 0,31%
Persoane fizice autorizate | 1,42% | 1,48% | 1,46% | 1,55%
Instituții publice | 0,01% | 0,01% | 0,01% | 0,01%
Total | 100% | 100% | 100% | 100%

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

33. Depozite de la clienţi (continuare)

În mii lei | Grup | Banca
Sector | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Clienți persoane fizice | 79.880.462 | 71.890.350 | 77.873.189 | 68.436.588
Servicii | 8.797.320 | 8.109.016 | 8.751.616 | 7.801.218
Comerț | 6.548.123 | 6.105.887 | 6.231.174 | 5.631.279
Construcții | 3.416.204 | 3.371.220 | 3.339.918 | 3.222.348
Producție | 3.889.749 | 3.312.563 | 3.651.768 | 3.107.057
Transport | 2.369.615 | 1.947.060 | 2.281.670 | 1.864.992
Activități financiare și de asigurare | 4.150.377 | 2.737.655 | 4.187.194 | 2.587.542
Telecomunicații | 368.758 | 377.629 | 356.043 | 308.131
Agricultura | 1.620.833 | 1.559.124 | 1.604.034 | 1.528.247
Industria energetică | 1.475.740 | 1.124.194 | 1.290.145 | 1.014.314
Sănătate | 1.239.173 | 1.259.363 | 1.171.757 | 1.187.406
Imobiliare | 2.032.444 | 1.952.304 | 1.953.614 | 1.849.146
Administrații publice | 76.059 | 466.969 | 73.743 | 459.074
Industria minieră | 693.135 | 922.709 | 691.709 | 920.983
Educație | 1.010.199 | 896.688 | 988.504 | 870.260
Altele | 454.416 | 384.771 | 352.697 | 313.336
Persoane fizice autorizate | 1.697.166 | 1.594.905 | 1.697.002 | 1.588.727
Instituții publice | 11.956 | 9.222 | 8.065 | 7.437
Total | 119.731.729 | 108.021.629 | 116.503.842 | 102.698.085

34. Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Împrumuturi de la administraţii publice | 25.714 | 16.963 | - | -
Împrumuturi de la bănci comerciale | 1.304.939 | 61.336 | 371.006 | -
Bănci româneşti | 933.933 | 10.635 | - | -
Bănci străine | 371.006 | 50.701 | 371.006 | -
Împrumuturi de la bănci de dezvoltare | 1.420.904 | 1.051.736 | 1.366.877 | 947.640
Datorii din tranzacții repo | 1.818.574 | 6.500.566 | 1.818.574 | 6.500.566
Alte fonduri de la instituţii financiare | 86.904 | 101.553 | 6.026 | 9.637
Obligațiuni emise | 183.893 | 197.346 | - | -
Total | 4.840.928 | 7.929.500 | 3.562.483 | 7.457.843

Ratele dobânzilor pentru împrumuturile de la bănci şi instituţii financiare s-au situat în intervalele de dobândă prezentate, după cum urmează:

| 2022 | 2021
| Minim | Maxim | Minim | Maxim
EUR | 0,00% | 5,79% | 0,00% | 3,50%
LEI | 0,00% | 9,27% | 0,00% | 6,03%
USD | 3,75% | 3,87% | 1,25% | 1,35%
MDL | 0,00% | 13,60% | 0,00% | 7,10%

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

34. Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare (continuare)

La 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 Grupul şi Banca respectă indicatorii financiari impuşi prin contractele de împrumut cu finanțatorii.

În tabelul de mai jos sunt prezentate titlurile date în pensiune (acorduri repo):

În mii lei | Grup | Banca
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021
| Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă
| Active transferate | Datorii asociate | Active transferate | Datorii asociate | Active transferate | Datorii asociate | Active transferate | Datorii asociate
| 1.833.170 | 1.818.574 | 6.526.812 | 6.500.566 | 1.833.170 | 1.818.574 | 6.526.812 | 6.500.566
Total | 1.833.170 | 1.818.574 | 6.526.812 | 6.500.566 | 1.833.170 | 1.818.574 | 6.526.812 | 6.500.566

35. Datorii subordonate

La 31 decembrie 2022 şi 2021 Grupul şi Banca respectă indicatorii financiari impuşi prin contractele de împrumut subordonat cu finanțatorii.

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Împrumuturi de la bănci de dezvoltare şi instituţii financiare | 335.048 | 323.321 | 312.802 | 300.336
Obligaţiuni neconvertibile | 1.413.212 | 1.439.163 | 1.406.107 | 1.405.898
Total | 1.748.260 | 1.762.484 | 1.718.909 | 1.706.234

Datoriile subordonate includ împrumuturi subordonate de la bănci de dezvoltare şi instituţii financiare, precum şi obligaţiuni neconvertibile.

În cadrul împrumuturilor subordonate Grupul are incluse următoarele:

- împrumut în sumă de 25 milioane EUR, echivalent a 123.685 mii lei (2021: 123.702 mii lei) contractat în 2013, la EURIBOR 6M+6,20%, scadent în 2023;

- împrumut în sumă de 40 milioane USD, echivalent a 185.384 mii lei (2021: 174.828 mii lei) contractat în anul 2014 la LIBOR 6M+5,80%, scadent în 2023;

- împrumut în sumă de 2,5 milioane EUR, echivalent a 12.369 mii lei (2021: 12.370 mii lei), contractat in 2014, la EURIBOR 3M+8,76%, scadent în 2024;

- împrumut în sumă de 1,82 milioane EUR, echivalent a 9.004 mii lei (2021: 9.006 mii lei), contractat in 2015, la EURIBOR 3M+8%, scadent în 2023.

Banca Transilvania S.A. a emis în 2018 obligaţiuni neconvertibile în acţiuni în valoare de 285 milioane EUR, echivalent la 31 decembrie 2022 a 1.410.009 mii lei (2021: 1.410.209 mii lei), la EURIBOR 6M +3,75% pe an, scadent în anul 2028. Valoarea nominală a unei obligațiuni este de 100.000 EUR.

În cadrul obligațiunilor neconvertibile sunt incluse și obligațiuni emise de Idea Bank în 2017 și 2018 în valoare de 750 mii EUR, echivalent la 31 decembrie 2022 a 3.711 mii lei (2021: 5,75 milioane EUR echivalent a 28.456 mii lei), la dobânda de 8,5% cu scadențe în 2024. Valoarea nominală a unei obligațiuni este de 1.000 EUR.

Dobânda și sumele de amortizat acumulate la datoriile subordonate sunt la nivel de Grup în valoare de 4.606 mii lei (2021: 3.415 mii lei) și la nivel de Bancă în valoare de 3.733 mii lei( 2021: 1.806 mii lei); pentru obligațiunile neconvertibile, dobânda și sumele de amortizat însumează pentru Grup 508 mii (2021: 502 mii lei) iar pentru Bancă însumează -3.902 mii lei (2021:-4.311 mii lei).

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

36. Provizioane pentru litigii, alte riscuri şi angajamente de creditare

Provizioanele pentru alte riscuri şi angajamente de creditare sunt prezentate astfel:

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date | 354.012 | 360.087 | 326.341 | 351.751
Provizioane concedii neefectuate | 29.209 | 27.441 | 22.129 | 21.489
Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor | 58.670 | 54.244 | 35.020 | 34.023
Provizioane pentru litigii, riscuri şi cheltuieli (*) | 58.655 | 96.688 | 47.806 | 85.743
Total | 500.546 | 538.460 | 431.296 | 493.006

(*) Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli cuprind în principal provizioane pentru litigii şi pentru alte riscuri preluate în urma fuziunii cu Volksbank România S.A și Bancpost S.A.

37. Alte datorii financiare

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Sume în curs de decontare | 1.449.276 | 1.583.653 | 1.138.402 | 1.272.442
Creditori diverşi | 230.853 | 175.728 | 104.547 | 106.717
Dividende de plata | 26.639 | 26.567 | 26.639 | 26.567
Alte datorii financiare | 57.596 | 40.133 | 46.381 | 34.741
Total | 1.764.364 | 1.826.081 | 1.315.969 | 1.440.467

38. Alte datorii nefinanciare

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Alte impozite de plătit | 61.902 | 33.854 | 39.833 | 24.544
Alte datorii nefinanciare | 153.472 | 160.233 | 92.803 | 118.942
Total | 215.374 | 194.087 | 132.636 | 143.486

39. Capitalul social

Capitalul social nominal al Băncii înregistrat la Registrul Comerţului la 31 decembrie 2022 era format din 707.658.233 acţiuni ordinare cu valoarea nominală de 10 lei fiecare (la 31 decembrie 2021 era format din 6.311.469.680 acţiuni ordinare cu valoarea nominală de 1 leu fiecare). Structura acţionariatului este prezentată în Nota 1.

Majorarea capitalului s-a făcut prin încorporarea rezervelor constituite din profitul statutar în valoare de 765.112.650 lei, (2021: 573.769.971 lei prin incorporarea rezervelor constituite din profitul statutar si 60 lei prin conversia obligatiunilor in actiuni).

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Capital social vărsat înscris la Registrul Comerţului | 7.076.582 | 6.311.470 | 7.076.582 | 6.311.470
Ajustarea la inflaţie a capitalului social | 89.899 | 89.899 | 89.899 | 89.899
Ajustarea capitalului social cu rezervele din reevaluarea imobilizărilor corporale al căror surplus nu s-a realizat | -3.398 | -3.398 | -3.398 | -3.398
Total | 7.163.083 | 6.397.971 | 7.163.083 | 6.397.971

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

40. Tranzacţii cu părţi afiliate

Entităţile se consideră a fi în relaţii speciale dacă una dintre acestea are capacitatea de a o controla pe cealaltă sau de a exercita o influenţă semnificativă asupra celeilalte entităţi la luarea deciziilor financiare sau operaţionale.

Grupul şi Banca se angajează în operaţiuni cu societăţile sale afiliate, acţionarii şi personalul cheie din conducere. Toate aceste operaţiuni au fost derulate în condiţii similare, inclusiv cele privind ratele dobânzii şi condiţiile privind garanţiile, cu termenii pentru operaţiuni similare cu terţi. La consolidare tranzacţiile/soldurile cu subsidiarele au fost eliminate.

Tranzacțiile cu alte părți afiliate cuprind tranzacții cu cei mai importanţi acționari, membrii familiilor personalului cheie din conducere şi companiile unde aceştia sunt acționari şi care desfăşoară o relație cu Banca.

Tranzacţiile/soldurile cu părţile afiliate sunt prezentate mai jos:

| 2022 | 2021
Grup - În mii lei | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total
Active |  |  |  |  |  |
Credite acordate | 16.347 | 73.356 | 89.703 | 17.905 | 74.630 | 92.535
Datorii |  |  |  |  |  |
Depozite atrase | 46.858 | 204.199 | 251.057 | 41.375 | 327.286 | 368.661
Împrumuturi de la instituţiile de credit | - | 227.207 | 227.207 | - | 149.837 | 149.837
Titluri de datorie | - | 508.664 | 508.664 | - | 508.384 | 508.384
Angajamente |  |  |  |  |  |
Angajamente de creditare şi garanţii financiare date | 2.831 | 27.008 | 29.839 | 2.960 | 34.888 | 37.848
Valoarea noţionalului operaţiunilor de schimb | 29.089 | 224.655 | 253.744 | 26.428 | 276.430 | 302.858
Contul de profit sau pierdere |  |  |  |  |  |
Venituri din dobânzi | 642 | 3.173 | 3.815 | 547 | 2.559 | 3.106
Cheltuieli cu dobânzi | 659 | 31.223 | 31.882 | 202 | 22.376 | 22.578
Venituri din taxe şi comisioane | 11 | 161 | 172 | 8 | 185 | 193

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

40. Tranzacţii cu părţi afiliate (continuare)

Banca - În mii lei | 2022 | 2021 |
| Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total |
Active |  |  |  |  |  |  |  |  |
Conturi de corespondent la instituții de credit | 1.038 | - | - | 1.038 | 979 | - | - | 979
Depozite la instituții de credit | 1.831.997 | - | - | 1.831.997 | 29.266 | - | - | 29.266
Credite acordate | 2.348.713 | 12.399 | 68.182 | 2.429.294 | 1.746.313 | 14.845 | 68.325 | 1.829.483
Investiţii în participaţii | 708.412 | - | - | 708.412 | 735.486 | - | - | 735.486
Active financiare la cost amortizat | 14.797 | - | - | 14.797 | 14.867 | - | - | 14.867
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - instrumente de datorie | 11.748 | - | - | 11.748 | 1.794 | - | - | 1.794
Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere - instrumente de datorie | 393.444 | - | - | 393.444 | 394.127 | - | - | 394.127
Active reprezentând dreptul de utilizare | 90.660 | - | - | 90.660 | 245.115 | - | - | 245.115
Alte active | 195.836 | - | - | 195.836 | 2.796 | - | - | 2.796
Datorii |  |  |  |  |  |  |  |
Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit | 36.142 | - | - | 36.142 | 7.103 | - | - | 7.103
Depozite atrase | 184.155 | 29.669 | 198.641 | 412.465 | 213.539 | 33.474 | 322.539 | 569.552
Împrumuturi de la instituţiile de credit | - | - | 179.415 | 179.415 | - | - | 113.075 | 113.075
Titluri de datorie | - | - | 494.176 | 494.176 | - | - | 494.034 | 494.034
Datorii din operațiuni de leasing | 204.286 | - | - | 204.286 | 259.882 | - | - | 259.882
Alte datorii | 8.185 | - | - | 8.185 | 6.433 | - | - | 6.433
Angajamente |  |  |  |  |  |  |  |
Angajamente de creditare şi garanţii financiare date | 407.959 | 2.357 | 22.523 | 432.839 | 415.556 | 2.497 | 30.556 | 448.609
Valoarea noţionalului operaţiunilor de schimb | 743.262 | 16.379 | 213.687 | 973.328 | 392.757 | 23.784 | 259.004 | 675.545

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

40. Tranzacţii cu părţi afiliate (continuare)

Banca - În mii lei | 2022 | 2021
| Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total | Filiale | Personal cheie din conducere | Alte părţi afiliate | Total
Contul de profit sau pierdere |  |  |  |  |  |  |  |
Venituri din dobânzi | 116.038 | 484 | 2.812 | 119.334 | 36.848 | 456 | 2.300 | 39.604
Cheltuieli cu dobânzi | 7.862 | 539 | 30.238 | 38.639 | 6.409 | 172 | 21.425 | 28.006
Venituri din taxe şi comisioane | 4.727 | 7 | 141 | 4.875 | 6.231 | 6 | 155 | 6.392
Cheltuieli cu taxe şi comisioane | 20.018 | - | - | 20.018 | 16.760 | - | - | 16.760
Pierdere netă(-)/Câștig net aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării | -887 | - | - | -887 | 2 | - | - | 2
Venit din dividende | 194.281 | - | - | 194.281 | 30.732 | - | - | 30.732
Pierdere netă(-) din cesiunea titlurilor contabilizate la cost | -178.800 | - | - | -178.800 | - | - | - | -
Alte venituri | 24.168 | - | - | 24.168 | 18.235 | - | - | 18.235
Alte cheltuieli | 22.062 | - | - | 22.062 | 18.560 | - | - | 18.560

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

40. Tranzacţii cu părţi afiliate (continuare)

Tranzacţii cu personalul cheie din conducere

În timpul anului 2022, cheltuielile cu remunerațiile fixe și variabile ale membrilor Consiliului de Administraţie şi Conducerii Executive a Grupului au însumat 45.321 mii lei (2021: 33.430 mii lei), iar ale Băncii au însumat 16.335 mii lei (2021: 17.221 mii lei).

Personalul cheie de conducere la nivelul Grupului include: membrii Consiliului de Administraţie (inclusiv managementul mediu al Băncii, care sunt membrii ai Consiliilor de Administraţie ale filialelor); membrii tuturor comitetelor Băncii, Conducerea Executivă a Băncii și ale filialele sale și anumiți membrii ai managementului de mijloc al Băncii care au un impact semnificativ asupra profilului de risc al Grupului, conform Regulamentul Delegat (UE) 923/2021.

Compensarea personalului cu funcţie cheie în cadrul Grupului este următoarea:

| 2022 | 2021
În mii lei | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III
Beneficii pe termen scurt ale angajaților | 66.350 | 15.938 | 70 | 55.841 | 13.048 | 82
Plată pe bază de acțiuni | 38.806 | - | - | 34.416 | - | -
Plată pe bază de instrumente de datorie | 199 | 50 | - | 137 | 34 | -
Total compensaţii | 105.355 | 15.988 | 70 | 90.394 | 13.082 | 82

Compensarea personalului cu funcţie cheie în cadrul Băncii este următoarea:

| 2022 | 2021
În mii lei | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III | Total | din care contribuții CAS | din care contribuții angajator la Pilonul III
Beneficii pe termen scurt ale angajaților | 37.322 | 9.046 | 56 | 39.257 | 9.631 | 72
Plata pe bază de acțiuni | 36.744 | - | - | 32.619 | - | -
Total compensaţii | 74.066 | 9.046 | 56 | 71.876 | 9.631 | 72

41. Angajamente, active şi datorii contingente

a) Angajamente, active şi datorii contingente

În orice moment, Grupul şi Banca au în sold angajamente de a extinde creditele. Aceste angajamente sunt sub formă de limite aprobate pentru cardurile de credit şi facilităţi de descoperire de cont. Angajamentele de credit în sold sunt făcute pentru o perioadă care nu depăşeşte perioada normală de subscriere şi decontare de o lună până la un an.

Grupul şi Banca furnizează şi emit garanţii financiare şi acreditive pentru a garanta performanţa clienţilor în relaţii cu alte părţi. Aceste acorduri au limite fixate şi se întind, în general, pe o perioadă mai mică de un an. Maturităţile nu sunt concentrate pe o perioadă anume.

Sumele contractuale ale angajamentelor activelor şi datoriilor contingente sunt prezentate în următorul tabel, pe categorii. Sumele reflectate în tabelul de angajamente sunt prezentate pornind de la presupunerea că au fost în totalitate acordate.

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

41. Angajamente active şi datorii contingente (continuare)

a) Angajamente active şi datorii contingente (continuare)

Sumele reflectate în tabel ca și garanţii şi acreditive reprezintă pierderea contabilă maximă care s-ar fi recunoscut la data raportării în cazul în care toate contrapartidele nu şi-ar fi respectat termenele contractuale.

| Grup | Banca
În mii lei | 2022 | 2021 | 2022 | 2021
Garanţii emise, din care: | 2.957.609 | 2.262.445 | 2.937.433 | 2.245.845
Garanții de bună execuție | 964.794 | 729.939 | 945.594 | 708.552
Garanții financiare | 1.992.815 | 1.532.506 | 1.991.839 | 1.537.293
Angajamente de credit | 16.555.570 | 14.513.285 | 16.074.777 | 14.171.080
Total | 19.513.179 | 16.775.730 | 19.012.210 | 16.416.925

Pentru angajamentele în favoarea clientelei, la nivel de Grup au fost constituite provizioane în sumă de 354.012 mii lei (2021: 360.087 mii lei) iar la nivelul Băncii în sumă de 326.341 mii lei (2021: 351.751 mii lei). Contractele forward reprezintă înţelegeri contractuale de a cumpăra sau de a vinde un anumit instrument financiar, la un anumit preţ şi la o anumită dată viitoare.

La data de 31 decembrie 2022 tranzacţiile în devize la termen neajunse la scadenţă au fost:

Operaţiuni cu clienţii persoane juridice: |  |  |  |
Cumpărări | 4.320.000 | EUR | echivalent | 21.670.650 | RON
Cumpărări | 1.350.000 | USD | echivalent | 6.691.231 | RON
Cumpărări | 1.718.171 | RON | echivalent | 350.000 | EUR
Cumpărări | 6.736.919 | RON | echivalent | 1.450.000 | USD
Operaţiuni cu bănci: |  |  |  |
Cumpărări | 30.575.061 | EUR | echivalent | 30.000.000 | CHF
Cumpărări | 26.145.338 | EUR | echivalent | 122.716.234 | PLN
Cumpărări | 115.767.289 | EUR | echivalent | 574.290.000 | RON
Cumpărări | 200.000 | USD | echivalent | 935.721 | RON
Cumpărări | 32.871.878 | PLN | echivalent | 7.000.000 | EUR
Cumpărări | 483.144.500 | RON | echivalent | 94.864.031 | EUR
Cumpărări | 6.737.306 | RON | echivalent | 1.350.000 | USD
Cumpărări | 37.000.000 | GBP | echivalent | 43.010.973 | EUR
Cumpărări | 35.000.000 | NOK | echivalent | 3.347.490 | EUR
Cumpărări | 12.000.000 | CAD | echivalent | 8.347.301 | EUR

La data de 31 decembrie 2021 tranzacţiile în devize la termen neajunse la scadenţă au fost:

Operaţiuni cu clienţii persoane juridice: |  |  |  |
Cumpărări | 3.050.000 | EUR | echivalent | 15.244.802 | RON
Cumpărări | 1.700.000 | USD | echivalent | 7.244.569 | RON
Cumpărări | 12.558.750 | RON | echivalent | 2.500.000 | EUR
Operaţiuni cu bănci: |  |  |  |
Cumpărări | 45.733.148 | EUR | echivalent | 49.500.000 | CHF
Cumpărări | 17.250.234 | EUR | echivalent | 80.000.000 | PLN
Cumpărări | 75.146.262 | EUR | echivalent | 372.978.636 | RON
Cumpărări | 1.072.291.548 | RON | echivalent | 212.757.146 | EUR
Cumpărări | 5.770.788 | RON | echivalent | 1.350.000 | USD

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

41. Angajamente, active şi datorii contingente (continuare)

b) Preţuri de transfer şi impozitare

Sistemul de impozitare din România a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este
într-un proces continuu de actualizare şi modernizare. Ca urmare, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare, şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente (în prezent în valoare totală de 0,03% pe zi de întârziere). În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Băncii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate. Legislaţia fiscală din România include principiul „valorii de piaţă", conform căruia tranzacţiile între părţile afiliate trebuie să se desfăşoare la valoarea de piaţă.

Contribuabilii care desfăşoară tranzacţii cu părţi afiliate trebuie să întocmească şi să pună la dispoziţia autorităţilor fiscale din România, la cererea scrisă a acestora, dosarul preţurilor de transfer.Neprezentarea dosarului preţurilor de transfer sau prezentarea unui dosar incomplet poate duce la aplicarea de penalităţi pentru neconformitate; în plus faţă de conţinutul dosarului preţurilor de transfer, autorităţile fiscale pot interpreta tranzacţiile şi circumstanţele diferit de interpretarea conducerii şi, ca urmare, pot impune obligaţii fiscale suplimentare rezultate din ajustarea preţurilor de transfer.

Conducerea Grupului şi a Băncii consideră că nu va suferi pierderi în cazul unui control fiscal pentru verificarea preţurilor de transfer. Cu toate acestea, impactul interpretărilor diferite ale autorităţilor fiscale nu poate fi estimat în mod credibil. Riscul fiscal este totuşi redus deoarece majoritatea tranzacţiilor sunt între entităţi din grup, care sunt in România, fără risc transfrontalier.

42. Rezultatul pe acţiune

Modul de calcul al câştigului pe acţiune de bază se bazează pe profitul net consolidat atribuibil acţionarilor ordinari ai societăţii mamă de 2.404.376 mii lei (2021: 1.983.335 mii lei) şi numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulaţie în timpul anului de 7.068.225.121 (2021 recalculat: 7.069.230.168 acțiuni).

Câştigul pe acţiune diluat pentru 2022 a fost calculat considerând profitul net consolidat ajustat în sumă de 2.404.376 mii lei (2021: 1.983.335 mii lei) atribuibil acţionarilor ordinari ai societăţii mamă şi numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulaţie diluate. Profitul net consolidat ajustat s-a calculat prin ajustarea profitului de bază cu valoarea dobânzilor plătite pentru obligaţiuni în cursul anului 2022 în sumă de 0 mii lei. Pentru anul 2021, soldul obligațiunilor convertibile a fost 0, în acest caz profitul pe Grup diluat atribuibil acționarilor a fost egal cu profitul net pe Grup, iar rezultatul pe acțiune diluat a fost egal cu rezultatul pe acțiune de bază.

Numărul mediu ponderat al acţiunilor diluate s-a calculat prin adăugarea la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare, a acţiunilor care ar fi fost emise cu ocazia conversiei tuturor acţiunilor potenţiale diluate, în acţiuni ordinare.

La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Banca nu mai deținea obligațiuni convertibile, numărul acțiunilor în circulație diluate fiind același cu numărul mediu ponderat al acțiunilor, iar câştigul pe acţiune diluat este același cu câștigul pe acțiune de bază.

| Grup
| 2022 | 2021
Acţiuni ordinare emise la 1 ianuarie | 6.311.469.680 | 5.737.699.649
Efectul acţiunilor emise de la 1 ianuarie | 765.112.650 | 573.769.971
Efectul acţiunilor răscumpărate în cursul anului | -8.357.209 | -7.352.162
Efectul acțiunilor rezultate din conversia obligațiunilor | - | 60
Ajustarea retroactivă a mediei ponderate a acțiunilor în circulație la 31.12.2021 | - | 765.112.650
Numărul mediu ponderat al acţiunilor la data de 31 decembrie | 7.068.225.121 | 7.069.230.168
Numărul acţiunilor care se vor putea emite prin conversia obligaţiunilor în acţiuni | - | -
Numărul acţiunilor în circulaţie diluate la 31 decembrie | 7.068.225.121 | 7.069.230.168

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

43. Instrumente derivate

La data de 31 decembrie 2022 situația instrumentelor derivate ale Grupului și Băncii se prezintă astfel:

| Grup | Banca
În mii lei | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional
Swap-uri pe rata dobânzii | 111.391 | 21.076 | 2.893.461 | 111.391 | 21.076 | 2.893.461
Swap-uri pe valute | 95.507 | 12.334 | 890.532 | 95.507 | 12.334 | 890.532
Contracte forward pe curs de schimb | 11.545 | 8.285 | 1.664.969 | 11.545 | 8.285 | 1.664.969
Total instrumente financiare derivate | 218.443 | 41.695 | 5.448.962 | 218.443 | 41.695 | 5.448.962

La data de 31 decembrie 2021 situația instrumentelor derivate ale Grupului și Băncii se prezintă astfel:

| Grup | Banca
În mii lei | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional | Valoare justă Active | Valoare justă Datorii | Noțional
Swap-uri pe rata dobânzii | 1.944 | 1.549 | 363.161 | 858 | 1.059 | 197.795
Swap-uri pe valute | 72.345 | 25.616 | 1.545.248 | 72.346 | 25.616 | 1.545.248
Contracte forward pe curs de schimb | 6.638 | 12.014 | 1.777.016 | 6.638 | 12.014 | 1.777.016
Total instrumente financiare derivate | 80.927 | 39.179 | 3.685.425 | 79.842 | 38.689 | 3.520.059

44. Reconcilierea pasivelor rezultate din activităţi financiare

Situaţia modificărilor pasivelor rezultate din activităţile financiare ale Grupului în anul 2022 și 2021 sunt prezentate mai jos:

Grup 2022 În mii lei | 1 ianuarie 2022 | Încasări | Plăți | Înregistrarea creanțelor preluate de la Grup Idea | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2022
Împrumuturi pe termen lung | 3.186.279 | 1.739.558 | -898.749 | 729.948 | 11.929 | 4.768.965

Grup 2021 În mii lei | 1 ianuarie 2021 | Încasări | Plăți | Înregistrarea creanțelor preluate de la Grup Idea | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2021
Împrumuturi pe termen lung | 3.275.984 | 81.502 | -368.333 | 133.842 | 63.284 | 3.186.279

Situaţia modificărilor pasivelor rezultate din activităţile financiare ale Băncii în anul 2022 și 2021 sunt prezentate mai jos:

Banca 2022 În mii lei | 1 ianuarie 2022 | Încasări | Plăți | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2022
Împrumuturi pe termen lung | 2.665.590 | 1.010.144 | -218.290 | 10.528 | 3.467.972

Banca 2021 În mii lei | 1 ianuarie 2021 | Încasări | Plăți | Mişcarea de schimb valutar | 31 decembrie 2021
Împrumuturi pe termen lung | 2.760.396 | - | -152.045 | 57.239 | 2.665.590

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

45. Achiziție Țiriac Leasing IFN S.A.

În data de 14 ianuarie 2022 Banca Transilvania S.A. a semnat contractul de achiziție a pachetului majoritar de acțiuni (100,00%) deținut de către Molessey Holdings Limited și Hyundai Auto România S.A. în capitalul social al Țiriac Leasing IFN S.A.

În cursul perioadei ulterioare au fost obținute aprobările necesare pentru încheierea tranzacției de achiziție din partea Consiliului Concurenței prin Decizia nr. 33 din 10 mai 2022 privind operațiunea de concentrare economică realizată prin dobândirea controlului unic direct asupra Țiriac Leasing IFN S.A. de către Banca Transilvania S.A.

Banca a preluat controlul asupra acestei societăți în data de 02 iunie 2022, dată la care s-a transferat contraprestația în schimbul pachetului de acțiuni deținut de Molessey Holdings Limited și Hyundai Auto România S.A.

În perioada de 7 luni până la data de 31 decembrie 2022, Țiriac Leasing IFN S.A. a contribuit cu un profit de 28,75 milioane RON la rezultatele Grupului. Dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2022, managementul estimează că în profitul consolidat s-ar fi contribuit cu 44,28 milioane RON. Această estimare are la bază ipoteza că ajustările provizorii de valoare justă înregistrate la data achiziției ar fi fost aceleași dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2022.

Contraprestația transferată

Valoarea justă a contraprestației transferate este de 338.596 mii RON și a fost achitată în întregime la data achiziției.

Nu au fost emise intrumente de capital ca parte a achiziției Țiriac Leasing IFN S.A.

Active achiziționate și obligații asumate

Tabelul de mai jos sumarizează sumele recunoscute la data achiziției în ceea ce privește activele achiziționate și obligațiile asumate:

In mil. lei | Valoare contabilă | Ajustări | Valoare justă
Numerar, echivalente de numerar și plasamente la bănci | 51.314 | - | 51.314
Credite și avansuri acordate clienților | 19.887 | -1.398 | 18.489
Creanțe din contracte de leasing financiar | 1.034.129 | -57.864 | 976.265
Imobilizări corporale, necorporale, investitii imobilizare și active aferente dreptului de utilizare | 608 | 18.382 | 18.990
Alte active | 19.940 | 9.285 | 29.225
Împrumuturi de la bănci | -868.530 | -1.235 | -869.765
Alte datorii | -22.628 | -2.938 | -25.566
Toal active nete achiziționate | 234.720 | -35.768 | 198.952

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

45. Achiziție Țiriac Leasing IFN S.A. (continuare)

Măsurarea valorii juste

La determinarea valorii juste a activelor achiziționate și obligațiilor asumate s-au avut la bază următoarele tehnici de evaluare :

- Portofoliul de credite și creanțe din contracte de leasing financiar - performante: au fost efectuate ajustări de valoare pentru a reflecta diferențele de rate ale dobânzii (contractuale versus de piață), precum și pierderile de credit așteptate pe întreaga durată pe viață din perspectiva unui participant la piață. Metodologia de evaluare a urmărit cuantificarea eventualelor diferențe între ratele dobânzilor în vigoare și cele existente pe piață la data evaluării;

- Portofoliul de credite și creanțe din contracte de leasing financiar - neperformante: analiza valorii juste a creditelor neperformante s-a concentrat pe estimarea ECL, prin care valoarea pierderilor de credit aşteptate a fost estimată luând în considerare potenţialele recuperări din garanţii.

- Active aferente dreptului de utilizare: valoarea justă a fost estimată prin aplicarea unor metode de evaluare specifice ținând cont de tipul activului și informațiile disponibile și Decizia managementului legată de beneficiile viitoare pe care le vor aduce activele respective.

- Credite de la bănci și instituții financiare: s-au efectuat ajustări pentru a reflecta diferența dintre ratele dobânzii contractuale și cele de pe piață.

- Datorii de leasing: în conformitate cu cerințele IFRS 16, valoarea justă a datoriilor de leasing a fost determinată ca fiind valoarea actualizată a plăților de leasing rămase.

Câștig din achiziție negativ sau Fond comercial

Rezultatele Grupului pentru perioada încheiată la 31 decembrie 2022 includ fondul comercial din achiziția Țiriac Leasing IFN S.A. în sumă de 139.643 mii RON.

Fondul comercial a fost determinat ca diferență între contraprestația plătită (338.595 mii RON) și partea din valoarea justă a activelor și datoriilor Țiriac Leasing IFN S.A. la data preluării controlului (în sumă de 198.952 mii RON).

46. Reclasificări ale cifrelor comparative ale anului 2021

În anul 2022 Grupul și Banca au retratat anumite sume (prezentate în tabelul de mai jos) în situația fluxurilor de trezorerie, pentru asigurarea comparabilității cu prezentarea din 2022.

Aceste modificări au fost făcute ca răspuns la revizuirile efectuate de către managementul Grupului şi al Băncii. Conducerea a respectat prevederile IAS 8 - Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori.

In mii. lei | Raportat anterior | Ajustări | Retratat
Alte ajustări | -29.763 | -553.893 | -583.656
Profitul net ajustat cu elemente nemonetare | 5.102 | -553.893 | -548.791
Modificarea activelor financiare la cost amortizat și depozitelor la bănci | 846.325 | -328.893 | 517.432
Numerar net folosit în activitatea de exploatare | 13.251.972 | -882.786 | 12.369.186
Achiziţii de participaţii nete de cash achiziţionat din combinări de întreprinderi | -225.000 | 553.893 | 328.893
Numerar net folosit în activitatea de investiţii | -11.471.436 | 553.893 | -10.917.543
Scăderea netă a numerarului şi a echivalentelor de numerar | 671.217 | -328.893 | 342.324
Numerarul și elemente de numerar la 31 decembrie 2021 | 27.356.745 | -328.893 | 27.027.852

Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale

46. Reclasificări ale cifrelor comparative ale anului 2021 (continuare)

În 2022, Grupul și Banca au făcut următoarele retratări care au impactat cifrele comparative din Situația consolidată a fluxurilor de trezorerie aferentă anului 2021:

(a) Pe parcursul anului 2022, managementul a descoperit că sumele ieșirilor de numerar datorate achiziției de subsidiare raportate pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021 nu au fost ajustate cu numerarul dobândit din combinarea de întreprinderi. Modificările corespunzătoare au fost efectuate prin retratarea pozițiilor afectate din situația fluxurilor de trezorerie pentru perioada anterioară.

47. Evenimente ulterioare datei situaţiei consolidate a poziţiei financiare

În urma finalizării tranzacției de achiziție a Țiriac Leasing IFN S.A. din 2 iunie 2022, Banca Transilvania S.A. a demarat procesul de integrare a acesteia în Grupul Banca Transilvania. Acest proces a început în august 2022 odată cu transferul pachetului de acțiuni de la Bancă către BT Leasing IFN S.A., urmând apoi pregătirea procesului de fuziune dintre cele două entități, proces încheiat odată cu fuziunea juridică din 1 ianuarie 2023.

Situațiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de 09 martie 2023 și au fost semnate în numele acestuia.

Horia Ciorcilă George Călinescu

Preşedinte Director General Adjunct